Хозяйственные операции за 4-й квартал 2012 года

1. Учет основных средств и НМА

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К
	Поступила вычислительная техника для управления производством от ООО «Леон» 25 октября 2012 г., документы предъявлены - договорная стоимость - НДС 18%
	Начислено ООО «Формат» за доставку и установку вычислительной техники - стоимость услуг - НДС 18%
	Вычислительная техника введена в эксплуатацию (установлен СПИ 3 года)
	В октябре приобретена и введена в эксплуатацию компьютерная программа (срок полезного использования установлен 2 года) - стоимость услуг - НДС 18%
	Начислена амортизация основных средств и НМА (составить ведомость расчета амортизации основных средств) за октябрь, в том числе
	Поступил 10 ноября станок Б от ООО «Грант», документы предъявлены - договорная стоимость - НДС 18%
	Начислено ООО «Статус» за информационные услуги по приобретению станка - стоимость услуг - НДС 18%
	Станок введен в эксплуатацию в том же месяце (СПИ – 3 года)
	По станку А произведена замена резцов, в результате чего снижен размер отходов (СПИ не изменился)
	Начислена амортизация основных средств и НМА за ноябрь (составить ведомость расчета амортизации основных средств), в том числе
	Поступил 20 декабря станок В безвозмездно от учредителя (доля 47%) от ООО «Грант», документы предъявлены
	Станок введен в эксплуатацию в том же месяце (СПИ – 2 года)
	В адрес ООО «Колорит» отгружен рубанок 25 декабря и выставлен счет на оплату, в том числе НДС 18%
	Списан с баланса рубанок: - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость
	По причине невозможности дальнейшего использования списана с баланса пила в декабре 2012 г.: - первоначальная стоимость -амортизация -остаточная стоимость
	Оприходованы материалы в результате списания
	Начислена амортизация основных средств и НМА за декабрь (составить ведомость расчета амортизации основных средств), в том числе

2. Учет производственных запасов:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К
	Поступили документы от поставщиков за партию фурнитуры для сборки - договорная цена - НДС 18%
	Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве фурнитура На производство 1-го вида контейнеров На производство 2-го вида контейнеров
	Выдан аванс Петрову С.М. на командировочные расходы (экспедирование пиломатериалов)
	Получен счет-фактура завода «Факел» за поступившие и принятые на склад пиломатериалы - договорная цена - НДС 18%
	Утвержден авансовый отчет Петрова С.М. по командировочным расходам в декабре: - суточные за 5 дней (по 800 руб/сут.) - проживание - проезд по городу в месте командировки (оплачивается предприятием)
	Выдан из кассы перерасход подотчетных сумм от Петрова С.М.
	Отпущены в производство по фактической себестоимости пиломатериалы На производство 1 вида контейнеров На производство 2 вида контейнеров
	Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы

3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Беловой Т.В. с 15 по 20 октября 2012 года (расчетный период отработан не полностью: больничный лист за март 2012 г. на 10 дней, ЗП за март – 11600,00, стаж 8,5 лет)
	Начислена заработная плата за октябрь: - рабочим основного производства по производству 1-го вида контейнеров (выпуск 40 шт) - по производству 2-го вида контейнеров (выпуск 35 шт) - административно-управленческому персоналу цеха - административно-управленческому персоналу организации
	Из заработной платы за октябрь удержан налог на доходы физических лиц
	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы и пособия
	Из кассы выдана заработная плата и пособие
	Начислена заработная плата за ноябрь (составить расчетную ведомость): - рабочим основного производства по производству 1-го вида контейнеров (выпуск 35 шт) по производству 2-го вида контейнеров (выпуск 40 шт) - административно-управленческому персоналу цеха - административно-управленческому персоналу организации
	Из заработной платы за ноябрь удержан налог на доходы
	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы и пособия
	Из кассы выдана заработная плата
	Начислены отпускные Маслову А.А. с по 4 по 31декабря 2012 года (Расчетный период отработан не полностью, больничный лист в сентябре 2012 года на 5 дней, ЗП за сентябрь – 16000,00 руб. )
	Начислена заработная плата за декабрь (составить расчетную ведомость): - рабочим основного производства по производству 1-го вида контейнеров (выпуск 45 шт) по производству 2-го вида контейнеров (выпуск 50 шт) - административно-управленческому персоналу цеха - административно-управленческому персоналу организации
	Начислены страховые взносы за 4-й квартал 2012 года (составить ведомость по сотрудникам): - по рабочим основного производства по производству 1 вида контейнеров по производству 2 вида контейнеров - по административно-управленческому персоналу цеха - по административно-управленческому персоналу организации
	Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев за квартал (1%): - по рабочим основного производства по производству 1-го вида контейнеров по производству 2-го вида контейнеров - по административно-управленческому персоналу цеха - по административно-управленческому персоналу организации
	Из заработной платы удержан налог на доходы

4. Учет выпуска и продажи продукции

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К
	Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду
	Представлен авансовый отчет директора о командировочных расходах (участие в конференции). Представлены следующие документы: - командировочное удостоверение на 10 дней (суточные оплачиваются из расчета 500 руб./сут.) - билеты - квитанция о постельных принадлежностях - счет гостиницы
	Услуги по перевозке готовой продукции автотранспортного предприятия - договорная цена - НДС
	Услуги связи - стоимость услуг - НДС
	Электроэнергия - стоимость услуг - НДС
	Услуги по размещению рекламы в транспортных средствах - стоимость услуг - НДС
	Аренда складского помещения составила - арендная плата - НДС
	Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства 1 вид 2 вид
	Общехозяйственные расходы списаны в полном объеме на счет основного производства 1 вид 2 вид
	Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости: Незавершенное производство на конец периода: По 1-му виду – 5000,00 руб. По 2-му виду – 2000,00 руб.
	Отгружена готовая продукция покупателю. Выставлен счет на оплату готовой продукции. Рассчитать предполагаемую цену продажи самостоятельно (рентабельность – 30%) 1-й вид (100 шт.) 2-й вид (110 шт.) - НДС
	Списана со склада отгруженная продукция по фактической себестоимости 1-й вид 2-й вид
	Списаны расходы на продажу полностью 1-й вид 2-й вид
	Финансовый результат от продажи продукции

Учет расчетов

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К
	Оплачен счет поставщика за поставленную вычислительную технику
	На расчетный счет поступили денежные средства за реализованные основные средства
	Оплачены счета завода «Факел» за поступившие пиломатериалы
	С расчетного счета перечислен в бюджет начисленный налог на доходы физических лиц за октябрь-ноябрь
	С расчетного счета перечислены страховые взносы за октябрь-ноябрь
	Оплачен счет автотранспортного предприятия за доставку готовой продукции
	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
	На расчетный счет поступил аванс от покупателей
	Оплачены услуги связи с расчетного счета в счет погашения задолженности и предоплата
	Принят к возмещению из бюджета НДС
	Приобретены 2000 евро по коммерческому курсу 42 руб. для расчетов с иностранным поставщиком
	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета

Учет прочих операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К
	На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка 31 октября 2012 года (срок 10 месяцев под 15% годовых) на пополнение оборотных средств
	Начислены % за пользование кредитом
	Оплачены с расчетного счета проценты по кредиту
	На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток средств
	За нарушение условий договора начислена неустойка от покупателей
	Увеличен уставный капитал за счет выпуска дополнительных акций (номинальная цена – 1000 руб./акцию, рыночная цена 1200 руб./ акцию) 10 ноября 2012 года – 100 шт.
	Поступили ра расчетный счет денежные средства в оплату 50% выпущенных акций
	Удержана комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание
	Начислен налог на имущество за 4-й квартал
	Отчисления в резерв по сомнительным долгам (задолженность покупателей со сроком 50 дней- 10000руб.)
	Начислены дивиденды учредителям исходя из нераспределенной прибыли прошлых лет

 

Заключительные бухгалтерские записи по закрытию финансовых счетов и исчислению налога на прибыль выполнить самостоятельно

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
Д	К