Данные для выполнения упражнения. Остатки по счетам ОАО «Дельфин» на 30 ноября 20__ г

Остатки по счетам ОАО «Дельфин» на 30 ноября 20__ г.

Шифр счёта	Наименование счетов и субсчетов	Сумма (тыс. руб.)
Дт	Кт
	Основные средства	4 990
	Амортизация основных средств		1 700
	Материалы, в т.ч. - по учётной цене - отклонения	3 500 3 300
	Основное производство, в т.ч. - столы - стулья	4 300 2 200 2 100
	Расчётный счёт	1 000
	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		2 800
	Расчёты по налогам и сборам		1 300
	Расчёты с персоналом по оплате труда		8 000
	Расчёты с подотчётными лицами
	Итого	13 800	13 800

Хозяйственные операции ОАО «Дельфин»

за декабрь 20__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (руб.)	Проводки
Дт	Кт
1.	По приходному ордеру оприходованы материалы: - стоимость материалов по учётным ценам - НДС	50 000 ?
2.	Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов	7 000
3.	Оплачены подотчётным лицом расходы по разгрузке материалов	2 000
4.	Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы	60 000
5.	Отпущены в производство материалы: - на изготовление столов - изготовление стульев - обслуживание производства - общехозяйственные нужды	200 000 500 000 150 000 50 000
6.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам: - на изготовление столов - изготовление стульев - обслуживание производства - общехозяйственные нужды	? ? ? ?
7.	Отпущено сырьё (топливо) на нужды вспомогательного производства	20 000
8.	Отражена стоимость работ сторонних организаций, потребленных при изготовлении продукции: - на изготовление столов - изготовление стульев	18 000 15 000
9.	Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление столов - производственным рабочим за изготовление стульев - обслуживающему персоналу - управленческому персоналу - работникам вспомогательного производства	150 000 120 000 60 000 40 000 30 000
10.	Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения (ЕСН) от сумм оплаты труда: а) производственных рабочих за изготовление столов - на социальное страхование - пенсионное страхование - обязательное медицинское страхование б) производственных рабочих за изготовление стульев - на социальное страхование - пенсионное страхование - обязательное медицинское страхование в) обслуживающего персонала - на социальное страхование - пенсионное страхование - обязательное медицинское страхование г) управленческого персонала - на социальное страхование - пенсионное страхование - обязательное медицинское страхование д) работников вспомогательного производства - на социальное страхование - пенсионное страхование - обязательное медицинское страхование	? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
11.	Начислена амортизация основных средств: - оборудования, используемого для производства столов - оборудования, используемого для производства стульев - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения	16 000 12 000 5 000
12.	Начислены расходы на электроэнергию, использованную: - на общепроизводственные нужды - общехозяйственные нужды	5 000 4 000
13.	Списываются услуги цехов вспомогательных производств (пропорционально прямым затратам на оплату труда) - на производство столов …………………………… - производство стульев …………………………..	? ?
14.	В конце месяца списываются общепроизвод-ственные расходы (пропорционально прямым затратам на оплату труда) - на производство столов …………………………… - производство стульев …………………………..	? ?
15.	В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (пропорционально прямым затратам на оплату труда) - на производство столов - производство стульев	? ?
16.	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости - столов (НЗП на конец месяца = 1 200 000 руб.) - стульев (НЗП на конец месяца = 900 000 руб.)	? ?
17.	Предъявлены расчётные документы покупателю за отгруженную продукцию по отпускным ценам - столов – 100 шт. по цене 2 500 руб. - стульев – 120 шт. по цене 1 300 руб. - НДС Итого	? ? ? ?
18.	Начислен НДС со стоимости проданной продукции, подлежащий взносу в бюджет	?
19.	Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции - столов - стульев	178 000 115 000
20.	Начислено и уплачено рекламному агентству за рекламу продукции - стоимость услуг - НДС Итого	15 000 ? ?
21.	Акцептован счёт автотранспортной организации за перевозку продукции со склада на станцию отправления: - стоимость работ - НДС	35 000 ?
22.	С расчётного счёта оплачены услуги транспортной организации	?
23.	Осуществлён налоговый вычет по НДС, по оплаченным и оприходованным услугам и работам	?
24.	Списываются расходы, относящиеся к проданной продукции	?
25.	Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции	?
26.	На расчётный счёт от покупателей поступила выручка за проданную продукцию	?

УПРАЖНЕНИЕ 24

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учёта операций по учёту процесса производства.

Задание

1. Составить баланс ООО «Форпост» по разделам на 30 апреля 20__ г.

2. Открыть счета синтетического учёта по данным баланса на 01 апреля 20__г.

3. Зарегистрировать в журнале операций и записать в счетах синтетического учёта хозяйственные операции за май 20__ г.

4. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за март и сальдо на 1 мая, составить оборотную ведомость за апрель по счетам синтетического учёта и сверить итоги оборотной ведомости с итогом журнала.

5. Составить баланс ООО «Форпост» на 31 мая 20__ г.