V. Отчет о прибыли и убытках (форма отчета; по характеру затрат)
| Выручка | |
| Стоимость продаж: | |
| - остатки начальные | |
| - поставки | |
| - остатки конечные | 40 |
| Итого стоимость продаж | (1360) |
| Валовая прибыль | |
| Затраты: | |
| - зарплата | |
| - аренда | |
| - амортизация | 15 |
| итого затраты | (785) |
| Нераспределенная прибыль | 655 |
VI. Баланс
Баланс (Великобритания)
| Постоянные активы | |
| Основные средства | |
| Текущие активы: | |
| - Запасы | |
| - Денежные средства | 825 |
| Итого текущие активы | |
| Текущие обязательства: | |
| - Кредиторы | |
| - Начисления | 30 |
| Итого текущие обязательства | (50) |
| Чистые текущие активы | 815 |
| Баланс | 935 |
| Уставный капитал | |
| Нераспределенная прибыль | 655 |
| Баланс | 935 |
Баланс (континентальная Европа)
| Постоянные активы: | |
| Основные средства | |
| Текущие активы: | |
| - Запасы | |
| - Денежные средства | 850 |
| Итого текущиеактивы | 865 |
| Баланс | 985 |
| Уставный капитал | |
| Прибыль нераспределенная | 655 |
| Итого капитал | |
| Текущие обязательства | |
| Баланс | 985 |
Баланс (США)
| Текущие активы: | |
| - Денежные средства | |
| - Запасы | 40 |
| Итого текущие активы | |
| Постоянные активы: | |
| Основные средства | 120 |
| Баланс | 985 |
| Краткосрочные обязательства | |
| Уставный капитал | |
| Прибыль нераспределенная | 655 |
| Баланс | 985 |
VII. Отчет о движении денежных средств
Исходные данные: балансы на начало и конец отчетного года:
| На начало | На конец | |
| Основные средства | ||
| Амортизация накопленная | (15) | (30) |
| Запасы | ||
| Денежные средства | ||
| ИТОГО | 535 | 985 |
| Уставный капитал | ||
| Прибыль нераспределенная | ||
| Текущие обязательства | ||
| Начисления | 255 | 30 |
| ИТОГО | 535 | 985 |
Отчет о движении денежных средств(косвенный метод).
| Операционная деятельность: | |
| Балансовая прибыль | |
| Амортизация начисленная | |
| Уменьшение запасов 40-400 | |
| Уменьшение кредиторской задол- Женности и начислений 20+30-255 | (205) |
| Инвестиционная деятельность | |
| Финансовая деятельность | |
| Денежные средства по балансу На конец года | 825 |
VIII. Отчет об изменениях в капитале
| Капитал | Прибыль нераспределенная | ИТОГО | |
| Капитал на начало года | |||
| Прибыль | 655 | ||
| ИТОГО | 935 |
Задание:
На основании пробного баланса, представленного в таблице 1, выполнить корректирующие записи в таблице 2; произвести заключительные записи в таблице 3; заполнить рабочую таблицу корректив (таблица 4); заполнить счета Главной Книги (таблица 5). Составить рабочий план счетов и отчетность: баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в капитале.
Для варианта 1 составить: баланс Великобритании; отчет о прибыли и убытках составить по функциям затрат; создать отчет о движении денежных средств косвенным методом; рабочий план счетов.
Для варианта 2 составить: баланс континентальной Европы ; отчет о прибыли и убытках составить по характеру затрат в форме отчета(таблица 6); создать отчет о движении денежных средств прямым методом (табл.7);рабочий план счетов.
Для варианта 3 составить: баланс США; отчет о прибыли и убытках составить по характеру затрат в форме счета; создать отчет об изменениях в капитале; рабочий план счетов.
Таблица 1
Пробный баланс на конец отчетного года (руб.)
| 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | |
| Уставный капитал | 487,2 | 366,8 | |
| Основные средства | 352,5 | 196,5 | |
| Банковский счет | 1435,5 | 1938,75 | 1080,8 |
| Амортизация накопленная на начало года | 26,1 | 35,25 | 19,65 |
| Запасы на начало года - израсходованы | |||
| Поставки (закупки) за год | |||
| Продажи за год | |||
| Затраты на зарплату | 1527,5 | 851,5 | |
| Затраты на аренду за 9 месяцев | 156,6 | 211,5 | 117,9 |
| Кредиторы | 34,8 | 26,2 |
Таблица 2
Корректирующие записи
| Операции | Счета | Дт | Кт |
| Начислена амортизация за год | Затраты на амортизацию Амортизация накопленная | ||
| Начислена арендная плата | Затраты на аренду Начисления | ||
| Оприходованы остатки запасов на конец года | Запасы Прибыль и убытки |
Таблица 3
Заключительные записи
| Операции | Счета | Дт | Кт |
| Начислен доход | Продажи Прибыль и убытки | ||
| Списаны затраты | Прибыль и убытки | ||
| Запасы начальные | |||
| Поставки | |||
| Затраты на зарплату | |||
| Затраты по аренде | |||
| Амортизация | |||
| Итого за год | |||
| Списана прибыль | Прибыль и убытки | ||
| Нераспределенная прибыль |
Табл. 4
Таблица 4
Рабочая таблица корректив
| Счета главной книги | Пробный баланс | Коррективы | Счет прибыли и убытков | Баланс | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Основные средства | ||||||||
| Банковский счет | ||||||||
| Кредиторы | ||||||||
| Амортизация накопленная | ||||||||
| Запасы начальные | ||||||||
| Поставки годовые | ||||||||
| Продажи годовые | ||||||||
| Затраты на зарплату | ||||||||
| Затраты на аренду | ||||||||
| Уставный капитал | ||||||||
| Итого пробный баланс |
Таблица 5
Счета Главной Книги
| Счета главной книги | Пробный Баланс | Коррективы | Счет прибыли и убытков | Баланс | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Коррективы: | ||||||||
| - Затраты на Амортизацию | ||||||||
| - Затраты по аренде | ||||||||
| - Запасы на конец года | ||||||||
| Итого | ||||||||
| Прибыль | ||||||||
| Итого баланс |
Таблица 6