Раскрытие информации о резерве в бухгалтерской отчетности
В бухгалтерском балансе суммы резервов под условные факты хозяйственной деятельности отражаются по строке «Резервы под условные обязательства».
Формирование отчетности по сегментам
При формировании отчетности выделяются следующие географические сегменты:
§ ОАО «ВНИИХТ» Адрес: 115409, Москва, Каширское ш..33;
§ Филиал ОАО «ВНИИХТ» «Опытный химико-технологический завод». Адрес: 125438, г. Москва. Лихоборская наб.,д.11;
§ Филиал ОАО «ВНИИХТ» Пансионат «Кристалл» Адрес 353495, краснодарский край, г. Геленджик, хутор «Бета», ул. Мира, д.10.
При этом в целях подготовки сводной бухгалтерской отчетности обеспечивается, как минимум, представление информации по следующим сегментам:
1) Российская Федерация;
2) СНГ;
3) дальнее зарубежье.
При формировании индивидуальной и сводной бухгалтерской отчетности Организаций первичной информацией по сегментам признается информация по операционным сегментам, вторичной информацией по сегментам – информация по географическим сегментам.
В составе первичной информации по отчетному сегменту в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности раскрываются следующие показатели, относящиеся к выделенным операционным сегментам:
§ общая величина выручки, в том числе полученная от продажи внешним покупателям и от операций с другими сегментами;
§ финансовый результат (прибыль или убыток);
§ общая балансовая величина активов;
§ общая величина обязательств;
§ общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы;
§ общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
В составе вторичной информации по отчетному сегменту в пояснительной записке раскрываются следующие показатели, относящиеся к выделенным географическим сегментам:
§ выручка от внешних продаж по местам расположения рынков сбыта продукции;
§ балансовая величина активов по местам их расположения;
§ капитальные вложения во внеоборотные активы по местам их расположения.
Определение активов, обязательств, доходов и расходов, непосредственно относящихся к отчетному сегменту, обеспечивается с помощью соответствующего аналитического учета активов, обязательств, доходов и расходов.
Активы, используемые совместно в двух и более отчетных сегментах, распределяются между этими сегментами в случае, когда распределяются соответствующие доходы и расходы, пропорционально выручке.
Распределение между отчетными сегментами расходов и обязательств, относящихся к двум и более отчетным сегментам, также производится пропорционально выручке.
Особенности формирования бухгалтерской отчетности
Общие положения
Организация формирует бухгалтерскую отчетность по формам, утвержденным в качестве Приложения № 4 к настоящей Учетной Политике.
Бухгалтерская отчетность Организации включает следующие формы:
§ бухгалтерский баланс;
§ отчет о прибылях и убытках;
§ отчет об изменениях капитала;
§ отчет о движении денежных средств;
§ отчет о целевом финансировании
§ пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках.
В бухгалтерском балансе активы и обязательства представляются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он не превышает 12 месяцев. При этом под операционным циклом понимается длительность производственного периода изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг). Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
Дебиторская и кредиторская задолженность признается в Организации краткосрочной, если срок ее погашения не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он не превышает 12 месяцев. При этом под операционным циклом понимается длительность производственного периода изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг). Остальная дебиторская и кредиторская задолженность Организации является долгосрочной.
Организация осуществляет перевод долгосрочной дебиторской (кредиторской) задолженности (ее части) в краткосрочную, если на отчетную дату срок погашения задолженности (части задолженности) составляет не более 12 месяцев после отчетной даты
В бухгалтерской отчетности информация о дебиторской и кредиторской задолженности, относящаяся к одному контрагенту, отражается развернуто.
Исходя из требования осмотрительности Организация осуществляет начисление резерва по сомнительным долгам. Порядок начисления резерва по сомнительным долгам отражен в Приложении №3 к настоящей Единой учетной политике. Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе Организации с учетом (за вычетом) начисленного резерва по сомнительным долгам.
Детализация показателей по статьям бухгалтерского баланса определяется Приложением № 4 к настоящей Учетной Политике).
Детализация показателей по статьям Отчета о прибылях и убытках не производится.
В Отчете о движении денежных средств Организация показывает наличие денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетные даты, а движение денежных средств в иностранной валюте в течение отчетного периода – по курсу ЦБ РФ на даты совершения операций в иностранной валюте.
Движение денежных средств, связанное с покупкой или продажей иностранной валюты отражается в Отчете о движении денежных средств сальдировано. Прибыли и убытки от операций по покупке и продаже иностранной валюты отражаются по строкам «Прочие доходы» и «Прочие расходы» по текущей деятельности Отчета о движении денежных средств.
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (далее - пояснения) оформляются в текстовой и табличной формах. Шаблоны типовых табличных пояснений приведены в Приложении № 5 к настоящей Учетной Политике.
Пояснения подготавливаются с учетом требования существенности.
Приложения
Приложение 1. Единый План Счетов.
Приложение 2.1. Порядок формирования резервов предстоящих расходов.
Приложение 2.2. Порядок бухгалтерского учета и отражения в бухгалтерской отчетности отраслевых резервов.
Приложение 3. Порядок формирования оценочных резервов.
Приложение 4. Формы бухгалтерской отчетности.
Главный бухгалтер Батурина Л.К.