Оборотная ведомость по синтетическим счетам
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 июня 200.. г.
Баланс ЗАО «Сервис» на 1 июня 200.. г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Баланс | Баланс |
Задание 2. Студент _____________________________________________, гр. ________
Рассмотрим на условном цифровом примере порядок отражения хозяйственных операций за отчетный месяц в некоторых формах бухгалтерского учета.
ООО «Строймонтаж», выполняет работы по монтажу оборудования и по состоянию на 1 января 20ХХ г. имеет следующие остатки по счетам:
| № счета | Наименование счета | Остаток, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Расчетный счет | ||
| Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
За январь произошли хозяйственные операции, представленные ниже. Определить корреспондирующие счета по этим операциям, записать их в журнал регистрации.
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ г.
| № п/п | Дата | Документ и краткое содержание операции | Корресп-щие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 8.01 | Лимитно-заборные карты № 1-4. Отпущены материалы в производство | ||||
| 16.01 | Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за текущий месяц | ||||
| 16.01 | Расчетно-платежная ведомость. Начислен налог на доходы с зарплаты | ||||
| 16.01 | Расчет бухгалтерии. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за счет себестоимости продукции | ||||
| 18.01 | Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств | ||||
| 20.01 | Счет. Предъявлен заказчику счет за выполнение работы по монтажу | ||||
| 20.01 | Расчет. Начислен НДС по выполненным работам | ||||
| 22.01 | Выписка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет от заказчика | ||||
| 23.01 | Расчет. Списаны затраты по реализованным работам | ||||
| 24.01 | Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выдачу зарплаты за прошлый месяц | ||||
| 24.01 | Расчетно-платежная ведомость. Выдана зарплата за прошлый месяц | ||||
| 24.01 | Платежное поручение. Перечислены взносы на социальное страхование и обеспечение за прошлый месяц | ||||
| 31.01 | Расчет. Определена и списана прибыль за текущий месяц | ||||
| 31.01 | Расчет. Начислен налог на прибыль за текущий месяц | ||||
| Всего |
На основание данных журнала-регистрации хозяйственных операций составить шахматную ведомость и определить обороты.
Шахматная ведомость
 К
Д
| Итого по Д | |||||||||||
| Итого по К |
На основании остатков по счетам и движении имущества и обязательств составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь и определить в ней остатки на конец месяца.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на 1.01 | Оборот за январь | Сальдо на 1 .02 | |||
На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс на 1 января 20ХХ г. и на 1 февраля 20 ХХ г.
Баланс ООО «Строймонтаж»
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства (01, 02, 03) | |||
| в том числе: | |||
| здания, машины и оборудование | |||
| Итого по разделу I …………….. | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы …………………….. | |||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76, 63) | |||
| Денежные средства …………….. | |||
| в том числе: | |||
| расчетные счета (51) …………… | |||
| Итого по разделу II ……………. | |||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) …………………. | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | Х | ||
| Итого по разделу III ……………. | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Кредиторская задолженность …………….. | |||
| в том числе: | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность перед бюджетом (68) | |||
| Итого по разделу V ……………. | |||
| БАЛАНС |
Используя исходные данные заполнить книгу «Журнал-главная»
Журнал-главная книга за январь 20ХХ г.
| Содержание операции | Сумма | ||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Сальдо на 01.01.20ХХ г. | |||||||||||||
| Отпущены материалы | |||||||||||||
| Начислена зарплата | |||||||||||||
| Начислен налог на зарп. | |||||||||||||
| Начислены соц. взносы | |||||||||||||
| Начислена амортизация | |||||||||||||
| Предъявлен счет заказч. | |||||||||||||
| Начислен НДС с выручки | |||||||||||||
| Поступило от заказчика | |||||||||||||
| Списаны затраты | |||||||||||||
| Получено в кассу | |||||||||||||
| Выдана зарплата | |||||||||||||
| Перечислены соц. взносы | |||||||||||||
| Определена прибыль | |||||||||||||
| Начислен налог на приб. | |||||||||||||
| Оборот за январь 20ХХ г. | |||||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ г. |
Продолжение Журнал-главной книги за январь 20ХХ г.
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К |