Тема. Звітність комерційного банку
Кількість годин: 2.
Мета заняття: ознайомитися з видами та методикою складання банківської звітності.
1. Питання для проведення опитування:
1. Склад, види та користувачі звітності комерційних банків.
2. Система фінансової звітності та порядок її складання.
3. Технологія збирання й обробки звітних даних та порядок надання звітності.
2. Задача.
Структурувати звіт про фінансові результати банку за статтями та розрахувати суму прибутку після оподаткування.
Таблиця 1
Статті звіту про фінансові результати
| № з/п | Стаття | Сума, тис. грн. |
| Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ у портфелі банку на продаж | ||
| Комісійні доходи за кредитним обслуговуванням клієнтів | ||
| Процентні доходи за довгостроковими кредитами, наданими іншим банкам | ||
| Витрати на комунальні послуги | ||
| Господарські витрати | ||
| Витрати на податок на прибуток | ||
| Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток |
Продовження таблиці 1
| Основна і додаткова заробітна плата | ||
| Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків | ||
| Процентні витрати за операціями з фізичними особами | ||
| Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання | ||
| Процентні доходи за операціями з філіями банку | ||
| Комісійні витрати за кредитне обслуговування | ||
| Процентні доходи за короткостроковими депозитами, що розміщені в інших банках | ||
| Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків | ||
| Комісійні витрати за операціями з філіями банку | ||
| Реалізований результат від торгівлі іноземною валютою | ||
| Нереалізований результат від торгівлі інвалютою | ||
| Процентні доходи за коштами на вимог, що розміщені в інших банках | ||
| Процентні доходи за кредитами, що надані суб’єктам господарювання | ||
| Витрати на СЕП | ||
| Поштово-телефонні витрати | ||
| Витрати на телекомунікації | ||
| Процентні доходи за цінними паперами у портфелі банку на продаж | ||
| Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів | ||
| Комісійні витрати за операціями з цінними паперами | ||
| Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру | ||
| Комісійні доходи за операціями з клієнтами | ||
| Відрахування у резерви під заборгованість інших банків | ||
| Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж | ||
| Податок на землю | ||
| Відрахування до фонду гарантування вкладів ФО | ||
| Штрафи, пені, що отримані банком | ||
| Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам |
Продовження таблиці 1
| Податок на додану вартість | ||
| Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру | ||
| Витрати на охорону | ||
| Амортизація | ||
| Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади | ||
| Процентні доходи за операціями з факторингу із суб’єктами господарювання | ||
| Витрати на утримання персоналу | ||
| Витрати на підготовку кадрів |
3. Задача.
За наведеними залишками за рахунками скласти баланс банку.
Таблиця 2
Залишки за рахунками
| № з/п | Рахунки | Сума, тис. грн. |
| Кредити, отримані від НБУ | ||
| Вкладення в асоційовані компанії | ||
| Кошти у НБУ | ||
| Кредити, надані клієнтам | ||
| Акціонерний капітал | ||
| Нараховані доходи (за операціями з клієнтами) | ||
| Резервний фонд | ||
| Прибуток | ||
| Кошти клієнтів банку | ||
| Кредити та депозити, отримані від інших банків | ||
| Цінні папери, що рефінансуються НБУ | ||
| Цінні папери, що рефінансуються НБУ | ||
| Цінні папери, що рефінансуються НБУ | ||
| Цінні папери, що рефінансуються НБУ | ||
| Цінні папери, що рефінансуються НБУ | ||
| Нараховані витрати (за операціями з банками) |
Продовження таблиці 2
| Цінні папери та акції, придбані банком | ||
| Основні засоби та нематеріальні активи | ||
| Кошти в інших банках | ? |
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Ботвинкин В.М. Беседы о банковском учете. – Днепропетровск: Издательство «ИМА-пресс», 2003. – 346 с.
2. Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках: навч. посіб. [для студ. вищ. навч. закл.] / І.А. Волкова, О.Ю. Каланіна; - К.: Центр учбової літератури, 2009. – 520 с.
3. Герасимович А.М. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін. – К.: КНЕУ, 2004. – 536 с.
4. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках України: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. -К.: КНЕУ, 2000. – 404 с.
5. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Підручник. — Вид. 2-ге, доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2001. — 636 с.
6. Коренєва О.Г. Організація обліку в банку [Текст]: навч. посіб. / О.Г. Коренєва, О.В. Мірошниченко, Т.Г. Савченко. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ2, 2008. - 273 с.
7. Кузьмінська О.Е., Кириленко В.Б. Організація обліку в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ. – 2002. – 282 с.
8. Облік та аналіз діяльності комерційного банку : навчальний посібник. К.1, Ч.1 / [Плісак Т. О., Гагаріна С. А., Недеря Л. В. та ін.] – К: КНТЕУ, 2004. – 515 с.
9. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Т. Табачук та ін. – К.: Алеута; Львів: ЛЮІ НБУ, 2003. – 500 с.
10. Сердюк Л.В. Облік і аудит у банках : [навчальний посібник] / Сердюк Л.В., Сидоренко О.М., Васюренко О.В. – К.: Знання, 2006. – 596 с.
11. Слав’янська Н.Г. Облік і аудит у банках : [навчальний посібник] / Слав’янська Н.Г. – Суми, 2007. – 600 с.
12. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Фінансовий облік в комерційних банках. – Тернопіль: ТАНГ, 2003. – 202 с.