Смета затрат на производство
Раздел 1. Общее описание предприятия.
Данное предприятие является салоном красоты, а именно кабинет маникюра-педикюра.
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и арендую кабинет маникюра-педикюра в салоне красоты. Предоставляю услуги маникюра и педикюра клиентам салона. Считаю, что данный вид услуг востребован в настоящее время и будет востребован в будущем.
Для того чтобы составить план выполняемых услуг в салоне, я посчитала количество маникюров и педикюров выполняемых в течение месяца и занесла их в таблицу в месяце 12 рабочих смен.
Прогнозный объем услуг на 2011 год таблица 1
| Услуги | Прогнозный объем продаж в натуральном выражении | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||||
| 1я | 2ф | 3м | 4а | 5м | 6и | 7и | 8а | 9с | 10о | 11н | 12д | |
| Маникюр | ||||||||||||
| Педикюр | ||||||||||||
| Итого |
На основе прогнозного объема продаж, рассчитывается производственная программа салона - план производства салона. Для упрощения расчетов принимаем производственную программу в натуральном выражении, равной объему выполненных услуг в натуральном выражении.
Раздел 2. Расчет необходимого капитала.
Необходимо определить стоимость основных фондов и нематериальных активов, потребность в оборотных средствах; определить состав и численность работающих, рассчитать потребность в финансовых ресурсах.
Определение потребности в трудовых ресурсах.
В таблице расчет численности работников предприятия осуществляется по профессиям, категориям и разрядам.
Таблица 2
| Профессиональные группы | число работников | |
| управленческий персонал | - | |
| специалисты | ||
| итр | - | |
| основные рабочие | - | |
| вспомогательные рабочие | ||
| другие группы | - | |
| Итого численность |
2. 2. Расчёт потребности в основном капитале.
Так как мы берём кабинет со всем оборудованием в аренду, они не являются основными средствами.
Расчёт потребности в основном капитале Табл. 3
| п/п | Основные фонды | Необходимое количество, шт. | Стоимость единицы, руб. | Итого стоимость, руб. |
| Инструменты и оборудование | ||||
| Щипчики | ||||
| Пилка для ногтей | ||||
| Бокорезы | ||||
| Станок для лезвия | ||||
| Пушер | ||||
| Ванночка для маникюра | ||||
| Ножницы | ||||
| Итого основного капитала |
Так же отсутствуют не материальные активы. На этот вид деятельности не нужно покупать лицензию или патент.
Основной капитал приобретается за счёт собственных средств.
2. 3. Расчёт потребности в оборотных средствах.
На планируемый объём услуг рассчитываем величину необходимого оборотного капитала.
Планируемая величина оборотных средств определяется, как сумма по всем видам оборотных средств заносим в таблицу 4.
Расчёт потребности в оборотных средствах Табл. 4
| Виды оборотных средств | Единицы измерения | Цена за единицу, руб. | Средне дневное потребление, руб. | Норматив запаса, дни | Норматив оборотных средств, руб | |
| Крем для рук | мл | |||||
| Крем для ног | мл | |||||
| Пилинг | мл | |||||
| Средство для ванночки | мл | |||||
| Средства для удаления кутикул | гр | |||||
| Салфетки | шт | |||||
| Апельсиновая палочка | шт | |||||
| Лезвия для станка | шт | |||||
| Итого оборотных средств |
Необходимая величина оборотных средств формируется за счет собственных средств.
Раздел 3. Расчет себестоимости одной услуги.
Смета затрат на производство.
В смете затрат отражаются совокупные затраты на партию услуг, сгруппированные по производственным факторам:
- предмет труда
- средство труда
- труд
Оплата труда (фактор труд)
Расчет фонда заработной платы Табл. 5
| Профессиональные группы | Число работников, чел | Оклад, руб/мес | Дополнительная заработная плата | Итого, заработная плата в месяц, руб | |
| % | руб | ||||
| Вспомогательные группы |
Расчёт стоимости основного капитала (материальных и нематериальных и активов) и суммы амортизации (фактор – средство труда).
Расчёт стоимости основного капитала и амортизационных капиталов
Табл. 6
| п/п | Наименование основных фондов | Балансовая стоимость, руб | Введено, руб | Выбыло, руб | Среднегодовая стоимость, руб | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, руб |
| Инструменты и оборудование | |||||||
| Щипчики | |||||||
| Пилка для ногтей | |||||||
| Бокорезы | - | ||||||
| Станок для лезвия | - | ||||||
| Пушер | - | - | |||||
| Ванночка для маникюра | - | - | |||||
| Ножницы | - | - | |||||
| Итого |
Определяем сумму годовых амортизационных отчислений.
Na- норма амортизации
- сумма амортизации
=540 руб
=200 руб
=320 руб
=60 руб
=80 руб
=200 руб
=60 руб
Сумму годовых амортизационных отчислений вычисляем линейным методом, при котором характерно равномерное перенесение стоимости объекта основных средств
S a, Na - const
Итого, сумма годовых амортизационных отчислений составила 1460 рублей.
Расчёт стоимости материальных затрат за период (фактор – предмет труда).
Материальные затраты на услугу рассчитывается исходя из соответствующих норм расхода на единицу услуг и действующих цен. Результаты расчёта сводим в таблицу.
Расчёт материальных затрат. Табл. 7
| п\п | Наименование материала | Расход в натуральном выражении | Цена за единицу, руб | Сумма, руб |
| Педикюр | ||||
| Крем для ног | ||||
| Пилинг для ног | ||||
| Средство для ванночки | ||||
| Салфетки | ||||
| Лезвие для станка | ||||
| Итого сумма | ||||
| Маникюр | ||||
| Крем для рук | ||||
| Средство для ванночки | ||||
| Кутик | ||||
| Салфетки | ||||
| Апельсиновая палочка | ||||
| Итого сумма |
Таким образом сумма материальных затрат на один педикюр составила 30 руб., а на один маникюр 25 руб.