Визначення фонду оплати праці допоміжних робітників-почасовиків

Фонд прямої почасової оплати ( тарифний) визначимо за формулою:

де, - облікова чисельність робітників q-го розряду.

Професія	Часова тарифна ставка	Облікова чисельність	Тарифний коефіцієнт згідно розряду	Ефективний фонд часу	Пряма почасова оплата
Наладчик устаткування	3,5		1,7	1737,54	31015,09
Слюсарі з ремонту устаткування		1,7	1737,54	20676,73
Верстатники з ремонту інструмента		1,5	1737,54	9122,09
Контролери		1,35	1737,54	16419,75
Транспортні робітники		1,5	1737,54	18244,17
Кладовщики		1,35	1737,54	16419,75
Електромонтери		1,7	1737,54	10338,36
Разом	122235,94

Середня часова тарифна ставка почасовиків:

Премії:

Годинний ФОП:

Середньогодинна заробітна плата:

Денний ФОП: 161351,44 *8/7,88=163808,57 (грн..)

Середньоденна заробітна плата: 163808,57 /(220,5*13)= 57,15 (грн.)

- визначимо середню річну заробітну плату одного працівника:

- визначимо середню місячну заробітну плату:

Результати розрахунків зведемо у таблицю.

Таблиця 23. Структура фонду оплати праці робітників цеху.

Види оплати праці	Основні робітники	Допоміжні робітники
Фонд прямої відрядної оплати праці	451701,3	-
Фонд прямої почасової оплати праці	-	122235,94
Середня годинна тарифна ставка	5,26	5,41
Премії	144544,42	39115,5
Доплати за бригадирство	11537,27	-
Годинний фонд оплати праці	607782,99	161351,44
Середньочасова заробітна плата	36,7	7,14
Денний фонд оплати праці	617038,57	163808,57
Середньоденна з/плата	53,82	57,15
Оплата чергових відпусток	58771,44	15601,95
Оплата відпусток учнівських	4197,96	1114,43
Оплата часу виконання гос. і сусп. обов'язків	2238,91	594,36
Річний фонд оплати праці	702397,09	186468,55
Середньорічна заробітна плата	13507,64	14343,73

4.6. Визначення чисельності ІТП, службовців і МОП

Чисельність ІТП розраховується в такий спосіб:

Чисельність службовців розраховується в такий спосіб:

Чисельність МОП розраховується в такий спосіб:

Отримані розрахунки зведемо у таблицю:

Таблиця 24. Чисельність ІТП, службовців і МОП

Показник	Питома вага, %	Розрахункова кількість, чол.	Прийнята кількість, чол.
Чисельність ІТП		7,15
Чисельність службовців		3,9
Чисельність МОП		1,3
Разом

4.7. Визначення фонду заробітної плати ІТП, службовців і МОП

Фонд оплати праці ІТП розраховується по мінімумі місячної оплати, установленому на планований період:

де, - місячна оплата праці ІТП, грн;

- коефіцієнт ( відсоток ) додаткової оплати праці.

Аналогічно розрахуємо фонд оплати праці службовців та МОП.

Розрахунки зведемо у таблицю.

Таблиця 25. Фонд оплати праці ІТП, службовців і МОП

Показники	Сума
ІТП:
- місячний оклад
- чисельність
- коефіцієнт доплат
- фонд оплати праці
Службовці:
- місячний оклад
- чисельність
- коефіцієнт доплат
- фонд оплати праці
ФОП:
- місячний оклад
- чисельність
- коефіцієнт доплат
- фонд оплати праці
Загальний фонд оплати праці

4.8. Планування податкових відрахувань із фонду оплати праці

При плануванні річного фонду оплати праці необхідно також визначити суму податкових відрахувань із фонду оплати праці:

де, - сумарний податковий коефіцієнт (0,375)

Розрахунки зведемо у таблицю.

Таблиця 26. Нарахування на заробітну плату.

Показники	Сума
ФОП основних робітників, грн.	702397,09
ФОП допоміжних робітників	186468,55
ФОП ІТП, службовців, МОП, грн.
Загальний ФОП, грн.	1200385,64
Нарахування, грн.	450144,62

5. Розрахунок витрат виробництва

5.1. Витрати на сировину та матеріали на одиницю продукції

Визначимо вартість відходів:

Визначимо витрати на паливо та енергію:

Визначимо транспортно-заготівельні витрати:

Амортизаційні відрахування розраховуються виходячи з норм амортизації і середньорічної балансової вартості основних фондів (по групах основних фондів). Для простоти розрахунків амортизацію в даному курсовому проекті рекомендується нараховувати рівномірним методом.

Визначимо вартість ОВФ:

3 група:

2 група:

1 група:

Таблиця 27. Розрахунок суми амортизаційних відрахувань на плановий рік

Основні фонди	Вартість на початок кварталу	Амортизація	Вартість на кінець кварталу
I квартал
1 група (2%)		10869,9	532625,1
2 група (10%)		14302,5	128722,5
3 група (6%)
II квартал
1 група (2%)	532625,1	10869,9	521755,2
2 група (10%)	128722,5	14302,5
3 група (6%)
III квартал
1 група (2%)	521755,2	10869,9	510885,3
2 група (10%)		14302,5	100117,5
3 група (6%)
IV квартал
1 група (2%)	510885,3	10869,9	500015,4
2 група (10%)	100117,5	14302,5
3 група (6%)

аблиця 28. Розрахунок вартості основного капіталу і суми амортизаційних відрахувань на плановий рік

Основні фонди	Балансова вартість на початок року, грн.	Середньоріч. вартість ОФ, грн	Норма амортизації, %	Сума аморт. відрахувань, грн.
1 група		500015,4		43479,6
2 група
3 група
Разом		948160,4	-	215109,6

Таблиця 29. Розрахунок кошторису витрат на виробництво продукції

Елементи витрат	Витрати на одиницю продукції, грн.	Витрати на річний обсяг, грн	Струк. витрат, %
ТП (722)	ВП (713)
Сировина і матеріали	1615,69	1166528,18		31,97
Відходи (відраховуються)	205,68	148500,96	146649,84	4,07
Паливо та енергія	323,14	233307,08	230398,82	6,39
Транспортно - заготовельні	77,55	55991,1	55293,15	1,53
Разом матеріальних витрат	1810,7	1307325,4	1291029,1	35,83
Заробітна плата	1662,58	1200385,64	-	32,9
Відрахування на соціальні заходи	623,47	450144,62	-	12,34
Амортизація основних виробничих фондів	297,94	215109,6	-	5,9
Інші витрати	659,2	410681,6	-	13,04
Усього витрат	5053,89	3583646,86	-

Інші витрати прийняти 15 % від суми попередніх витрат.

5.2. Розрахунок ціни продукції

Ціну на продукцію визначаємо по формулі:

де, - собівартість одиниці продукції, грн.

- планований рівень рентабельності, %.

Визначимо ціну підприємства:

Визначимо ціну реалізації (з ПДВ):

5.3. Побудова графіку беззбитковості

Табл. 30. Змінні витрати при обсязі виробництва 713 шт.:

Вид витрат	Сума витрат
матеріальні витрати	1307325,4
заробітна плата основних робітників	702397,09
відрахування на соціальні потреби	263398,91
разом	2273121,4

Табл. 31. Постійні витрати при обсязі виробництва 713 шт.:

Вид витрат	Сума витрат
заробітна плата допоміжних робітників	186468,55
заробітна плата ІТП, службовців, МОП
відрахування на соціальні потреби	186745,71
амортизація	215109,6
інші витрати	410681,6
Разом	1310525,46

Виручка:

Сумарні витрати:

Змінні витрати на одиницю продукції:

Визначимо точку беззбитковості випуску продукції:

Визначимо точку беззбитковості випуску графічно (див. мал. 1)

Висновки

У ході виконання курсової було обґрунтовано беззбитковість даного виробництва,яка підтверджується графіком беззбитковості. Крім складання виробничої програми підприємства були пророблені та розраховані наступні пункти:

· визначення виробничої потужності цеху ( 722 шт.) і розроблені заходи по ліквідації вузьких місць;

Також було розраховано необхідність кількості основних робітників - 52 чол., допоміжних - 13 чол., ІТП - 8 чол., службовців - 4 чол. і МОП - 2 чол.

Повна собівартість виробництва склала на одиницю 5053,89 грн., а на весь обсяг виробництва грн. Планується реалізовувати продукцію за ціною грн.

Список літератури

1. Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр.пер. с англ. М.: Економика, 1989.

2. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Економика, 1989.

3. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. М.: Центр економики и маркетинга, 1996.

4. Економическая стратегия фирмы /Под ред. А.П. Градова. СПб.: Спец. лит-ра . 1995.