Решение задач по определению НДС
Задача 1
Выручка от реализации продукции с НДС составила 3230 тыс. руб.
Дивиденды по акциям составили 13 тыс. руб.
Выручка от реализации основных фондов с НДС – 17 тыс. руб.
Проценты банка –1,7 тыс. руб.
Оплачены и израсходованы материалы без НДС по следующим ценам:
Таблица 4 – Исходные данные
| Дата | Количество | Цена |
| январь | ||
| февраль | ||
| март | ||
| апрель | ||
Всего было списано в производство 70 штук.
Рассчитать себестоимость продукции методом FIFO, LIFO, средних цен и рассчитать варианты налога на прибыль.
Решение:
1. Рассчитаем выручку от реализации продукции без НДС:
3230-(3230*0,1525)=2737тыс. руб.
2. Рассчитаем выручку от реализации основных фондов без НДС:
17-(17*0,1525)=14,4 тыс. руб.
3. Рассчитаем себестоимость продукции тремя методами:
методом ФИФО: 40 * 20 + 30 * 10 = 1100 тыс. руб.;
методом ЛИФО: 15 * 40 + 25 * 25 + 30 * 10 = 1525 тыс. руб.;
методом средних цен: 
тыс. руб.
4. Рассчитаем прибыль от реализации продукции по трем вариантам:
2737 – 1100 = 1637 тыс. руб.;
2737 – 1525 = 1212 тыс. руб.;
2737 – 1479 = 1258 тыс. руб.
5. Рассчитаем прибыль от внереализационнных операций:
13+1,7=14,7 тыс. руб.
6. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 20 %:
1637 + 14,4 + 14,7 = 1666,1 тыс. руб., налог – 1666,1 * 0,20 = 333,2 тыс. руб.
1212 + 14,4 + 14,7 = 1241,1 тыс. руб., налог – 1241,1 * 0,20 = 248,2 тыс. руб.
1258 + 14,4 + 14,7 = 1287,1 тыс. руб., налог – 1287,1 * 0,20 = 257,4 тыс. руб.
Задача 2
(для самостоятельного решения)
Строительное предприятие численностью 95 человек. Учредители – юридические лица.
За текущий год предприятие имело следующие показатели:
Таблица 5 – Исходные данные
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Доходы | |
| Выручка с НДС | |
| Присужденные штрафы | |
| Проценты банка | |
| Положительные курсовые разницы | |
| Расходы: | |
| израсходованные строительные материалы с НДС | |
| телефонные переговоры | |
| налог на пользователей автодорог | |
| штраф за несвоевременную сдачу отчета |
Задание: рассчитать прибыль от основной деятельности предприятия, прибыль от внереализационных операций, налог на прибыль.
Задача 3
(для самостоятельного решения)
1. Учетной политикой строительной организации предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке.
2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1456 079 руб.
3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы –1435 800 руб.
4. Поступило в кассу предприятия – 45 798 руб.
5. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму – 544 807 руб.
6. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 607809 руб.
7. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму –35 409 руб.
8. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам – фактурам без НДС на сумму – 34 500 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Ответ: 229 007 руб.
Задача 4
Предприятие уплачивает НДС ежеквартально. За II квартал текущего года имеет следующие данные в рублях:
1. Выручка от реализации продукции – 28600;
2. Выручка от реализации детских изделий с НДС – 14200;
3. Передано безвозмездно другому предприятию оборудование, рыночная стоимость которого – 7800;
4. Оприходованы сырьё и материалы на сумму – 8900+НДС по счетам-фактурам–1602;
5. Из них оплачено– 8000+НДС – 1440;
6. Оплачено за услуги бассейна для отдыха сотрудников – 2000+НДС по счетам-фактурам –360;
7. оплачено за коммунальные услуги, телефон –2700+НДС по счетам-фактурам–486.
Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за П квартал. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации в налоговые органы.
Решение
1. НДС, полученный от реализации продукции –28600*0,1525=4362
2. НДС, полученный от реализации детских изделий– 14200*0,0909=1291
3. НДС, полученный от безвозмездной передачи –7800*0,1525=1190
4. Итого НДС полученный: 4362+1291+1190=6843
5. НДС, уплаченный по сырью и материалам–1602
6. НДС, подлежащий вычету (по сырью и материалам оплаченным)– 1440
7. НДС, уплаченный по бассейну–360 (не принимается к вычету);
8. НДС, подлежащий вычету за коммунальные услуги –486;
9. НДС, подлежащий уплате в бюджет–
4362+1291+1190-1440-486=4917
10. Уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию следует до 20 июля текущего года.