Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц
Налоговая декларация=представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом,уплачивается до 15.07. Обязаны декларировать доход физ.лица: ИП и лица. занимающиеся частной практикой; лица, получающие доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами; получающие доходы заграницей; лица, по доходам которых не был удержан налог налоговыми агентами.
В НД указывают все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода.
1) НДФЛ = федеральный
Субъект = физ.лица-резиденты РФ; физ.лица-нерезиденты, получающие доход от источников на территории РФ
Объект = совокупные доходы на территории РФ
Налоговый период = 1год
Налоговая база: Для резидентов – базовая 13%; для доходов в виде в виде дивидендов 9%; от рекламы (призы, выигрыши) 35%. Для нерезидентов – базовая 30%, дивиденды 15%.
Порядок начисления:
- налоговым агентом
- ИП самостоятельно
- получивший доходы за пределами РФ
- те, у кого налог не был удержан налоговым агентом
Отчётный период:
- физ.лица до 30.04 следующего года
- налоговые агенты до 31.03
Срок уплаты:
- для физ.лиц до 15.07
- для налогового агента не позднее даты выдачи зарплаты.
Распределение = в бюджет региона
Льготы:
- налоговые изъятия
- в случае займов
- налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные)
2) Земельный налог = местный, имущественный
Субъект = физ.лица, имеющие земельные участки на правах собственности
Объект = земельные участки
Налоговая база = площадь участка
Налоговый период = 1год
Отчётный период = нет
Налоговая ставка = определяется кадастровой стоимостью земель
Порядок начисления = налоговым органом, высылается уведомление
Срок уплаты = до 03.11 следующего года
3) На имущество физических лиц=местный налог, имущественный.
Субъект – физ.лица, граждане РФ, иностр граждане, лица без гражданства, которые являются собственниками имущества.
Объект – жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Налоговая база - кадастровая стоимость имущества
Налоговая ставка - для жилых помещений до 300тыс - 0.1%, 300-500тыс - 0.2%, >500 - 3%.
Уплата налога = уплачивается не позднее 05.09 и 05.11 равными долями.
Льготы по налогам: не уплачивают: герои СССР, РФ, ветераны войны, инвалиды, пенсионеры; собственники помещений и сооружений культуры, искусства; собственники садовых домикови иных сооружений, находящихся в садоводствах площадью менее 50 кв.м.
4) Транспортный налог = региональный, имущественный
Субъект = лица, на которых зарегистрировано трансп.средство
Объект = транспортные средства
Не являются объектом = с/х техника;; автомобили инвалидов, автомобили в угоне
Налоговая база – мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость, единица транспортного средства
Ставка = дифференцируется в зависимости от налогооблагаемого средства и мощности двигателя, вводятся законом субъекта, устанавливаются федеральным законом
Налоговый период – год
Отчетный период – не предусмотрен
Порядок исчисления = налоговым органом, высылается уведомление
Срок уплаты = устанавливается субъектом РФ
Поступление = в бюджет субъекта
Льготы = освобождается от уплаты с/х производители; организации, осн.деятельностью которых являются перевозки
5) ЕНВД:
Субъект = ИП
Объект = вменённый доход, т.е. потенциально возможный с учётом корректирующих коэффициентов, зависящих от вида деятельности (всего порядка 20видов)
Налоговая база = стоимостное значение налога
Налоговый период = 1квартал
Налоговая ставка = 15% от вменённого дохода
Порядок начисления = самостоятельно налогоплательщиком ежеквартально
Отчётный период = ежеквартально до 20 числа следующего месяца
Срок уплаты = до 25 числа следующего месяца за отчётным кварталом
Льготы:
- если работниками являются инвалиды
- если точка расположена на внутридомовой территории