Классификация доходов банка
Практическое задание 1
На основе нижеперечисленных данных рассчитать собственный капитал банка.
| Показатели | |
| 1. Зарегистрированный уставный фонд | |
| 2. Эмиссионные разницы | – |
| 3. Фонды банка и прибыль прошлых лет | |
| 4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (в части СКВ) | - |
| 5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников) | - |
| 6. Убытки прошлых лет | - |
| 7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования | |
| 8. Прибыль отчетного и прошлого года (с учетом использования) | |
| 9. Фонды, сформулированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной высшим аудитом. | – |
| 10. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты. | – |
| 11. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования | |
| 12. Переоценка именных приватизационных чеков «Имущество», прочих статей баланса | – |
| 13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный | – |
| 14. Дополнительный капитал, принимаемый для расчета собственных средств (в сумме, не превышающей основной капитал – нетто) | – |
| 15. Вложения в дочерние банки и иные дочерние юридические лица. | – |
| 16. Долевые участия (в размере 20 % и более в уставном фонде эмитента) | - |
| 17. Иммобилизация (определяемая путем сравнения затрат банка на совершение операций капитального характера и имеющимися у него источниками на эти цели) | – |
| 18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску | - |
| 19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг | |
| 20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный |
Решение:
1. Основной капитал-брутто = 1+2+3+4 = 6400000+10200000+2449000 =19049000
2. Иммобилизация основного капитала = 5+6+7 = 0
3. Итого основной капитал-нетто = Основной капитал-брутто Основной капитал-брутто - Иммобилизация основного капитала = 19049000
4. Дополнительный капитал=8+9+10+11+12+13= 544100+1440190 =1984290
5. Иммобилизация = 15+16+18+19+20 =720000+1600000 = 2320000
6. Собственный капитал = Основной капитал-нетто + Дополнительный капитал – Иммобилизация = 19049000+1984290-2320000 =18713290
Практическое задание 2.
На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на начало и на конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.
а) Коэффициент соотношенения кредиторской и дебиторской задолженности:
на начало периода: 430/2994=0,14
на конец периода: 337/3351 = 0,1
б) коэффициент оборачиваемости активов:
на начало периода: 
= 0,33
на конец периода: 
= 0,26
в) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
на начало периода: 
=3,05
на конец периода: 
= 2,33
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Единица измерения: млн. руб. | |||
| АКТИВ | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | 19 768 | 20 676 | |
| Нематериальные активы | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Вложения во внеоборотные активы | 2 127 | ||
| в том числе: незавершенное строительство | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | 20 419 | 22 805 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы и затраты | 6 037 | 7 029 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие активы | 2 618 | 3 004 | |
| животные на выращивании и откорме | 2 066 | 2 395 | |
| незавершенное производство и полуфабрикаты | 1 077 | 1 450 | |
| расходы на реализацию | |||
| готовая продукция и товары для реализации | |||
| товары отгруженные | |||
| выполненные этапы по незавершенным работам | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налоги по приобретенным активам | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| в том числе: покупателей и заказчиков | |||
| поставщиков и подрядчиков | |||
| разных дебиторов | |||
| прочая дебиторская задолженность | |||
| Расчеты с учредителями | |||
| в том числе: по вкладам в уставный фонд | |||
| прочие | |||
| Денежные средства | |||
| в том числе: денежные средства на депозитных счетах | |||
| Финансовые вложения | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | 7 062 | 8 048 | |
| БАЛАHС | 27 481 | 30 853 | |
Форма № 1 лист 2
| ПАССИВ | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный фонд | |||
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | |||
| Резервный фонд | |||
| в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | |||
| Добавочный фонд | 19 094 | 20 865 | |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 449 | 2 900 | |
| Целевое финансирование | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| ИТОГО по разделу III | 21 545 | 23 827 | |
| IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | 2 188 | 3 145 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиторская задолженность | 2 994 | 3 351 | |
| в том числе: перед поставщиками и подрядчиками | |||
| перед покупателями и заказчиками | |||
| по оплате труда | |||
| по расчетам с персоналом | |||
| по налогам и сборам | |||
| по социальному страхованию и обеспечению | |||
| разных кредиторов | 1 996 | 2 874 | |
| прочая кредиторская задолженность | |||
| Задолженность перед учредителями | |||
| в том числе: по выплате доходов, дивидендов | |||
| прочая | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие виды обязательств | |||
| ИТОГО по разделу IV | 5 936 | 7 026 | |
| БАЛАHС | 27 481 | 30 853 | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 1 528 | 1 896 | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 1 466 | 1 455 | |
Форма № 1 лист 3
| Активы и обязательства, учитываемые за балансом | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства | |||
| Товаpно-матеpиальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Материалы, принятые в пеpеpаботку | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Оборудование, принятое для монтажа | |||
| Бланки строгой отчетности | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Амортизационный фонд воспроизводства основных средств | |||
| Основные средства, сданные в аренду (лизинг) | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
| Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов | |||
| Потеря стоимости основных средств | |||
Форма №2