ПМ 5 Теоретическая подготовка по профессии 22036 Бухгалтер

Задание 2 (практическое)

Проверяемые результаты обучения: ПК5.1, ПК5.2, ПК 5.3, ПК 5.4, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 5, ОК 9, У1 – У10, З1 – З15

Текст задания:

На основании приведенной деятельности ООО «Машинист» за январь 2013 года требуется:

В журнале регистрации хозяйственных операций отразить хозяйственные операции предприятия за январь 2013г. на бухгалтерских счетах и выполнить необходимые расчеты.
Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость №2.
Заполнить ведомость начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Заполнить аналитические данные по счету 90.
Заполнить главную книгу по данным учетных регистров.
Составить оборотно - сальдовую ведомость за январь.
Заполнить форму №1 «Бухгалтерский баланс».
Заполнить форму №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Журнал регистрации

хозяйственных операций _____________

за ______________ 201__г.

№ п/п	Содержание операции, первичный документ	Сумма руб.	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит

Журнал-ордер №2 за ___________ 201__ г

Дата выписки банка (или за какое время представлена)	По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов	Итого

1-31 января
Итого

Ведомость №2 за ___________ 201__ г

Сальдо на начало месяца _________________ руб.

Дата выписки банка (или за какое время представлена)	В дебет счета 51 «Расчетные счета»с кредита счетов	Итого

1-31 января
Итого

Сальдо на конец месяца _________________руб.

Ведомость начисления страховых взносов во внебюджетные фонды

Счет	Суммы, начисленные работникам, руб.	Суммы страховых взносов в
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонд обязательного медицинского страхования РФ	Итого


Итого

Аналитические данные по счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за _________ 201__г.)

	Показатель	Готовая продукция
За отчётный месяц	Обороты по кредиту суммы выручки
Обороты по дебету : Фактическая себестоимость
Налог на добавленную стоимость
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль от продаж

ЛАВНАЯ КНИГА

Счет___________________

(№ и наименование)

Месяц	Оборот по дебету	Оборот	Сальдо
	по кредиту сч.			Итого по дебету	по кредиту
						дебет	кредит
	на 1 января
Январь

Оборотно – сальдовая ведомость за _________________ 201 __г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

Исходные данные для выполнения задачи. Общество с ограниченной ответственностью «Машинист» по состоянию на 31.12. 2012 г. располагает следующим составом хозяйственных средств и их источников.
Хозяйственные средства и источники	Варианты
		II	Ш	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X
Сумма накопленной амортизации основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
Резервы под обесценение вложений в материальные ценности
Амортизация нематериальных активов		-		-		-		-		-
Спецодежда
Нематериальные активы		-		-		-		-		-
Материалы
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Прибыль
Уставный капитал
Готовая продукция		-		-			-		-
Расчетный счет
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
Задолженность поставщикам и подрядчикам
Добавочный капитал		-	-	-	-		-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности		-	-		-		-		-
Задолженность персоналу по оплате труда
Краткосрочные финансовые вложения
Резервный капитал		-	-	-		-			-
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
Задолженность покупателей за продукцию	-					-	-	5 100
Денежные средства в кассе
Целевое финансирование	-			-	-		-			-
Валютный счет				-	-					-
Краткосрочные кредиты банков	-		-		-	-	-	-		-
Авансы полученные	-				-				-
Долгосрочные финансовые вложения	-		-					-	-
Товары отгруженные	-		-		-	-		-		-
Долгосрочные кредиты банков	-	-	-			-	-	-	-

Хозяйственные операции за январь 2013г.
Документ и содержание операции	Варианты
	II	Ш	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X
Выписка банка с расчетного счета. На расчетный счет предприятия получено: а) аванс от покупателей; б) на целевое финансирование.		- -	- -		- -		- -		- -
2. Выписка банка с расчетного счета. Получен краткосрочный кредит банка		-		-	-	-	-		-
3. Платежное требование. Акцептован счет поставщика заполученные материалы а) Стоимость материалов б) НДС (18% от стоимости материалов)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4. Требование-накладная. Отпущены материалы в основное производство
5. Приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета	-		-	-		-		-		-
6. Расходный кассовый ордер. Из кассы выдано: а) заработная плата б) аванс на командировочные расходы инженеру Гарееву Р.А.	-		-	-		-		-		-
7. Реестр депонированной заработной платы. Депонирована не полученная в срок заработная плата	-	?	-	-	?	-	?	-	?	-
8. Расходный кассовый ордер. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	-	?	-	-	?	-	?	-	?	-
9. Авансовый отчет инженера Гареева Р.А., приходный кассовый ордер. а) списаны расходы на командировку б) остаток неиспользованной суммы внесен в кассу	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
10. Разработочная таблица. Начислена амортизация основных средств, а) используемых в основном производстве б) общехозяйственного назначения
11. Акт приемки-передачи ОС. Реализован объект основных средств: а) первоначальная стоимость б) сумма накопленной амортизации в) остаточная стоимость г) выручка, зачисленная на расчетный счет (в том числе НДС) д) сумма НДС е) финансовый результат	? ? ?	- - - - - -	? ? ?	? ? ?	- - - - - -	? ? ?	- - - - - -	? ? ?	- - - - - -	? ? ?
12. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата а) рабочим основного производства б) аппарату управления
13.Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ от заработной платы: а) рабочих основного производства б) аппарата управления	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
14.Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ от заработной платы: а) рабочих основного производства б) аппарата управления	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
15.Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования РФ от заработной платы: а) рабочих основного производства б) аппарата управления	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
16. Расчетная ведомость. Произведены удержания из заработной платы сотрудников: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам
17. Платежное поручение. С расчетного счета перечислены коммерческие расходы
18. Расчет бухгалтерии. Рассчитаны и списаны на продажу общехозяйственные расходы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19. Накладная. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20. Расходная накладная. Списана фактическая себестоимость проданной продукции (продается вся продукция)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21. Расчет бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
22. Счет-фактура. Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (в том числе НДС)
23. Расчет бухгалтерии. Начислен НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24. Выписка банка. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25. Расчет бухгалтерии. Определен и списан финансовый результат от реализации продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26. Выписка банка. Оплачено с расчетного счета задолженность: а) поставщикам на начало месяца б) в бюджет по НДФЛ в) Пенсионному фонду РФ г) Фонду социального страхования РФ г) Фонду обязательного медицинского страхования д) по кредитам банку	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
27. Расчет бухгалтерии. Исчислен налог на прибыль за отчетный месяц	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28. Выписка банка. С расчетного счета перечислен в бюджет налог на прибыль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Отчет по практическому заданию включает в себя следующие пункты:

1. Титульный лист.

2. Заполненный журнал хозяйственных операций.

3. Заполненный журнал-ордер №2 и ведомость №2.

4. Заполненная ведомость начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

5. Заполненные аналитические данные по счету 90.

6. Заполненная главная книга по данным учетных регистров.

7. Оборотно - сальдовая ведомость за январь.

8. Заполненная форма №1 «Бухгалтерский баланс».

9. Заполненная форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Критерии оценки: Экспертное наблюдение и оценка коммуникативной деятельности студента в процессе освоения образовательной программы в процессе выполнения практического задания, соответствие выполненного задания подготовленному эталону решения.