Единый налог на вмененный доход. Налог на вмененный доход рассчитывают по формуле:
Налог на вмененный доход рассчитывают по формуле:
базовая доходность; для транспортных услуг 
в месяц на 1 автомобиль; для услуг автосервиса – 
в месяц на 1 работника; для услуг по аренде платных стоянок – 
в месяц за кв. площади.
коэффициенты, учитывающие влияние различных факторов на возможность получения вмененного дохода. В курсовой работе значения этих коэффициентов принимаем равными 1.
Ставка единого налога – 15%.
Размер вмененного дохода определяют по каждому из видов услуг: перевозки, ТО и аренда:
- по перевозкам – расчет ведем по 3 автомобилям с начала года и 1 автомобилю с месяца покупки;
- по автосервису – расчет ведем по 7 работникам (4 автослесаря, директор, бухгалтер и уборщица).
- по аренде – расчет ведем исходя из площади = 250 кв.м.
Кроме единого налога следует уплатить транспортный налог, и страховые платежи в ПФ РФ.
В заключение определяют чистую прибыль и налоговую нагрузку на предприятие.
Доход от перевозок:
Доход от автосервиса:
Доход от аренды:
При ЕНВД сумму налога, которую подлежит уплатить в бюджет (209700 руб.) можно уменьшить на сумму платежей в пенсионный фонд , но не более, чем на 50%.
Таблица доходов и расходов (1)
| №№ | Показатели | Сумма, руб. |
| Доходы-брутто | ||
| Доходы-нетто | ||
| Расходы-брутто | ||
| Расходы-нетто | ||
| Налогооблагаемая прибыль | ||
| Финансовый результат | ||
| Чистая прибыль |
Таблица уплаченных налогов (2)
| № | Налоги | Сумма, руб. |
| НДС | ||
| Налог на прибыль | ||
| Налоги в себестоимости | ||
| Всего уплачено налогов |
Смета текущих расходов (Таблица 3)
| № | Показатели | Сумма, руб. | ||
| Брутто | НДС | Нетто | ||
| Материальные расходы | ||||
| ФОТ | - | |||
| Амортизация | - | |||
| Прочие | ||||
| Всего |
Таблица налогов в себестоимости (4)
| № | Вид налога | Сумма, руб. |
| ЕСН | ||
| Налог на имущество | ||
| Транспортный налог | ||
| Всего налогов |
Таблица прочих расходов (5)
| № | Показатели | Сумма, руб. | ||
| Брутто | НДС | Нетто | ||
| Налоги | - | |||
| Страхование от травм | - | |||
| ОСАГО | - | |||
| Реклама | ||||
| Представитель | - | |||
| Кадры | - | |||
| Телефон | - | |||
| Канцелярские | ||||
| Компенсация | - | |||
| Услуги сторонних органов | ||||
| Другие проч. | - | |||
| Всего |
Смета расходов при упрощенной системе (6)
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| Материальные расходы | ||
| ФОТ | ||
| Амортизация | ||
| Прочие расходы | ||
| Всего по смете |
Таблица прочих расходов при упрощенной системе (7)
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| Налоги | ||
| Страхование от травматизма | ||
| ОСАГО | ||
| Реклама | ||
| Представитель | ||
| Кадры | ||
| Телефон | ||
| Канцелярские | ||
| Компенсация | ||
| Услуги сторонних организаций | ||
| Другие прочие расходы | ||
| Всего |
Для сравнения вариантов составляют таблицу 7:
| Показатели за год | Обычная система | Упрощенная система | Налог на вмененный доход |
| Чистая прибыль, остаю-щаяся на предприятии после налогообложения, тыс. руб. | |||
| Сумма уплаченных налогов, тыс. руб. | |||
| Показатель налоговой нагрузки, % | 24.9 | 3.6 | 2.9 |
Заключение.
При выполнении курсовой работы мы определили доходы и расходы предприятия, которое занимается оказанием транспортных услуг. В курсовой работе расчёты проводились по 3 системам: обобщённой, упрощённой и по системе единого налога на вмененный налог.
При обычной система считается:
1.НДС
2.Единый социальный налог
3.Налог на имущество
4.Транспортный налог
5.Налог на прибыль
При упрощённой системе мы считаем:
1.ЕСН
2.Транспортный налог
3.Налог на прибыль
При ЕНВД:
1.Налог на вмененный доход
2.Транспортный налог
3.Страховые платежи.
По сравнительной таблице № 7 (стр.36) можно сделать выводы, что целесообразнее использовать систему ЕНВД, которая остаётся на предприятии после налогообложения меньше из всех трёх систем, сумма уплаченных налогов самая маленькая из всех трёх систем и налоговая нагрузка на предприятие составляет всего 2.9 %. Налоговая нагрузка-это мера, степень, величина налогового бремени, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. И чем меньше налоговая нагрузка, тем лучше для предприятия.