Дополнительные капиталовложения в оборотные средства

Цена должна учитывать рыночную ситуацию и быть согласована с заказчиками. При установлении цен на продукцию предприятие ориентируется на обеспечение безубыточности и получение прибыли по принципу «издержки + прибыль». Определение цены (Ц) производим по формуле:

Ц = С_с + П,

где С_с – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.

Данные по определению цены заносятся в таблицу 11.

Таблица Б.11 – Расчет затрат на производство, руб.

Наименование статей затрат	1-й год	2-й год	3-й год
Объем производства, шт.
Переменные затраты: · Технологическая электроэнергия · Сырье и материалы · ФЗП основных рабочих ВСЕГО ПЕРМЕННЫХ ЗАТРАТ
Постоянные затраты: · Затраты на реконструкцию участка · Приобретение и монтаж оборудования · Бытовая электроэнергия · Амортизация · Расходы по эксплуатации оборудования (5% от стоимости оборудования) · ФЗП вспомогательных рабочих · ФЗП специалистов ВСЕГО ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
Коммерческие расходы (5% от производственной себестоимости)
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
Цена изделия

Нормативный запас материалов рассчитывается по следующей формуле:

где – среднедневной расход материалов, руб.;

Н_м – средняя норма запасов материалов, дней.

Таблица Б.12 – Дополнительные капиталовложения в товарно-материальные

запасы

Годы	Программа выпуска, шт.	Цена одного изделия, руб.	Затраты на материалы, млн. руб.	Норма запаса готовой продукции, дней	Норма запасов материалов, дней	Нормативный запас материалов, млн. руб.	Нормативный запас готовой продукции, млн. руб.	Суммарные товарно-материальные запасы, млн. руб.	Дополнительные капиталовложения в оборотные средства, млн. руб.

Нормативный запас на складе определяется по формуле:

где Ц – цена одного изделия, руб.;

– среднедневной выпуск продукции, шт.;

Н_г – норма запаса готовой продукции, дней.

Определение источников финансирования

Финансирование в первом году осуществляется на 30% за счет собственных средств и на 70% – за счет заемных средств (кредит банка).

Таблица Б.13 – Дополнительные капиталовложения

Годы	Потребность в основных фондах, млн. руб. (итоговые данные, таблица 6)	Дополнительные капиталовложения в оборотные средства, млн. руб.	Итого капиталовложений, млн. руб.	Финансирование за счет собственных средств, млн. руб. (30%)	Финансирование за счет заемных средств, млн. руб. (70%)

План доходов и расходов

План доходов и расходов на первый год представлен в таблице 14.

Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами продаж. Доход от продаж равен произведению объема продаж на цену изделия. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условия кредитования. Так как срок кредитного договора – 6 месяцев, то плата за пользование кредитом осуществляется в течение срока из расчета 12% годовых, ежемесячные выплаты составят 1%

П_к = К · 0,01 · 6,

где К – размер кредита.

Данные для строк 5, 6, 7 берем из таблицы 11. Прибыль до уплаты налога равна доходу от продаж за вычетом полной себестоимости и процентов за кредит.

Налог на прибыль – 20%.

Таблица Б.14 - План доходов и расходов на 1-й год, руб.

Показатели

Месяцы

Итого

1. Объем производства, шт.

2. Доход от продаж

3. Переменные затраты

3.1 Затраты на материалы

3.2 Зарплата основных рабочих (основная и дополнительная)

4. Постоянные затраты

5. Производственная себестоимость

6. Коммерческие расходы

7. Полная себестоимость

8. Процент за кредит

9. Прибыль до уплаты налога

10. Налог на прибыль

11. Чистая прибыль (11 = 9 – 10)

Таблица Б.15 – План доходов и расходов по годам

Показатели	Годы
1-й	2-й	3-й
1. Объем производства, шт.
2. Доход от продаж
3. Переменные затраты
3.1 Затраты на материалы
3.2 Зарплата основных рабочих (основная и дополнительная)
4. Постоянные затраты (таблица 11)
5. Производственная себестоимость
6. Коммерческие расходы
7. Полная себестоимость
8. Процент за кредит
9. Прибыль до уплаты налога
10. Налог на прибыль
11. Чистая прибыль (11 = 9-10)

Таблица Б.16 – План поступлений и выплат на первый год

Показатели

Месяцы

Задолжность

Поступления от продаж

Выплаты всего (1+2+3+4+5+6+7)

1. На инвестирование

1.1 Покупка оборудования и реконструкция помещения

1.2 Запас оборотных средств

2. Затраты в себестоимости. Переменные

2.1 Затраты на материал

2.2 ФЗП основных рабочих

3. Постоянные

4. Коммерческие расходы

5. Процент за кредит

6. Возврат кредита

7. Налог на прибыль

Прирост денежной наличности

Остаток на начало

Остаток на конец

^* итого капиталовложений, таблица 13

Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных выплат, расчет ведется по формуле:

П _j = Д₍_j_–1) · 0,4 + Д _j · 0,6,

где П _j – денежные поступления в j-ом месяце, руб.;

Д₍_j_–1) – доходы от продаж (отгруженная продукция) в (j–1)-ом (предыдущем) месяце, руб.;

Д _j – доходы от продаж в j-ом месяце, руб.

Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в плане на основе прогноза денежных выплат. Расчет выплат по материалам ведется по формуле:

В_м_j = М₍_j_–1) · 0,2 + М _j · 0,8,

где В_м_j – выплаты по поступившим материалам в j-ом месяце, руб.;

М₍_j_–1) – затраты на материалы в (j–1)-ом (предыдущем) месяце, руб.;

М _j – затраты на материалы в j-ом месяце, руб.

Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:

В _kj = Kp₍_j_–1) · 0,5 + Кp_j · 0,5,

где В _kj – выплаты по коммерческим расходам в j-ом месяце, руб.;

Kp₍_j_–1) – коммерческие расходы в (j–1)-ом (предыдущем) месяце, руб.;

Кp_j – коммерческие расходы в j-ом месяце, руб.

Возврат кредита планируется в конце срока кредитного договора (полгода) в полном объеме.

В конце года остается неоплаченными 20% затрат на материалы в декабре, 50% декабрьских коммерческих расходов и 50% декабрьской зарплаты.

План поступлений на 3 года составляется по форме таблицы 17.

Таблица Б.17 – План поступлений и выплат на 3 года

Показатели	Год
1-й	2-й	3-й
Поступления от продаж (таблица 14)
Выплаты всего (таблица 16)
1. На инвестирование
1.1 Покупка оборудования и реконструкция помещения (таблица 11)
1.2 Запас оборотных средств (таблица 12)
2. Затраты в себестоимости. Переменные
2.1 Затраты на материал (таблица 15)
2.2 ФЗП основных рабочих (таблица 15)
3. Постоянные (таблица 11)
4. Коммерческие расходы (таблица 15)
5. Процент за кредит (таблица 15)
6. Возврат кредита (таблица 15)
7. Налог на прибыль (таблица 15)
Прирост денежной наличности (таблица 16)
Остаток на начало
Остаток на конец

Для учета дебиторской и кредиторской задолженности необходимо рассчитать поступления от продаж с переходящим остатком по следующей формуле:

где П _j – поступления от продаж в j-ом году, руб.;

Д _j – доходы от продаж в j-ом году, руб.;

Д₍_j_-1) – доходы от продаж в (j–1)-ом (предыдущем) году.

Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:

где В_м_j – выплаты по затратам на материалы в j-ом году, руб.;

М _j – затраты на материалы в j-ом году, руб.;

М₍_j_-1) – затраты на материалы в (j–1)-ом (предыдущем) году.

Выплаты по коммерческим расходам:

где В _kj – выплаты по коммерческим расходам в j-ом году, руб.;

Кр_j – коммерческие расходы в j-ом году, руб.;

Кр₍_j_-1) – коммерческие расходы в (j–1)-ом (предыдущем) году.

Выплаты по заработной плате:

где В_з_j – выплаты по заработной плате в j-ом году, руб.;

З _j – заработная плата в j-ом году, руб.;

З₍_j_-1) – выплаты по зарплате в (j–1)-ом (предыдущем) году.

Составление балансового плана

Балансовый план показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия. Так как план разрабатывается для выпуска новой продукции, имеющиеся на начало года имущество и задолженности не учитываются. Баланс составляется по форме таблицы 18.

Таблица Б.18 – Балансовый план на конец года

Показатели	Годы
1-й год	2-й год	3-й год
АКТИВЫ текущие
Денежные средства (остаток на конец года, таблица 17)
Дебиторская задолженность
Товарно-материальные запасы (таблица 12)
Основные средства
Здания и сооружения
Оборудование
ИТОГО (активы + основные средства)
ПАССИВЫ краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
Краткосрочные кредиты
Долгосрочные займы
Собственный капитал (активы – пассивы):
Акционерный капитал (таблица 13)
Нераспределенная прибыль (собственный капитал – акционерный капитал)

Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлению от продаж:

где П _j – дебиторская задолженность в j-ом году, руб.;

Д₍_j_-1) – дебиторская задолженность в (j–1)-ом (предыдущем) году.

Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остатков по затратам на материалы и коммерческим расходам:

где В_м_j + В_к_j – кредиторская задолженность в j-ом году, руб.;

М₍_j-1) – затраты на материалы в (j–1)-ом (предыдущем) году;

Кр₍_j-1) – коммерческие расходы в (j–1)-ом (предыдущем) году.