Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Материальные запасы на рассматриваемом предприятии подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств;

- энергия.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов (таблица 2).

Таблица 2. - Анализ состава и структуры материальных ресурсов ресторана «Якитория» за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Виды МЗ 2010г, руб Удельный вес 2010г 2011г, руб Удельный вес 2011г 2012г, руб Удельный вес 2012г Отклонение, руб 11 - 10 Отклонение, руб 12 - 11 4 - 2 6 - 4 Отношение 2011 к 2010г в % Отношение 2012 к 2011г в %
 
Сырье и материалы 62,86 60,12 59,96 - 3824 - 32 - 2,74 -0,16 95,16 99,96
Запасные части 13,36 17,48 17,74 4,12 0,26 130,15 101,74
Энергия 23,78 22,41 22,29 -1872 - 81 - 1,37 -0,12 93,74 99,71
Всего МЗ - 636     - -

 

По предприятию в 2011 году стоимость материальных запасов составила 124976 руб. и уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 636 руб. А вот в 2012 году в сравнении с 2011 возросла на 267 руб.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 62,86% в 2010 году. В 2011 году стоимость сырья и материалов равнялась 75132 руб, что на 3824 руб меньше, чем в 2010 году. В 2012 году стоимость сырья и материалов равнялась 75100 руб, что на 32 рубля меньше, чем в 2011 году.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 16783 руб. в 2010 году до 21843 руб. в 2011 году. Увеличение составило 5060 руб. (30,15%). Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов увеличился на 4,12% и в 2010 году стал равен 17,48%. В 2012 году = 22223 руб, что на 380 рублей больше, чем в 2011 году. Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов стал составлять 17,74%, что на 0,26% больше, чем в 2011 году.

Удельный вес в общей стоимости материальных запасов энергии = 22,41% в 2011 году. В 2010 году стоимость энергии была 29873 руб. и уменьшилась к 2011 году на 7,26% (1872 руб.). А в 2012 году составила 27920, что на 81 рубль меньше, чем в 2011.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности. Это можно оценить используя данные то поступлении материалов, представленные в таблице 3.

Таблица 3. - Поступление материалов по кварталам за 2012 год

Квартал Поступление по плану Поступление по факту Поступление в пределах анализа Отклонение факта от плана в %
94,73
95,65
100,01
94,73
Итого 96,25

Коэффициент ритмичности = 264441 / 275034 = 0,96

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов в ресторан «Якитория» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,96 и его значение близко к 1.

Можно сделать вывод, что важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Анализ обеспеченности ресторана «Якитория» материальными ресурсами за период 2010-2012 гг. представлен в таблице 4.

Таблица 4. - Анализ обеспеченности ресторана «Якитория» материальными ресурсами за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели 2010 г 2011 г 2012 г Отклонение 11-10 Отклонение 2011 к 2010в % Отклонение 12-11 Отклонение 2012 к 2011 в %
Плановая потребность в МР -4 98,4
Фактическая поставка МР -3 98,8 -5 97,96
Сумма по заключенным договорам 101,5 101,11
Коэф-т обеспеченности по плану 0,945 1,001 1,002 0,056 105,9 0,001 100,09
Коэф-т обеспеченности фактически 0,988 0,985 0,985 -0,003 96,7

 

По данным таблицы 4 видно, что в 2011 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,1% (100% - (1,001 * 100%)). В 2012 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,2% (100% - (1,002*100%)). В 2010 году план поставки составлял 94,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,8% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств. В 2011 году план поставки составлял 100,1%. Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,5%. В 2012 году по плану = 100,2%. Фактически = 98,5%.

Общий процент недопоставки составил:

В 2010 году:100 – 98,8 = 1,2%.

В 2011-2012 годах: 100 - 98,5 = 1,5%, в частности это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в ресторане «Якитория» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.

Немаловажным фактором является и эффективность использования материальных ресурсов на предприятии (таблица 5).

Таблица 5. - Анализ эффективности использования материальных ресурсов в ресторане «Якитория» за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатель 2010г 2011г 2012г Отклонение 11-10 Отношение 2011 к 2010в % Отклонение 12-11 Отношение 2012 к 2011в %
Выпуск продукции 101,25 100,34
Прибыль от реализации 100,89 100,19
Выручка от реализации 107,69 100,52
Материальные затраты -636 99,49 100,19
Себестоимость продукции 101,80 100,70
Прибыль на рубль мат. затрат, руб. 0,45 1,35 1,35 0,9
Рентабельность оборота, % 0,15 0,15 0,15
Доля выручки 1,90 1,90 1,92 0,02 101,05
Материалоёмкость, руб. 0,09 0,04 0,03 - 0,05 44,44 -0,01
Материалоотдача, руб. 61,53 72,4 72,5 10,87 117,67 0,1 100,14
Удельный вес мат. затрат в себестоимости продукции, % 8,2 3,9 3,8 -4,3 47,56 -0,1 97,44

 

Из таблицы видно, что в 2011 и 2012 годах прибыль на рубль материальных затрат составила 1,35 руб. Она увеличилась по сравнению с 2010 годом на 0,9 руб. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 61,53 в 2010 году до 72,4 в 2011 году и до 72,5 в 2012 году. А рентабельность оборота и доля выручки на этот показатель не повлияли, т.к. остались прежними по сравнению с 2010 годом.

В ресторане «Якитория» в 2011 году материальные затраты снизились до 124976 тыс. руб. с 125612 тыс. руб. в 2010 году. А в 2012 году возросли до 125210 тыс.руб. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 905 руб. (1,25%), составил 73251 руб. А к 2012 году поднялся ещё на 249 руб. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с 2010 годом на 10,87 руб., которая в 2011 году стала равной 72,4 руб, а к 2012 году увеличилась ещё на 0,1 руб. Материалоемкость в 2010 году составила 0,04 руб. и снизилась по сравнению с 2010 годом на 0,05 руб. а в 2012 году составила 0,03 руб.

Прирост себестоимости продукции по сравнению с 2010 годом составил 1,80% (2234 руб.).в 2012 ее прирост составил 0,7%. Материальные затраты, наоборот, снизились на 636руб. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 4,3% по сравнению с 2010 годом и составил 3,9%.

А к 2012 году материальные затраты возросли на 234 рубля. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился всего лишь на 0,1% по сравнению с 2011 годом и составил 3,8%.