Последовательность выполнения. 1. Рассчитайте сумму дохода бухгалтера Ивашова Н.А.:
1. Рассчитайте сумму дохода бухгалтера Ивашова Н.А.:
Январь – ____________________________________________________________
Февраль – ____________________________________________________________
Март – ____________________________________________________________
Апрель – ____________________________________________________________
Май – ____________________________________________________________
Июнь – ____________________________________________________________
Общая сумма дохода = ________________________________________________________________________
Рассчитайте налоговую базу:
Январь – ____________________________________________________________
Февраль – ____________________________________________________________
Март – ____________________________________________________________
Апрель – ____________________________________________________________
Май – ____________________________________________________________
Июнь – ____________________________________________________________
Общая сумма налоговой базы = ________________________________________________________________________
Рассчитайте сумму налога:
Январь – ____________________________________________________________
Февраль – ____________________________________________________________
Март – ____________________________________________________________
Апрель – ____________________________________________________________
Май – ____________________________________________________________
Июнь – ____________________________________________________________
Общая сумма налога = ________________________________________________________________________
2. Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и перечислению НДФЛ:
а) Начислен НДФЛ:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
б) Перечислена в бюджет сумма НДФЛ:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
3. Справка о доходах физического лица заполняется на бланке типовой формы (см. приложение 3).
Выводы преподавателя ________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оценка _______________________________
«___» _____________ 20___ г. ___________________
(Подпись преподавателя)
Рекомендуемая литература
Основная:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.
2.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.
(Профессиональное образование), с. 102.
Дополнительная:
1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Итоговый материал
1. произведенный расчет суммы НДФЛ;
Домашнее задание
Повторение темы «Налог на доходы физических лиц».
Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»
Урок № 27
Тип урока: практические занятия №10 по теме «Оформление налоговой документации налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц» (2 часа).
Цель:приобретение практических навыков по оформлению налоговой декларации
Контрольные вопросы:
1.Общие положения.
2.Налогоплательщики.
3.Объект налогообложения.
4.Налоговая база.
5.Налоговый период.
6.Налоговые ставки.
7.Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
8.Налоговый учет.
Задание:
Используя исходные данные необходимо:
1) Для налогового агента:
1.1.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет суммы НДФЛ
1.2.Заполнить налоговую декларацию формы №2-НДФЛ
2) Для индивидуального предпринимателя
2.1.Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога на доходы индивидуальных предпринимателей.
Исходные данные:
1) Заработная плата бухгалтера ЗАО «Заря» Ивашова Н.А. за первое полугодие 20__г составила:
Январь – 6000 руб
Февраль – 4800 руб.
Март – 7700 руб.
Апрель – 6100 руб.
Май – 6200 руб.
Июнь – 8000 руб.
В течение этого периода ему выдавалась натуральная оплата сельскохозяйственной продукцией:
Январь – мясо говядины (6 кг по 70 руб за кг.)
Февраль – 2 ц. ячменя по 280 руб за ц.
Апрель – 3 ц. соломы по 60 руб. за кг.
Июнь – мясо свинины (10 кг по 80 руб. за кг)
Ставка НДС для всех видов натуральной оплаты 10 %.
Ивашов Н.А. имеет 2 детей в возрасте до 18 лет.
2) КФХ «Опыт» является индивидуальным предпринимателем за 1 квартал 20__ г. имело следующие виды доходов и документально подтвержденных расходов:
а) доходы:
январь – 1800000руб.
февраль – 810000 руб.
март – 1500000 руб.
б) расходы:
январь – 140000руб.
февраль – 340000 руб.
март – 370000 руб.
Последовательность выполнения
1.1 Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и перечислению НДФЛ:
а) Начислен НДФЛ:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
б) Перечислена в бюджет сумма НДФЛ:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
1.2 Заполните налоговую декларацию формы №2-НДФЛ. Налоговая декларация прилагается.
2.1Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и уплате налога на доходы индивидуальных предпринимателей:
а) Начислен налог на доходы индивидуальных предпринимателей:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
б) Перечислена в бюджет сумма налога на доходы индивидуальных прелпринимателей:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
Выводы преподавателя ________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оценка _______________________________
«___» _____________ 20___ г. ___________________
(Подпись преподавателя)
Рекомендуемая литература
Основная:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.
2. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.
(Профессиональное образование), с. 102.
Дополнительная:
1. Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Итоговый материал
1. Оформленная справка о доходах физических лиц (ф. 2-НДФЛ).
Домашнее задание
Повторение темы «Налог на доходы физических лиц».
Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»
Урок № 31
Тип урока: практические занятия №11 по теме «Определение суммы акциза»
(2 часа).
Цель:приобретение практических навыков по расчету налоговой базы и суммы акцизного налога, оформление налоговой декларации.
Контрольные вопросы:
1. Что такое акцизы?
2. Что является налоговой базой для акцизного налога?
3. Каков порядок и сроки исчисления и уплаты акцизов?
Задание:
Согласно исходным данным необходимо:
1. Определить налоговую базу и сумму акцизного налога за налоговый период.
2. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы акцизного налога.
3. Оформить лист налоговой декларации по акцизному налогу.
Исходные данные:
В мае 20__г. ОАО «Пивзавод Марксовский» реализовало:
1. Пиво с нормативным (стандартным) содержанием объемной доли этилового спирта 0,8%- 55000 ящиков. Ставка акциза составляет 2,74 руб. за 1л.
2. Пиво с нормальным (стандартным) содержанием объемной доли спирта этилового 8,9%- 35000 ящиков. Ставка акциза составляет 8 руб. 94 коп. за 1л.
В каждом ящике по 20 бутылок вместимостью 0,5 л.