Последовательность выполнения. 1. Рассчитайте сумму дохода бухгалтера Ивашова Н.А.:

1. Рассчитайте сумму дохода бухгалтера Ивашова Н.А.:

Январь – ____________________________________________________________

Февраль – ____________________________________________________________

Март – ____________________________________________________________

Апрель – ____________________________________________________________

Май – ____________________________________________________________

Июнь – ____________________________________________________________

Общая сумма дохода = ________________________________________________________________________

 

Рассчитайте налоговую базу:

Январь – ____________________________________________________________

Февраль – ____________________________________________________________

Март – ____________________________________________________________

Апрель – ____________________________________________________________

Май – ____________________________________________________________

Июнь – ____________________________________________________________

Общая сумма налоговой базы = ________________________________________________________________________

 

Рассчитайте сумму налога:

Январь – ____________________________________________________________

Февраль – ____________________________________________________________

Март – ____________________________________________________________

Апрель – ____________________________________________________________

Май – ____________________________________________________________

Июнь – ____________________________________________________________

Общая сумма налога = ________________________________________________________________________

 

2. Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и перечислению НДФЛ:

а) Начислен НДФЛ:

Дт________ Кт________ _______________________ руб.

б) Перечислена в бюджет сумма НДФЛ:

Дт________ Кт________ _______________________ руб.

 

3. Справка о доходах физического лица заполняется на бланке типовой формы (см. приложение 3).

 

Выводы преподавателя ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Оценка _______________________________

«___» _____________ 20___ г. ___________________

(Подпись преподавателя)

Рекомендуемая литература

Основная:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.

2.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

(Профессиональное образование), с. 102.

 

Дополнительная:

1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

 

Итоговый материал

1. произведенный расчет суммы НДФЛ;

 

Домашнее задание

Повторение темы «Налог на доходы физических лиц».

 

Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»

Урок № 27

Тип урока: практические занятия №10 по теме «Оформление налоговой документации налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц» (2 часа).

 

Цель:приобретение практических навыков по оформлению налоговой декларации

 

Контрольные вопросы:

1.Общие положения.

2.Налогоплательщики.

3.Объект налогообложения.

4.Налоговая база.

5.Налоговый период.

6.Налоговые ставки.

7.Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

8.Налоговый учет.

 

Задание:

Используя исходные данные необходимо:

1) Для налогового агента:

1.1.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет суммы НДФЛ

1.2.Заполнить налоговую декларацию формы №2-НДФЛ

2) Для индивидуального предпринимателя

2.1.Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога на доходы индивидуальных предпринимателей.

 

Исходные данные:

1) Заработная плата бухгалтера ЗАО «Заря» Ивашова Н.А. за первое полугодие 20__г составила:

Январь – 6000 руб

Февраль – 4800 руб.

Март – 7700 руб.

Апрель – 6100 руб.

Май – 6200 руб.

Июнь – 8000 руб.

В течение этого периода ему выдавалась натуральная оплата сельскохозяйственной продукцией:

Январь – мясо говядины (6 кг по 70 руб за кг.)

Февраль – 2 ц. ячменя по 280 руб за ц.

Апрель – 3 ц. соломы по 60 руб. за кг.

Июнь – мясо свинины (10 кг по 80 руб. за кг)

Ставка НДС для всех видов натуральной оплаты 10 %.

Ивашов Н.А. имеет 2 детей в возрасте до 18 лет.

 

2) КФХ «Опыт» является индивидуальным предпринимателем за 1 квартал 20__ г. имело следующие виды доходов и документально подтвержденных расходов:

а) доходы:

январь – 1800000руб.

февраль – 810000 руб.

март – 1500000 руб.

б) расходы:

январь – 140000руб.

февраль – 340000 руб.

март – 370000 руб.

 

 

Последовательность выполнения

1.1 Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и перечислению НДФЛ:

а) Начислен НДФЛ:

Дт________ Кт________ _______________________ руб.

б) Перечислена в бюджет сумма НДФЛ:

Дт________ Кт________ _______________________ руб.

1.2 Заполните налоговую декларацию формы №2-НДФЛ. Налоговая декларация прилагается.

2.1Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и уплате налога на доходы индивидуальных предпринимателей:

а) Начислен налог на доходы индивидуальных предпринимателей:

Дт________ Кт________ _______________________ руб.

б) Перечислена в бюджет сумма налога на доходы индивидуальных прелпринимателей:

Дт________ Кт________ _______________________ руб.

Выводы преподавателя ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Оценка _______________________________

«___» _____________ 20___ г. ___________________

(Подпись преподавателя)

Рекомендуемая литература

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.

2. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

(Профессиональное образование), с. 102.

 

Дополнительная:

1. Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Итоговый материал

1. Оформленная справка о доходах физических лиц (ф. 2-НДФЛ).

 

Домашнее задание

Повторение темы «Налог на доходы физических лиц».

Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»

Урок № 31

Тип урока: практические занятия №11 по теме «Определение суммы акциза»

(2 часа).

 

Цель:приобретение практических навыков по расчету налоговой базы и суммы акцизного налога, оформление налоговой декларации.

 

 

Контрольные вопросы:

1. Что такое акцизы?

2. Что является налоговой базой для акцизного налога?

3. Каков порядок и сроки исчисления и уплаты акцизов?

 

 

Задание:

Согласно исходным данным необходимо:

 

1. Определить налоговую базу и сумму акцизного налога за налоговый период.

2. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы акцизного налога.

3. Оформить лист налоговой декларации по акцизному налогу.

 

 

Исходные данные:

В мае 20__г. ОАО «Пивзавод Марксовский» реализовало:

1. Пиво с нормативным (стандартным) содержанием объемной доли этилового спирта 0,8%- 55000 ящиков. Ставка акциза составляет 2,74 руб. за 1л.

 

2. Пиво с нормальным (стандартным) содержанием объемной доли спирта этилового 8,9%- 35000 ящиков. Ставка акциза составляет 8 руб. 94 коп. за 1л.

В каждом ящике по 20 бутылок вместимостью 0,5 л.