Тема 3. Налог на прибыль организаций
Занятие 1
1. Плательщики налога на прибыль, их признаки и характеристика. Ставки налога, критерии дифференциации. Объект обложения, его составные элементы
2. Состав доходов организации: доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль
3. Состав расходов организации: расходы, связанные с производством и реализацией; внереализационные расходы; расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
4. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты его в бюджет
Задание для самостоятельной работы
Рассмотреть конкретную ситуацию по налогу на прибыль организаций, заполнить налоговую декларацию.
Занятие 2
- Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) организаций
- Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений
- Особенности налогообложения прибыли страховых организаций
- Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами
- Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций
Задание для самостоятельной работы
1. Составить блок-схему: Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) организаций.
2. Составить блок-схему: Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений.
3. Составить блок-схему: Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.
4. Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложению прибыли и доходов иностранных организаций.
Литература
Нормативно-правовые акты:2,3,7,9,14,15,16,20,29,43,66.
Основная:1,2,3,4
Дополнительная:1,2
Периодические издания:
1. Балеевских Д.Е., Назаров А.А., Гуркова Т.М. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2007. (№7). С.7.
2. Белова Н.Н. Обложение налогом на прибыль полученного безвозмездно имущества // Налоговый вестник. 2007. (№4). С.10.
3. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль // Российский налоговый курьер. 2007. (№20). С.8.
4. Гуркова Т.М., Коновалов Д.В. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2007. (№3). С.8.
5. Ковалева Г.Б. Исчисляем налог на прибыль: обманчивая простота кассового метода // Российский налоговый курьер. 2006. (№17). С.36.
6. Митрохина Р.Н., Балеевских Д.Е. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2007. (№9). С.19.
7. Новоселов К.В. Изменения в исчислении налога на прибыль с 2008 года // Российский налоговый курьер. 2007. (№18). С.18.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость
1. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения. Ставки налога.
2. Налоговая база, особенности ее исчисления по отдельным видам деятельности и операциям, а также налоговыми агентами.
3. Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Сроки уплаты НДС в бюджет.
4. Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при реализации предприятия как имущественного комплекса, финансово-кредитными учреждениями.
5. Порядок исчисления и уплаты НДС по ввозимым и вывозимым с Российской Федерации товарам.
Задание для самостоятельной работы
1. Рассмотреть конкретную ситуацию по налогу на добавленную стоимость и составить налоговую декларацию.
2. Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
3. Провести сравнительный анализ налогообложения НДС в различных странах.
Литература
Нормативно-правовые акты:2,3,6,11,19,21,22,31,35,36,37,45,54,70,78,80.
Основная:1,2,3,4
Дополнительная:1,2
Периодические издания:
1. Борзаева П.В. Исчисление НДС по экспортным операциям // Российский налоговый курьер. 2007. (№5). С.20.
2. Борзаева П.В. Обсуждаем порядок исчисления налога на добавленную стоимость // Российский налоговый курьер. 2007. (№9). С.22.
3. Вандалов B.C., Кораблев П.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 2007. (№8). С.47.
4. Гайворонская О.В. НДС: определяем место реализации товаров, работ и услуг // Российский налоговый курьер. 2007. (№15). С.34.
5. Кораблев П.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 2007. (№9). С.46
6. Лобачева Е.С., Климов С.С., Лещинер П.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 2007. (№12). С.24.
7. Пономарева Т.Т. Практическое пособие по НДС // Российский налоговый курьер. 2007. (№7). С.72.
Тема 5. Акцизы
1. Плательщики акцизов. Объект обложения. Состав подакцизных товаров. Налоговая база. Ставки акцизов, основы их дифференциации.
2. Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты. Сроки уплаты акцизов в бюджет.
3. Порядок исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Российской Федерации товарам.
Задание для самостоятельной работы
Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложению акцизами по товарам, облагаемым по адвалорными, специфическими и комбинированными ставкам, и заполнить налоговую декларацию.
Литература
Нормативно-правовые акты:2,3,6,42,48,50,61,62,70,76,77.
Основная:1,2,3,4
Дополнительная:1,2
Периодические издания:
1. Блинов М.В. О снижении ставки акциза на алкогольную продукцию // Налоговый вестник. 2007. (№1). С.9.
2. Давыдова И.А. Подакцизные товары как предмет налогообложения // Налоговый вестник. 2007. (№9). С.51.
3. Миронова Н.А. Порядок исчисления и уплаты акцизов на табачные изделия в 2007 году // Налоговый вестник. 2007. (№2). С.63.
4. Нечипорчук Н.А. Исчисляем акцизы по некоторым видам подакцизных товаров // Российский налоговый курьер. 2007. (№24). С.22.
5. Нечипорчук Н.А. Как отразить экспорт подакцизных товаров в декларации // Российский налоговый курьер. 2007. (№10). С.26.
6. Нечипорчук Н.А. Реализация товаров на экспорт: как исчислить акцизы // Российский налоговый курьер. 2007. (№8). С.49.
Тема 6. Страховые взносы
1. Плательщики страховых взносов, объект обложения. Порядок исчисления базы обложения страховыми взносами.
2. Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
3. Тарифы страховых взносов и порядок их применения.
4. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам.
5. Особенности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
Задание для самостоятельной работы
Рассмотреть конкретную ситуацию по страховым взносам и составить расчет.
Литература
Нормативно-правовые акты:2,3,8,10,26,34,44,47,51,59,72,73,74,85,88,90,91,97,102.
Основная:1,2,3,4
Дополнительная:1,2
Периодические издания:
1. Как исчислить ЕСН, если работник получил инвалидность (в продолжение темы) // Российский налоговый курьер. 2007. (№1-2). С.98.
2. Администрирование ЕСН: налоговый контроль будет усилен // Российский налоговый курьер. 2006. (№10). С.10.
3. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге // Налоговый вестник. 2007. (№2). С.74.
4. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование // Налоговый вестник. 2007. (№5). С.75.
5. Кнышева Е.Ю. Исчисление и уплата ЕСН: горячая линия // Российский налоговый курьер. 2007. (№16). С.46.
6. Налогообложение ЕСН премий и компенсаций (вопросы — ответы) // Российский налоговый курьер. 2006. (№3). С.58.
7. Постникова Т.И. Обзор изменений в порядке исчисления ЕСН // Российский налоговый курьер. 2007. (№19). С.20.