Налоги на финансовые результаты

⇐ Назад

8. Налог на имущество ( ):

где С_И – остаточная стоимость имущества, руб.;

2,2 % – ставка налога на имущество.

9. Налогооблагаемая база для начисления налога на прибыль определяется по формуле ( ):

где БП – балансовая прибыль;

- налог на имущество.

10. Налог на прибыль ( ):

где 24 или 20% – ставка налога на прибыль от налогооблагаемой базы,

- налогооблагаемая база;

Примечание: ставка 20% используется только по Пермскому краю в случае достижения налогооблагаемой базы 100 тыс. рублей и более.

11. Чистая прибыль (ЧП):

где - налогооблагаемая база;

- налог на прибыль.

В а р и а н т 1

Форма 1

КАЛЬКУЛЯЦИЯ на продукт А

Наименование статей расхода	Ед. изм.	Количество ед.
на всю выработку	на единицу
кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Основные сырье и материалы:	кг.
С₁
ИТОГО
2. Полуфабрикаты собств. выработки:
П₁
ИТОГО
Возвратные отходы (вычитаются):
ИТОГО
3. Вспомогательные материалы:
ВМ₁	руб.
ИТОГО
4. Технологическое топливо:
природный газ	т.м³
5. Энергетические затраты всего:
пар	Гкал.
вода	м³
электроэнергия	т.кВт.*ч.
ИТОГО
6. ФОТ₁ произв. рабочих (фонд оплаты труда)	руб.
7. ЕСН	руб.
8. Расходы на подгот. и освоение пр.	руб.
9. Расходы на содерж. и экспл. оборуд.	руб.
10. Цеховые расходы	руб.
Цеховая себестоимость	руб.
11. Общехозяйственные расходы	руб.
12. Прочие производственные расходы	руб.
ИТОГО себестоимость производства	руб.
13. Побочная продукция (вычитается)	руб.
Производственная себестоимость	руб.
14. Внепроизводственные расходы	руб.
Полная себестоимость продукта	руб.

Форма 2

КАЛЬКУЛЯЦИЯ на продукт Б

Наименование статей расхода	Ед. изм.	Количество ед.
на всю выработку	на единицу
кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Основные сырье и материалы:
С₂	кг.
ИТОГО
2. Полуфабрикаты собств. выработки:
П₂
ИТОГО
Возвратные отходы (вычитаются):
ИТОГО
3. Вспомогательные материалы:
ВМ₂	руб.
ИТОГО
4. Технологическое топливо:
природный газ	т.м³
5. Энергетические затраты всего:
пар	Гкал.
вода	м³
электроэнергия	т.кВт.*ч.
ИТОГО
6. ФОТ₂ произв. рабочих (фонд оплаты труда)	руб.
7. ЕСН	руб.
8. Расходы на подгот. и освоение пр.	руб.
9. Расходы на содерж. и экспл. оборуд.	руб.
10. Цеховые расходы	руб.
Цеховая себестоимость	руб.
11. Общехозяйственные расходы	руб.
12. Прочие производственные расходы	руб.
ИТОГО себестоимость производства	руб.
13. Побочная продукция (вычитается)	руб.
Производственная себестоимость	руб.
14. Внепроизводственные расходы	руб.
Полная себестоимость продукта	руб.

Форма 3

КАЛЬКУЛЯЦИЯ на продукт В

Наименование статей расхода	Ед. изм.	Количество ед.
на всю выработку	на единицу
кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Основные сырье и материалы:
С₃	кг.
ИТОГО
2. Полуфабрикаты собств. выработки:
П₃
ИТОГО
Возвратные отходы (вычитаются):
ИТОГО
3. Вспомогательные материалы:
ВМ₃	руб.
ИТОГО
4. Технологическое топливо:
природный газ	т.м³
5. Энергетические затраты всего:
пар	Гкал.
вода	м³
электроэнергия	т.кВт.*ч.
ИТОГО
6. ФОТ₃ произв. рабочих (фонд оплаты труда)	руб.
7. ЕСН	руб.
8. Расходы на подгот. и освоение пр.	руб.
9. Расходы на содерж. и экспл. оборуд.	руб.
10. Цеховые расходы	руб.
Цеховая себестоимость	руб.
11. Общехозяйственные расходы	руб.
12. Прочие производственные расходы	руб.
ИТОГО себестоимость производства	руб.
13. Побочная продукция (вычитается)	руб.
Производственная себестоимость	руб.
14. Внепроизводственные расходы	руб.

Форма 4

ГОДОВАЯ СМЕТА РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ (РСиЭО)

№ п/п	Наименование статей расхода	Годовая сумма, тыс. руб.
1.	Амортизация оборудования и тр.ср.
2.	Содержание машин, станков и оборуд.
	Зарплата дежурных рабочих
	ЕСН
	Вспомогательные материалы
	ИТОГО
3.	Текущий ремонт оборудования
	Зарплата ремонтных рабочих
	ЕСН
	Вспомогательные материалы
	Запчасти
	Услуги АХР
	Услуги электроцеха
	Услуги цеха КИПиА
	Услуги ЦЦР - 1
	Услуги лаборатории диагностики	-
	Пар
	Электроэнергия
	Прочие расходы
	ИТОГО
4.	Транспортные расходы
5.	Износ, ремонт и возобн. МБИ	-
6.	Пар на мелкие произв. Расходы	-
7.	Прочие расходы	-
8.	Услуги ЦРВ - воздух КИП	-
	ВСЕГО:

Форма 5

СМЕТА ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ (ЦР)

№ п/п	Наименование статей расхода	Годовая сумма, тыс. руб.
1.	Зарплата мастеров
	ЕСН
2.	Зарплата аппарата управления цеха
	ЕСН
3.	Зарплата прочего цехового персонала
	ЕСН
4.	Амортизация зданий, сооруж.
5.	Охрана труда
6.	Вспомогательные материалы
7.	Пар
8.	Электроэнергия
9.	Расходы по технике безопасности
10.	Вода артезианская
11.	Прочие расходы	-
12.	Содержание зданий, сооруж., инв.
	Зарплата рабочих
	ЕСН
	Вспомогательные материалы
	Пар
	Электроэнергия
	Вода
	ИТОГО
13.	Текущий ремонт зданий, сооруж., инв.
	Зарплата рабочих
	ЕСН
	Вспомогательные материалы
	Услуги ЦЦР - 1
	ВСЕГО:

Форма 6

РАСЧЕТ РСиЭО

Продукт А	Продукт Б	Продукт В

РАСЧЕТ ЦР

Продукт А	Продукт Б	Продукт В

Форма 7

РАСЧЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Наименование показателей	Виды конечной продукции	Итого
Продукт А	Продукт Б	Продукт В

			100%
Общая сумма общехозяйственных расходов предприятия, тыс. руб.	500 000
Величина общехозяйственных расходов, приходящаяся на каждый продукт, руб.
Величина общехозяйственных расходов,приходящаяся на одну тонну продукта, руб.

Форма 8

РАСЧЕТ ВНЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Наименование показателей	Виды конечной продукции	Итого
Продукт А	Продукт Б	Продукт В

			100%
Общая сумма внепроизводственных расходов предприятия, тыс. руб.	200 000
Величина внепроизводственных расходов, приходящаяся на каждый продукт, руб.
Величина внепроизводственных расходов, приходящаяся на одну тонну продукта, руб.

Форма 9

СВОДНАЯ ТАБЛИЦА

Наименование	Ед. изм.	Продукт А	Продукт Б	Продукт В
Полная себестоимость 1 ед. продукта	Руб.
Плановые накопления	%
Плановые накопления	Руб.
Оптовая цена ед. продукции	Руб.
НДС	%
НДС, полный	Руб.
Отпускная цена ед. продукции с НДС	Руб.
Объем произведенного продукта	Т
Выручка от реализации за анализируемый период	Руб.
НДС уплаченный	Руб.
НДС в бюджет	Руб.
Балансовая прибыль	Руб.
Налог на имущество	Руб.
Налогооблагаемая база	Руб.
Налог на прибыль	Руб.
Чистая прибыль	Руб.

Форма 10

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 1,2,3,9.

Вариант	Количество продукции в год (ед.)
А	Б	В

Форма 11

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 1, 2, 3

Наименование	Ед. изм.	Вариант 1-10	Вариант 11-20	Вариант 21-35
Кол-во на ед.	Цена в руб.	Кол-во на ед.	Цена в руб.	Кол-во на ед.	Цена в руб.
С_1,2,3	кг
П_1,2,3	кг
ВМ_1,2,3	кг
Природный газ	1000 м³					0,5
Пар	гкал
Вода	м³
Электроэнергия	т. кВтч.

Примечание: Распределение РСиЭО и цеховых расходов между продуктами А, Б и В: в вариантах 1 – 10 пропорционально сумме материальных затрат (затрат С, П, В); в вариантах 11 – 20 пропорционально сумме энергетических затрат; в вариантах 21 – 35 пропорционально ФОТ производственных рабочих.

Форма 12

Вариант	Побочная продукция , %.	Расходы на подготовку и освоение продукции,, %
Пр.А	Пр. Б	Пр. В	Пр. А	Пр.Б	Пр. В
1-5	0,52	-	0,6	0,1	0,09	-
6-10	0,1	0,35	-	-	0,2	0,5
11-15	1,12	-	1,27	1,0	0,3	0,4
16-20	-	2,0	0,5	-	0,07	0,15
21-25	0,04	-	0,2	0,6	-	0,45
26-30	0,9	1,0	-	-	1,2	!,7
31-35	0,3	-	0,7	1,4	1,3	0,8

Форма 13

Вариант	Возвратные отходы,, %.
Пр.А	Пр. Б	Пр. В
1-5	-	0,5	0,4
6-10	0,07	-	0,1
11-15	0,2	1,1	-
16-20	0,8	-	0,3
21-25	-	0,09	0,06
26-30	1,15	-	0,7
31-35	0,4	1,5	-

Базой для определения величины побочной продукции является статья «Себестоимость производства»; расходов на подготовку и освоение продукции - «РСиЭО» по продукту; возвратных отходов - «Основные сырье и материалы».

Форма 14

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 4, 5

Затраты на охрану труда рассчитываются по определенному нормативу от ФОТ работающих.

Для варианта с 1 – 10 – нормальные условия; для варианта 11 – 20 вредные условия; для варианта с 21 – 35 особо вредные и тяжелые условия.

Вид условий труда работающих	%	норматив
Нормальные условия	10-15	минимальный
Вредные условия	15-20	средний
Особо вредные и тяжелые условия	20-25	укрупненный

Форма 15

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 4, 5

(для определения величины амортизационных отчислений)

Вариант	Вид ОПФ
здания, сооружения	оборудование
млн. руб.	нормативный срок использования, лет	млн. руб.	нормативный срок использования, лет	метод начисления амортизации	текущий год исполь-зования
1-5	3,2				уменьшаемого остатка
6-10	1,8				суммы чисел лет
11-15	2,9				геометрич. дигрессивной амортизации
16-20	4,11				суммы чисел лет
21-25	6,3				уменьшаемого остатка
26-30	3,7				суммы чисел лет
31-35	5,4				уменьшаемого остатка

Форма 16

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 1,2,3,4,5 (в тыс. руб. за месяц)

Наименование форм 1,2	варианты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
ФОТ_₁ производ. рабочих
ФОТ_₂ производ. рабочих
ФОТ₃ производ. рабочих
РСиЭО Зарплата по статье 2
Зарплата по статье 3
ЦР Зарплата по статье 1
Зарплата по статье 2
Зарплата по статье 3
Зарплата по статье 12
Зарплата по статье 13,16

Наименование форм 1,2	варианты
15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28
ФОТ_₁ производ. рабочих
ФОТ_₂ производ. рабочих
ФОТ₃производ. рабочих
РСиЭО Зарплата по статье 2
Зарплата по статье 3
ЦР Зарплата по статье 1
Зарплата по статье 2
Зарплата по статье 3
Зарплата по статье 12
Зарплата по статье 13,16

Продолжение формы 16

Наименование форм 1,2	варианты
29	30	31	32	33	34	35
ФОТ_₁ производ. рабочих
ФОТ_₂ производ. рабочих
ФОТ₃ производ.рабочих
РСиЭО Зарплата по статье 2
Зарплата по статье 3
ЦР Зарплата по статье 1
Зарплата по статье 2
Зарплата по статье 3
Зарплата по статье 12
Зарплата по статье 13,16

Форма 17

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 9 (по плановым накоплениям)

Вариант	Плановые накопления, %
Пр. А	Пр. Б	Пр. В
1-5
6-10
11-15
16-20
21-25
26-30
31-35			5

Базой определения величины плановых накоплений является полная себестоимость единицы продукции.

В а р и а н т 2

⇐ Назад