Расчет основных технико-экономических показателей

⇐ Назад

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятию необходимы оборотные средства. Потребность в оборотных средствах определяем по стоимости материальных ресурсов для производства продукции, увеличенной на 6%:

-мельнице тарельчатой:

«А»: 15кг х 110ед. х 16,40руб.х 1,06 = 28684руб. ;

«Б»: 18кг х 110ед. х 32,10руб. х 1,06 = 67372 руб;

«В»: 14кг х 110 ед. х 23,80руб. х 1,06 = 38852 руб.;

«Г»: 28кг х 110ед.х 43,20 руб. х 1,06 = 141040 руб.

Итого: 275948руб. с учетом инфляции: 275948х 1,12 = 309062 руб.

-по прессу для блоков:

«А»: 14кг х 150ед. х 16,40руб. х 1,06 = 36506,40 или 36506 руб.;

«Б»: 21 кг х 150ед. х 32,10руб. х 1,06 = 107181,90 или 107182 руб.;

«В»: 17кг х 150ед. х 23,80руб. х 1,06 = 64331,40 или 64331 руб.;

«Г»: 13кг х 150ед. х 43,20руб. х 1,06 = 89294,40 или 89294 руб.;

Итого: 297313руб. С учетом инфляции: 297313 руб. х 1,12 = 332990,56 или 332991 руб.

Всего: потребность в материалах на весь объем производства

«А»: 28684руб.+ 36506 руб.= 65190 руб. с учетом инфляции: 65190 х 1.12= 73013 руб.

«Б»: 67372 руб.+ 107182 руб.= 174554 руб. С учетом инфляции: 174554руб. х 1,12 = 195501руб. ;

«В»: 38852 руб. + 64331 руб. = 103183 руб. С учетом инфляции: 103183 руб. х 1,12 = 115565руб.

«Г»: 141040 руб. + 89294 руб. = 230334 руб. С учетом инфляции: 230334х 1,12 = 257974руб.

Итого: 567036 руб.

Для расчета потребности в трудовых ресурсах следует составить расчеты численности рабочих и других категорий работников.

Расчет численности основных рабочих составим в следующей последовательности:

а) расчет номинального фонда времени (Т_ном):

Т_ном = (Т_кал – Т_вых – Т_празд) ht = (365 – 113) х1х8= 2016ч.

б) расчет эффективного фонда времени (Т_эф):

Т_эф = Т_ном– Т_неяв= 2016ч. – 30х8ч.= 1776ч.

в) коэффициент соотношения списочной и явочной численности определяем по соотношению номинального и эффективного фондов времени:

К_числ = Т_ном / Т_эф = 2016 /1776 = 1,135;

г) численность явочная по:

- мельнице тарельчатой: Ч_яв.= ТЕ х Q/Т_ном К = (120 + 48 + 15 + 42 + 36 + 32 + 68 + 22 + 82 + 32 ) х 110 / 2016 х 1,20 = 497 х 110 / 2419,2 = 23чел.

- прессу для блоков: Ч_яв.= (204 + 18 + 62 +16 + 17 + 8 + 24 + 54 + 9 + 52 + 64) х 150 / 2016 х 1,20 = 79200 /2419,2= 98,22 или 33чел.

Численность списочная основных производственных рабочих по:

- мельнице тарельчатой : Ч_сп = ТЕх Q/ Т_эф К = 54670 / 1776 х 1,20 = 26 чел.

- прессу для блоков : Ч_сп = 79200 /1776 х 1,20 = 37чел.

Итого основных производственных рабочих: 26 + 37 = 63 чел.

Расчет численности других категорий работников производим в соответствии со структурой, представленной в табл.7 приложения работы:

- вспомогательных рабочих: 63 чел. – 65%

Xчел. – 12%

X = 12 чел.

- руководителей и специалистов: 63 чел. – 65%

Xчел. – 21%

X = 20 чел.

- служащих: 63 чел. – 65%

Xчел. - 2%

X = 2 чел.

Для расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих используем данные о трудоемкости работ по видам продукции, тарифных ставках и размерах премирования. Расчет осуществляем по следующей формуле:

ФОТ_i = ТЕ_i х Т_стх К_прем + ЗП_доп.

- по мельнице тарельчатой:

Токарные работы

ФОТ = 120 х110 х 0,5х8,80х1,40 +120 х110х0,3х10,09х1,40 + 120 х 110х0,20х11,66 х1,40 = 81312 + 55940 + 43097 = 180349 руб.

Фрезерные работы

ФОТ = 48 х110х0,5 х 8,80 х 1,40 + 48 х 110 х 0,5 х 10,09х1,40 = 32525 + 37294 = 69819 руб.

Строгальные работы

ФОТ = 15 х 110 х 10,09 х 1,40 = 23309 руб.

Зуборезные работы:

ФОТ = 42 х 110 х 8,80 х 1,40= 56919 руб.

Термические работы

ФОТ = 36 х110х0,5х11,66х1,20х1,40 + 36 х110х0,5х13,64х1,20х1,40 = 38787 + 45374 = 84161 руб.

Электротехнические работы

ФОТ = 32 х110х10,09х1,40 = 49724 руб.

Слесарные работы

ФОТ = 68 х110х0,4х8,80х1,40 + 68х110х0,3х10,09х1,40 + 68х110 х0,3х11,66х1,40 = 36862 + 31699 + 37678 = 106239 руб.

КИП и автоматика

ФОТ = 22х110х0,5х11,66х1,40 + 22х110х0,5х13,64х1,40 = 19753 + 23107 = 42860 руб.

Сборочные работы

ФОТ = 82х110х0,5х8,80х1,40 + 82х110х0,3х10,09х1,40 + 82х110х0,2х11,66х1,40 = 55564+ 38226 + 29449 = 123239 руб.

Контрольно-испытательные работы

ФОТ = 32х110х0,5х10,09х1,40 + 32х110х0,5х11,66х1,40 = 24863 + 28731 = 53594 руб.

Весь фонд оплаты труда по мельнице тарельчатой: 790213 руб.

- по прессам для блоков:

Токарные работы

ФОТ = 204 х150х0,5х8,80х1,40 + 204 х 150х0,3х10,09х1,40 + 204 х150х0,2х11,66х1,40 = 188496 + 129676,68 + 99902,88 = 418075,56 руб.

Расточные работы:

ФОТ = 18х150х10,09х1,40 = 38140,20 руб.;

Фрезерные работы

ФОТ = 62х150х0,5х8,80х1,40 + 62х150х0,5х10,09х1,40 = 57288 + 65685,90 = 122973,90 руб.

Строгальные работы

ФОТ = 16х150х10,09х1,40 = 33902,40 руб.

Шлифовальные работы

ФОТ = 17 х150х11,66х1,20х1,40 = 49951,44 руб.

Термические работы

ФОТ = 8х150х0,5х11,66х1,2х1,4 + 8х150х0,5х13,64х1,2х1,40 = 11753,28 + 13749,12 = 25502,40 руб.

Электротехнические работы

ФОТ = 24х150х10,09х1,40 = 50853,60 руб.

Слесарные работы

ФОТ = 54х150х0,4х8,80х1,40 + 54х150х0,3х10,09х1,40 + 54х150х0,3х11,66х1,40 = 39916,80+ 34326,18 + 39667,32 = 113910,30 руб.

КИП и автоматика

ФОТ = 9х150х0,5х11,66х1,40 + 9х150х0,5х13,64х1,40 = 11018,70 + 12889,80= 23908,50 руб.

Сборочные работы

ФОТ = 52х150х0,5х8,80х1,40 + 52х150х0,3х10,09х1,40 + 52х150х0,2х11,66х1,40 = 48048 + 33054,84 + 25465,44 = 106568,28 руб.

Контрольно-испытательные работы

ФОТ = 64х150х0,5х10,09х1,40 + 64х150х0,5х11,66х1,40 = 67804,80 + 78355,20 = 146160 руб.

Весь фонд оплаты труда по прессам для блоков: 1129946,58 или 1129947 руб.

Средняя заработная плата основного производственного рабочего:

ЗП = ФОТ/Ч = (790213 +1129947)/ 63чел. = 30479 руб.

Средняя зарплата работающего на предприятии: (790213 + 1129947 +256024 + 975328 +48766)/(63+12+20+2)= 3229636 /274 = 32993руб.

Фонд оплаты труда других категорий работников:

- вспомогательные рабочие 12 чел.х 30479 х0,7 = 256024 руб.

- руководителей и специалистов 20 чел.х30479 х1,6 = 975328 руб.

- служащих 2 чел.х30479 х0,8 = 48766 руб.

Производительность труда в стоимостном выражении определяем делением стоимости реализованной продукции на численность персонала соответствующих категорий:

-ППП: 14514260 : 97 = 149632 руб.;

- рабочих: 14514260 : 75 = 193523 руб.;

- основных рабочих: 14514260 : 63 = 230385 руб.

Важным экономическим показателем является себестоимость. Ее расчет произведем по видам продукции:

Затраты по статье «Сырье и материалы» определяем по формуле:

З_м = Сумма Нр_i Ц _i, где

Нр_i - норма расхода i –го вида материального ресурса в натуральном выражении (табл.1 прил.); Ц _i – цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы), руб./ед.(табл.2 прил.). Расчет по этой статье производим на весь объем производства по видам продукции:

- по мельнице тарельчатой: 15х110 ^*х16,40х1,12** + 18х110х32,10х1,12 + 14х110х23,80х1,12 +28х110х43,20х1,12 = 30308 + 71185 + 41051 + 149023 = 291567 руб.

- по прессу для блоков: 14х150х16,40х1,12 + 21х150х32,10х1,12 + 17х150х23,80х1,12 + 13х150х43,20х1,12 = 38572,80 + 113248,80 + 67972,80 + 94348,80 = 314143,20 или 314143 руб.

Примечание.*Объем производства по соответствующему виду продукции. ** Темп инфляции, учтенный на уровне 12%.

Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы:

- по мельнице тарельчатой: 291567 х0,04 = 11663 руб.

- по прессам для блоков: 314143 х 0,04 = 12566 руб.

Затраты по статье «Топливо и энергия» определяем суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности и тарифа на электроэнергию. Для расчета воспользуемся формулой:

З_энер. = М_двх Т_эфх К_эк х К_нн х Т_эн х n;где

М_{дв –}мощность двигателя оборудования, кВт. (табл.3 прил.);

Т_эф – эффективный фонд времени оборудования;

К_эк , К_нн – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;

Т_эн – тариф на электроэнергию, руб./кВт.ч; (Т_эн = 1,62 руб.)

n- количество единиц оборудования;

- по мельнице тарельчатой: 7,5х3 х1993 х 0,9х0,8х 1,62 + 5,5х1х1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,0х1х1993 х0,9х0,8х1,62 + 1,0х 1 х 1993 х 0,9 х0,8х1,62 + 2,0х1х1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,5х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 = (1993 х 0,9х0,8х1,62) х(7,5х3 + 5,5х1 + 5,0х1 + 1,0х1 + 2,0х1+ 0,5х2 + 0,2х2 + 0,2х2) руб.= 38,3х2325 = 89048 руб.

-по прессам для блоков: 7,5х8х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,5х3х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62+ 1,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 2,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,5х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 = (1993 х0,9х0,8х1,62) х (7,5х8 + 5,5х3 + 5,0х1 + 5,0х1 + 1,0х1 + 2,0х1 + 0,5х2 + 0,2х2 + 0,2х2 ) = 2325 х 91,30 = 212273руб.

Общую сумму ФОТа основных производственных рабочих распределяем в пропорции: основная зарплата – 88%; дополнительная зарплата – 12%. Основная зарплата всех рабочих – 1920160 руб. х 0,88 = 1689740 руб.; дополнительная –230420 руб.

В том числе:

- по мельнице тарельчатой: основная зарплата – (790213 х0,88) = 695387,44 или 695387 руб. дополнительная – 94826 руб.

- по прессам для блоков: основная – (1129947 х0,88) = 994353,36 или 994353 руб., дополнительная – 135594 руб.

Примечание. ФОТ других категорий работников включен в статьи соответственно: «Общехозяйственные расходы», «Общепроизводственные расходы». Сюда же включаются и отчисления в ЕСН на зарплату других категорий работников.

Отчисления на социальные нужды по ставке 26% = 1920160 х0,26 = 499242 руб.

В том числе:

- по мельнице тарельчатой: 205455руб. (790213 х 0,26);

- по прессам для блоков: 293787 руб. (1129947 х0,26).

Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации:

- по мельнице тарельчатой: 5764,0 х 0,15= 864,6 тыс.руб.;

- по прессам для блоков: 10307,0 х 0,15 = 1546,1 тыс. руб.

Итого по этой статье: 2410,7тыс.руб.

Амортизационные отчисления по другим группам основных фондов включаются в состав статей «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы». К общепроизводственным расходам относятся амортизация производственных площадей и бытовых помещений, а к общехозяйственным расходам – амортизация административных зданий.

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Сумму расходов принимаем в размере 45% от суммы статьи «Амортизация»:

- по мельнице тарельчатой: 0,45 х 864,6 = 389,1 тыс.руб.;

- по прессам для блоков: 0,45 х 1546,1 = 695,7 тыс.руб.

Статья «Общепроизводственные расходы». Основные составляющие затраты по статье: содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда. Для укрупненных расчетов затраты по статье определяем в процентном соотношении к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем в размере 120%.:

- по мельнице тарельчатой: 1,2 х 790213 = 948256 руб.;

- по прессам для блоков: 1,2 х 1129947 = 1355936 руб.

Статья «Общехозяйственные расходы». Основные составляющие статьи: содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Затраты по статье рассчитаем по процентному соотношению к сумме заработной платы производственных рабочих в размере 130%:

- по мельнице тарельчатой: 1,3 х 790213 = 1027277 руб.;

- по прессам для блоков: 1,3 х 1129947 = 1468931 руб.

Статья «Прочие производственные расходы». Расходы принимаем в размере 8% от суммы заработной платы основных производственных рабочих:

- мельница тарельчатая: 790213 х 0,08 = 63217 руб.;

- прессы для блоков: 1129947 х 0,08 = 90396 руб.

Статья «Коммерческие расходы». Затраты по статье включают : расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Затраты по статье рассчитаем по процентному соотношению (2,5%) к производственной себестоимости продукции:

- мельница тарельчатая: 2,5 х 4680396: 100 = 117010руб.

- прессы для блоков: 2,5 х 7119779: 100 = 177994 руб.

Производственную себестоимость рассчитаем путем составления калькуляции по видам продукции.

Калькуляция мельницы тарельчатой(в рублях)

Наименование статей затрат	Затраты на весь объем производства	Затраты на ед.продукции
1.Сырье и материалы
2.Затраты на комплектующие
3.Топливо и энергия
4.Зарплата: - основная - дополнительная
5.Отчисления на социальные нужды
6.Амортизация
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
8.Общепроизводственные расходы
9.Общехозяйственные расходы
10.Прочие производственные расходы
Производственная себестоимость
11.Коммерческие расходы
Полная себестоимость

Калькуляция прессов для блоков(в рублях)

Наименование статей затрат	Затраты на весь объем производства	Затраты на ед.продукции
1.Сырье и материалы
2.Затраты на комплектующие
3.Топливо и энергия
4.Зарплата: - основная - дополнительная
5.Отчисления на социальные нужды
6.Амортизация
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
8.Общепроизводственные расходы
9.Общехозяйственные расходы
10.Прочие производственные расходы
Производственная себестоимость
11.Коммерческие расходы
Полная себестоимость

Цена изделий (без учета НДС) определяем на основе издержек производства и уровня рентабельности в 20%:

- мельница тарельчатая: 43613 + (43613 х 20):100 = 52336 руб.;

- прессы для блоков: 48652 + (48652 х20):100 = 58382 руб.

Прибыль от реализации является единственным источником формирования балансовой прибыли. Прибыль определяем в целом по предприятию:

- мельница тарельчатая: ( 52336 - 43613)х 110 = 959530 руб.;

-прессы для блоков: (58382 - 48652 ) х 150 = 1459500 руб.

Вся прибыль от реализации:959530 + 1459500 = 2419030руб.

Величина чистой прибыли: 2419030 – 0,24 х 2419030 = 1838463 руб.

Направления использования прибыли записаны в Уставе предприятия и предполагают распределение прибыли на накопление и потребление: