Баланс АО «Казкоммерцбанк», тыс.тенге
Задача 1. Анализ отчета о движении денежных средств.
Сравнительные балансы корпорации «Норсвест» за 20x2 и 20x1г. представлены ниже вместе с отчетом о прибылях и убытках за 20x2г.
Приведенная дополнительная информация была выявлена из финансовой отчетности компании :
- Были проданы с доходом в размере 12 500 долгосрочные инвестиции (ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи), купленные за 70 000; были приобретены дополнительные долгосрочные инвестиции на сумму 20 000.
- Были приобретены 5 акров земли для постройки стоянки для автомашин на сумму 25 000.
- С убытком в размере 2 300 было продано оборудование стоимостью 37 500 и с накопленной амортизацией на сумму 25 300; было приобретено новое оборудование на сумму 30 000.
- Были выплачены векселя к оплате на сумму 100 000; получили новый заем на сумму 30 000 посредством выпуска векселей к оплате.
- Облигации к оплате на сумму 100 000 были конвертированы в 6 000 обыкновенных акций.
- Счет «Закладная к оплате» уменьшили на 20 000 в течении года.
- Дивиденды в виде денежных средств были объявлены и выплачены на сумму 50 000.
Задание :
1. Составьте таблицу потоков денежных средств от операционной деятельности, используя a) прямой метод и б) косвенный метод.
2. Подготовьте отчет о движении денежных средств, используя косвенный метод.
Корпорация «Норсвест»
Сравнительные балансы
На 31 декабря 20x2 и 20x1г.
| Активы | 20x2 | 20x1 | Изменения | Увеличение или уменьшение |
| Оборотные активы | ||||
| Денежные средства | 115 850 | 121 850 | ||
| Счета к получению (нетто) | 296 000 | 314 500 | ||
| Запасы | 322 000 | 301 000 | ||
| Расходы, оплаченные авансом | 7 800 | 5 800 | ||
| Итого оборотных активов | 741 650 | 743 150 | ||
| Долгосрочные инвестиции | 36 000 | 86 000 | ||
| Земля | 150 000 | 125 000 | ||
| Здания | 462 000 | 462 000 | ||
| Накопленная амортизация (здания) | (91 000) | (79 000) | ||
| Оборудование | 159 730 | 167 230 | ||
| Накопленная амортизация (оборудование) | (43 400) | (45 600) | ||
| Нематериальные активы | 19 200 | 24 000 | ||
| Итого активов | 1 434 180 | 1 482 780 | ||
| Обязательства | ||||
| Текущие обязательства | ||||
| Счета к оплате | 133 750 | 233 750 | ||
| Векселя к оплате (краткосрочные) | 75 700 | 145 700 | ||
| Начисленные обязательства | 5 000 | |||
| Налоги на прибыль к оплате | 20 000 | |||
| Итого текущих обязательств | 234 450 | 379 450 | ||
| Долгосрочные обязательства | ||||
| Облигации к оплате | 210 000 | 310 000 | ||
| Закладная к оплате | 330 000 | 350 000 | ||
| Итого обязательств | 774 450 | 1 039 450 | ||
| Собственный капитал акционеров | ||||
| Обыкновенные акции, номинальная стоимость 10 | 360 000 | 300 000 | ||
| Эмиссионный доход | 90 000 | 50 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 209 730 | 93 330 | ||
| Итого собственного капитала акционеров | 659 730 | 443 330 | ||
| Итого обязательств и собственного капитала акционеров | 1 434 180 | 1 482 780 |
Корпорация «Норсвест»
Отчет о прибылях и убытках
За год, закончившийся 31 декабря 20x2
| 20x2 | |
| Продажи | 1 650 000 |
| Себестоимость проданных товаров | 920 000 |
| Валовая прибыль от продаж | 730 000 |
| Операционные расходы ( включая амортизационный расход в 12 000 по зданиям и 23 100 по оборудованию и 4 800 по нематериальным активам) | (470 000) |
| Операционная прибыль | 260 000 |
| Расходы по процентам | (55 000) |
| Доходы в виде дивидендов | 3 400 |
| Доход от продажи инвестиций | 12 500 |
| Убыток от продажи оборудования | (2 300) |
| Прибыль до налогов | 218 600 |
| Налог на прибыль | (52 200) |
| Прибыль за период | 166 400 |
Задача 2. Анализ банков
Ниже приведен баланс и отчет о прибылях и убытках АО «Казкоммерцбанк» по состоянию на 01.01.2005г.
Баланс АО «Казкоммерцбанк», тыс.тенге