Задания для самостоятельной работы. Опираясь на содержание нормативных документов, раскройте требования к порядку проведения внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и
Задание 1
Опираясь на содержание нормативных документов, раскройте требования к порядку проведения внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
Задание 2
Обобщите требования к системе внутреннего контроля качества аудита, которые должна установить аудиторская организация (индивидуальный аудитор).
Задание 3
Конкретизируйте процедуры внутреннего контроля качества работы, которые должна определить аудиторская организация (индивидуальный аудитор) в отношении профессиональных требований к своим сотрудникам.
Задание 4
Раскройте процедуры внутреннего контроля качества работы, которые должна выполнить аудиторская организация (индивидуальный аудитор) для осуществления принципов в отношении профессиональной компетентности своих работников.
Задание 5
Назовите процедуры внутреннего контроля качества работы, которые необходимо провести аудиторской организации (индивидуальному аудитору) для соблюдения принципов, касающихся поручения заданий.
Задание 6
Раскройте содержание принципа осуществления внутреннего контроля качества аудита, который должен быть реализован аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) в отношении контрольных полномочий и процедур по его реализации.
Задание 7
Приведите примеры процедур по реализации аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) принципа внутреннего контроля качества аудита в отношении консультирования.
Задание 8
Представьте примерный формат рабочего документа по осуществлению аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) принципа мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества (раскройте названный принцип и конкретизируйте процедуры).
Задание 9
Охарактеризуйте принципы внутреннего контроля качества услуг, которые должна разработать аудиторская организация.
Задание 10
Разработайте примерный формат рабочего документа по реализации аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) принципов внутреннего контроля качества услуг в отношении этических требований.
Задание 11
Составьте примерный формат рабочего документа аудитора, включающий принцип внутреннего контроля качества услуг в отношении документирования и процедуры его осуществления.
Задание 12
Проанализируйте сложившуюся ситуацию, действия Совета директоров торгово-закупочной фирмы, меру вины и ответственности аудитора.
Исходные данные.
Торгово-закупочная фирма занимается оптовыми поставками верхней одежды. В начале отчетного периода Совет директоров принимает решение о выкупе пакета акций Закрытого акционерного общества «Сокол», занимающегося реализацией верхней одежды эксклюзивного типа. Основанием для такого решения послужили опубликованный баланс ЗАО, отчет о прибылях и убытках и безусловно положительное аудиторское заключение.
После приобретения пакета акций ЗАО «Сокол» и тщательного анализа состояния бухгалтерской отчетности был обнаружен убыток в размере 102 тыс. руб. из-за недостаточно квалифицированной инвентаризации складского хозяйства, проведенной аудитором совместно с работниками бухгалтерии ЗАО, и занижения кредиторской задолженности, так как товары, поступившие в конце отчетного года не были отражены в учете.
Тема 5. Существенность и аудиторский риск
Задачи изучения
Рассмотреть экономическое содержание аудиторского риска и его отдельных слагаемых, изучить способы управления аудиторским риском. Исследовать качественный и количественный аспекты категории «существенность», рассмотреть методику определения уровня существенности. Определить порядок оценки системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля при проведении аудита и её влияние на величину аудиторского риска.
Основные вопросы темы
1. Понятие аудиторского риска. Методы его количественной и качественной оценки.
2. Понятие и определение уровня существенности в аудите.
3. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в процессе аудиторской проверки.
Контрольные вопросы
1.Соотношение принципа «существенность» с категорией «существенность» в аудите.
2. Подходы к определению уровня существенности в аудите.
3. Качественные характеристики категории «существенность» в аудите.
4. Понятие риска и его использование в аудиторской деятельности.
5. Мультипликативная модель аудиторского риска.
6. Приемлемый аудиторский риск.
7. Неотъемлемый аудиторский риск.
8. Риск формирования и эффективности функционирования системы внутреннего контроля.
9. Риск необнаружения ошибки при аудиторской проверке.
10. Методы оптимизации аудиторского риска.
11. Отбор элементов для тестирования с целью получения аудиторских доказательств.
12. Методические подходы оценки системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в процессе аудиторской проверки.