Расчет себестоимости оказания услуг

Производственный план

Таблица 5.1-Прогноз объёма оказанных услуг

№ Наименование услуги Трудоёмкость одной услуги (чел/ч) Годовой фонд (чел/ч) Годовое кол-во услуг
Диагностические работы 3091,61 3091,61
ТО в полном объеме 1,5 11593,53 7729,02
Смазочные работы 0,5 2318,71 4637,42
Установка углов управляемых колес 0,5 3091,61 6183,22
ТО и ТР тормозов 0,5 2318,71 4637,42
ТО и ТР системы питания 1545,804 1545,804
ТО и ТР электрооборудования 1,5 2318,706 1545,804
Шиномонтажные работы 0,5 1545,8 3091,6
ТР узлов и агрегатов 11593,53 5796,77
Кузовные работы 19322,55 2415,32
Малярные работы 15458,04 5152,68
Обойные и арматурные 3091,61 309,16

 

1. Режим работы предприятия: с 9-19 ч.;

2. Выходной день: воскресенье;

3. Количество рабочих дней в месяц: 26 дней;

4. Месячный фонд рабочего времени: МФРВ – 208;

5. Годовой фонд рабочего времени:

Gф=(Dк.-Dв.д-Dп.п)х9, (5.1)

где Dк – количество календарных дней;

Dв.д – количество выходных дней;

Dп.п – количество предпраздничных дней.

Gф=(365-52-12)х9=2709 ч.

 

 

Инвестиции

1. Смета строительно-монтажных работ

Таблица 5.2 – Смета № 1 строительно-монтажных работ на реконструкцию

 

№ пп Наименование Ед. изм. Кол. Стоимость единицы, руб. Общ. ст-ть, руб.
Всего В том числе
Осн.З/п Эк.Маш З/пМех Всего
Устройство железобетонных фундаментов общего назначения под колонны 100 м3 бетона, бутобетона и железобетона в деле 0,3 107664,3 6703,5 2883,5 421,6 32299,3
Устройство бетонных фундаментов общего назначения объемом: до 5 м3 100 м3 бетона и железобетона в деле 0,12 68314,4 3733,2 3546,1 465,7 8197,7
Устройство перекрытий ребристых 100 м3 в деле 3,1 195090,0 18351,3 5481,1 542,9 604779,1
Устройство железобетонных колонн в опалубке 100 м3 колонн 0,97 53821,5 18701,8 33826,9 5179,7 52206,9
                 

 

Продолжение таблицы 5.2

 

Установка панелей наружных стен одноэтажных зданий длиной: до 7 м, площадью до 10 м2 при высоте здания до 25 м 100 шт. сборных конструкций 0,45 22582,3 6154,2 13476,6 1365,9 10162,0  
Установка лестничных площадок 100 шт. сборных конструкций 0,01 10287,6 2664,2 4912,2 738,7 102,8
Устройство полов бетонных методом вакуумирования на гранитном щебне толщиной 100 мм 100 м2 пола 13,41 9713,4 291,4 190,6 127,8 130257,1
Укладка плит покрытий одноэтажных зданий и сооружений длиной до 6 м, площадью: до 10 м2 100 шт. сборных конструкций 1,2 19620,8 2092,6 11007,0 952,5 23544,9
                 
                       

 

Продолжение таблицы 5.2

 

Установка панелей перегородок одноэтажных зданий при горизонтальных стыках и заполнении швов : раствором, площадь панелей до 25 м2 100 шт. сборных конструкций 0,32 22275,9 3851,1 5221,6 424,8 7128,2  
Установка неостекленных оконных переплетов: створных 100 створок, фрамуг, форточек 0,07 6472,2 2423,1 26,1 3,2 453,0
Установка дверных полотен: внутренних межкомнатных 100 полотен 0,17 12742,1 1210,2 167,4 20,0 2166,1
Установка дверных полотен: наружных кроме балконных 100 полотен 0,04 13103,0 1571,1 167,4 20,07 524,1
                 
                   

 

 

Продолжение таблицы 5.2

 

Итого прямые затраты по разделу в ценах 2001г. 871821,7
Итого прямые затраты по разделу с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы 427400,7
Сметная прибыль 266050,7
Итоги  
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Бетонные и железобетонные сборные конструкции в промышленном строительстве
Полы
Проемы (ремонтно-строительные) 62082,07
Итого
В том числе:  
Материалы
Машины и механизмы 298723,4
ФОТ 395541,6
Накладные расходы 427400,7
Итого по смете:
Итого прямые затраты по смете в ценах 2001г. 871821,7
Итого прямые затраты по смете с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы 427400,7
Сметная прибыль 266050,7
Итоги по смете:  
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Бетонные и железобетонные сборные конструкции в промышленном строительстве
Полы
   

Продолжение таблицы 5.2

Ссмр1=20406791 руб.

Проемы (ремонтно-строительные) 62082,07
Итого
В том числе:  
Материалы
Машины и механизмы 298723,4
ФОТ 395541,6
Накладные расходы 427400,7
Сметная прибыль 266050,7
Временные 1,8% 299790,1
Итого
Непредвиденные затраты 2% 339095,9
Итого с непредвиденными
НДС 18%
Всего по смете:

Таблица 5.3 – Смета №2 строительно-монтажных работ на реконструкцию

 

№ пп Наименование Ед. изм. Кол. Стоимость единицы, руб. Общ. ст-ть, руб.
Всего В том числе
Осн.З/п Эк.Маш З/пМех Всего
Устройство железобетонных фундаментов под колонны объемом: до 3 м3 100 м3 бетона, бутобетона 0,2 107664,3 6703,5 2883,5 421,6 21532,8

 

Продолжение таблицы 5.3

 

Разработка грунта внутри здания в: котлованах глубиной до 3 м площадью до 10 м2 100 м3 грунта 0,3 7294,8 5202,6 8,7   2188,4
Устройство перекрытий ребристых на высоте от опорной площади: более 6 м 100 м3 в деле 1,03 195090,0 18351,3 5481,1 542,9 200942,7
Устройство железобетонных колонн в 100 м3 колонн 0,3 53821,5 18701,8 33826,9 5179,7 16146,4
Установка панелей наружных стен одноэтажных зданий длиной: до 7 м, площадью до 10 м2 при высоте здания до 25 м 100 шт. сборных конструкций 0,16 22582,3 6154,2 13476,6 1365,9 3613,1
                 
                     

Продолжение таблицы 5.3

 

Устройство полов бетонных методом вакуумирования на гранитном щебне толщиной 100 мм 100 м2 пола 4,5 9713,4 291,4 190,6 127,8 43710,4
Укладка плит покрытий одноэтажных зданий и сооружений длиной до 6 м, площадью: до 10 м2 100 шт. сборных конструкций 0,41 19620,8 2092,6 11007,0 952,5 8044,5
Установка панелей перегородок одноэтажных зданий при горизонтальных стыках и заполнении швов: раствором, площадь панелей до 15 м2 100 шт. сборных конструкций 0,15 22275,9 3851,1 5221,6 424,8 3341,3
                 

Продолжение таблицы 5.3

 

Установка дверных полотен: внутренних межкомнатных 100 полотен 0,09 12742,1 1210,2 167,4 20,0 1146,7
Установка дверных полотен: наружных кроме балконных 100 полотен 0,04 13103,0 1571,1 167,4 20,07 524,1
Итого прямые затраты по разделу в ценах 2001г.
Итого прямые затраты по разделу с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы 148435,4
Сметная прибыль 92351,23
Итоги:  
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Земляные работы, выполняемые ручным способом (ремонтно-строительные) 27246,64
Бетонные и железобетонные сборные конструкции в промышленном строительстве 176821,4
Полы 920904,5
Проемы (ремонтно-строительные) 33689,78
Итого
В том числе:  
Материалы
Машины и механизмы 98820,32
ФОТ 139063,8
   
                       

Продолжение таблицы 5.3

Ссмр2=7058150 руб.

 
Накладные расходы 148435,4  
Сметная прибыль 92351,23  
Итого  
Итоги по смете:    
Итого прямые затраты по смете в ценах 2001г.  
Итого прямые затраты по смете с учетом коэффициентов к итогам  
Накладные расходы 148435,4  
Сметная прибыль 92351,23  
Итоги по смете:    
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве  
Земляные работы, выполняемые ручным способом (ремонтно-строительные) 27246,64  
Бетонные и железо-ные сборные конструкции в промышленном строительстве ,4
Полы 920904,5  
Проемы (ремонтно-строительные) 33689,78  
Итого  
В том числе:    
Материалы  
Машины и механизмы 98820,32  
ФОТ 139063,8  
Накладные расходы 148435,4  
Сметная прибыль 92351,23  
Временные 1,8% 103689,2  
Итого  
Непредвиденные затраты 2%  
Итого с непредвиденными  
НДС 18%  
Всего по смете  

 

Общая стоимость сметных затрат вычисляется по формуле:

∑Ссмр=Ссмр1+Ссмр2, (5.2)

где Ссмр1 – смета № 1 строительно-монтажных работ на реконструкцию, руб.

Ссмр2 – смета № 2 строительно-монтажных работ на реконструкцию, руб.

∑Ссмр=20406791+7058150=27464941 руб.

2. Инвестиции на покупку оборудования

Таблица 5.4 - Оборудование

№ Наименование оборудования Цена за единицу Кол-во Общая сумма
Двухстоечный электрогидравлический подъемник КРН370.42LIK
Кран гаражный гидравлический складной
Подъемник пантографный
Шкаф для инструментов
Пресс электрогидравлический
Двухтумбовый верстак (5+5 ящиков)
Шкаф для инструментов универсальный AMF – 180U
Тележка инструментальная 1578MINI
Тележка грузовая ТГ-03-400
Ларь для отходов
Четырехстоечный электрогидравлический подъемник RAV4406
Верстак слесарный
Установка для проточки тормозных дисков PFM – 9.19
         

 

Продолжение таблицы 5.4

Прибор для регулировки света фар ОПК - С
Стенд развал-схождения TROMMELBERG
Вулканизатор настольный
Ванна для проверки камер
Компрессор мод. К-2
Клеть для накачки шин
Стенд замены шин
Стеллаж шинный (3 уровня)
Шероховальный станок
Стенд для балансировки колес
Установка для замены тормозной жидкости SL-052М
Установка для промывки системы охлаждения LQ-747
Стенд ДД-2200 для проверки и очистки форсунок
Маслораздатчик 137-18 Euroclube (Швеция)
Пневматический (вакуумный) сборщик отработанного масла Meclube 1442 (Италия)
Тележка-поддон 1459 Meclube (Италия)
Блок подготовительных работ YS – 100 A
Инфракрасная сушка Curemate CM3
         

 

Продолжение таблицы 5.4

Стол для кузовных деталей ATG – 6043A
Стапель платформенный В 22 G
Сварочный полуавтомат D-MIG 525T
Аппарат для точечной сварки Telwin MODULATOR 20 TI
Стол жестянщика
Окрасочно-сушильная камера COLORTECH СТ – 6000
Универсальный стенд для разборки сборки двигателя
Стеллаж для деталей
Комплекс моечный с эмалированной ванной для промывки деталей
Итого    

Иобор=3464500 руб.

3. Инвестиции на покупку мало-быстроизнашивающихся инструментов

Таблица 5.5 - Инструменты

№ Наименование МБИ Цена Кол-во Общая сумма
Набор инструмента универсальный SATA 150 предметов 140 000
Набор сверл HSS 25 предметов 3 500
Набор для сведения тормозных цилиндров KINGTOOL 8 000
Набор съемников масляных фильтров универсальный KINGTOOL 3 000
         

 

Продолжение таблицы 5.5

Набор для стяжки пружин универсальный KINGTOOL 20 000
Динамометрический ключ Gedore 455020 3 000
Молоток механика 2 400
Набор для снятия шаровых шарниров ,рулевых тяг и рулевых сошек KINGTOOL 3 000
Набор съемников стопорных колец 6 предметов KINGTOOL 1 000
Домкрат подкатной гидравлический MATRIX 3 000
Пневмогайковерт FORCE 15 000
Пневмотрещотка 5 000
Пневмогайковерт KINGTONY 7 000
Пневматическая шлифовальная машинка JONNESWAY 2 000
Угловая отрезная машина Makita 9555HN 3 000
Набор отверток FORCE 2108 6 000
Измеритель натяжения ремня ГРМ KS-Tools 8 000
Набор для демонтажа генератора KS-Tools 9 000
Универсальный набор зажимов для снятия /установки шлангов 1 000
Мультиметр KS-Tools 2 000
Тестер свечей зажигания KS-Tools 3 000
Съемник ШРУСов универсальный Licota 4 000
Маска защитная Licota 10 000
         

Продолжение таблицы 5.5

Диодная лампа на гибком магнитном держателе FORCE 2 500
Набор для демонтажа автостекл FORCE 2 500
Стойка трансмиссионная, гидравлическая с педалью 6 000
Тиски FORCE 2 000
Балансировочные клещи KS-Tools
Приспособление для снятия/установки нипелей на колеса KS-Tools
Монтировка двутаврового сечения KS-Tools 1 000
Дымомер для автомобилей с дизельным двигателем МАНА. 25 000
Анализатор отработанных газов автомобилей с бензиновыми двигателями четырехкомпонентный МАНА. 20 000
Компрессометр для бензиновых двигателей. 3 000
Компрессометр для дизельных двигателей. 3 500
Тестер гидроусилителя руля SMC-109 5 000
Краскопульт SATA 2 000
Итого     335 400

Имби=335400 руб.

4. Общий объем инвестиций вычисляется по формуле:

Иобщ= ∑Ссмр+ Иобор+Имби, (5.3)

где ∑Ссмр=27464941 – общая стоимость сметных затрат, руб.

Иобор=3464500 – инвестиции на строительство здания, руб.

Имби=335400 – инвестиции на покупку мало-быстроизнашивающихся инструментов, руб.

Иобщ= 27464941+ 3544500+ 335400=31344841 руб.

60% 31344841 руб. – внеоборотные средства;

40% 20896561 руб. – оборотные средства.

5. Инвестиции на оборотные средства

а) МБИ=335400 – мало-быстроизнашивающие инструменты, руб.

б) Фонд обращения вычисляется по формуле:

Фо=Иос-Имби, (5.4)

где Иоб=20896561 – оборотные средства;

Имби=335400 – инвестиции на покупку мало-быстроизнашивающихся инструментов, руб.

Фо=20896561–335400=20561161 руб.

6. Итого инвестиции на оборотные и внеоборотные средства:

Иитог=Ивн+Иоб, (5.5)

где Ивн=31344841 – внеоборотные средства;

Иоб=20896561 – оборотные средства, руб.

Ио=31344841+20561161= 51906002 руб.

 

Расчет себестоимости оказания услуг

Расчет годового фонда заработной платы

Кузовные работы

1. Основная заработная плата за год (Слесаря 7-х разрядов):

ФЗПГ=(ОЗПГ+ДЗПГ+НбГ)×РК, (5.6)

где ОЗПГ – основная заработная плата за год, руб.

ДЗПГ – дополнительная заработная плата за год, руб.

НбГ – надбавки за год, руб.

РК=1,5 – районный коэффициент.

ФЗПГ=(2003748,4+20037,84+751405,6)×1,5=4433293,4 руб.

Коэффициент заработной платы вычисляется по формуле:

Кдзп=1+((Дотп+Дб)/Др), (5.7)

где Дотп=20 – количество дней отпуска слесаря;

Дб=10 – количество больничных дней;

Др=281 – количество рабочих дней в году.

Кдзп=1+((20+10)/281)=1,1

Основная заработная плата за год вычисляется по формуле:

ОЗПГ=Т×t, (5.8)

Где Т=19322,55 – годовая трудоемкость по кузовным работам, чел/ч.

t=61,7 – тарифная ставка, руб.

ОЗПГ=19322,55×61,7=2003748,4 руб.

Дополнительная заработная плата вычисляется по формуле:

ДЗПГ=ОЗПГ×Кдзп-ОЗПГ, (5.9)

где Кдзп – коэффициент заработанной платы.

ДЗПГ=2003748,4×1,1-2003748,4=20037,84 руб.

Надбавки вычисляются по формуле:

Нб – за сверхурочные 37.5% от тарифной ставки за первые 3,5 часа

НбГ=0,375×ОЗПГ (5.10)

НбГ=0,375×2003748,4=751405,6 руб.

Фонд заработной платы за месяц вычисляется по формуле:

ФЗПМ=ФЗПГ/12 (5.11)

ФЗПМ=4433293,4/12=369441,1 руб.

Налог на доходы с физического лица вычисляется по формуле:

НДФЛ=13%×ФЗПМ (5.12)

НДФЛ=0,13×369441,1=480,3 руб.

На руки получают:

ЗП=ФЗПМ-НДФЛ (5.13)

ЗП=369441,1-480,3=368960,8 руб.

2. Отчисления на социальные нужды:

Страховые выплаты во внебюджетные фонды:

-При упрощенной системе налогообложения 14% от ФЗП

-Фонд пенсионного страхования:

Ссн=14%×ФЗПГ (5.14)

Ссн=0,14×4433293,4=620661,1 руб.

3. Амортизация оборудования вычисляется по формуле:

Ао=Nа×Cперв, (5.15)

где Nа –норма амортизации;

Cперв – 78000 первоначальная стоимость оборудования для кузовных работ, руб.

Норма амортизации вычисляется по формуле:

Nа=1/T×100%, (5.16)

Где Т=10 – срок службы эксплуатации оборудования.

Nа=1/10×100=10%

Ао=0,1×78000=7800 руб.

4. Затраты на электроэнергию вычисляется по формуле:

Сэ/э=Рэ/э×Цэ/э, (5.17)

где Рэ/э – расход э/энергии, кВт/ч;

Цэ/э=4,17 – цена за 1 кв/ч, руб.

Рэ/э=N×Т×η (5.18)

где N – установочная мощность, Вт;

T=2709 – годовая продолжительность работы оборудования, ч;

Η=0,5 – КПД оборудования.

Рэ/э=1×2709×0,5=1354.5 кВт/ч.

Сэ/э=1124×4,17=5648,26 руб.

5. Затраты на ТО и Р оборудования (15-20%):

Сто=20%×Сперв (5.19)

Сто=0,2×78000=15600 руб.

6. Затраты на восстановление износа МБИ:

Сизн=50%×СМБИ (5.20)

Сизн=0,5×17100=8550 руб.

7. Специальная одежда на одного ремонтного рабочего:

Со=Nр×Цод, (5.21)

где Nр=7 – количество рабочих;

Цод=1800 – цена специальной одежды, руб.

Со=7×1800=12600 руб.

8. Канцелярские расходы на одного ремонтного рабочего:

СК=Nр×Цкр, (5.22)

где Цкр=900 – цена канцелярских расходов, руб.

СК=7×900=6300 руб.

9. Итого переменных затрат по выполнению услуги:

∑СО=СФЗП+СОТЧ+СА+СЭ/Э+СТО+СИЗН+СМБИ+ССО+СК (5.23)

∑СО=4433293,4+620661,1+7800+5648,26+15600+8550+12600+6300=

=5109491,57 руб.

Постоянные издержки

1. Оплата административно-управленческого аппарат:

Основная заработная плата за год (директор 18 разряд)

ФЗПГ=(ОЗПГ+ДЗПГ+НбГ)×РК (5.24)

ФЗПГ=(324000+(324000×0,1)+(324000×0,3))×1,5=680400 руб.

ОЗПГ=Цо×12 (5.25)

где ОЗПГ=оклад×12=27000×12=324000 руб.

ДЗПГ=10% от ОЗПГ, руб.

НбГ -30% от ОЗПГ, руб.

РК=1,5 – районный коэффициент.

Фонд заработной платы за месяц вычисляется по формуле:

ФЗПМ=ФЗПГ/12 (5.26)

ФЗПМ=680400/12=56700 руб.

Налог на доходы с физического лица вычисляется по формуле:

НДФЛ=13%×ФЗПМ (5.27)

НДФЛ=0,13×56700=7371 руб.

 

На руки получают:

ЗП=ФЗПМ-НДФЛ (5.28)

ЗП=56700-7371=49329 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

Упрощенная система налогообложения 14% от ФЗПГ

Ссн=14%×ФЗПГ (5.29)

Ссн=0,14×680400=95256 руб.

3. Кладовщик (5 разряд):

ФЗПГ=(ОЗПГ+ДЗПГ+НбГ)×РК, (5.30)

где ОЗПГ – основная заработная плата за год, руб.

ДЗПГ=10% от ОЗПГ, руб.

НбГ -30% от ОЗПГ, руб.

РК=1,5 – районный коэффициент.

ФЗПГ=(118383,3+(118383,3×0,1)+(118383,3×0,3))×1,5=261923,1 руб.

Основная заработная плата за год;

ОЗПГ=Gф×t, (5.31)

где Gф=2709 – годовой фонд рабочего времен;

t=43,7 – тарифная ставка, руб.

ОЗПГ=2709×43,7=118383,3 руб.

Надбавки:

Нб = за сверхурочные 37.5% от тарифной ставки за первые 3,5 часа

НбГ=0,375×ОЗПГ (5.32)

НбГ=0,375×2003748,4=751405,6 руб.

Фонд заработной платы за месяц:

ФЗПМ=ФЗПГ/12 (5.33)

ФЗПМ=261923,1/12=21826,9 руб.

Налог на доходы с физического лица:

НДФЛ=13%×ФЗПМ (5.34)

НДФЛ=0,13×21826,9=2837,5 руб.

На руки получают

ЗП=ФЗПМ-НДФЛ (5.35)

ЗП=21826,9-2837,5=18989,4 руб.

4. Отчисления на социальные нужды

Упрощенная система налогообложения 14% от ФЗПГ

Ссн=14%×ФЗПГ (5.36)

Ссн=0,14×261923,1=36669,2 руб.

5. Амортизация здания вычисляется по формуле:

Ао=Nа×∑Cсмр, (5.37)

где Nа –норма амортизации;

∑Cсмр – 27464941 общая стоимость сметных затрат, руб.

Норма амортизации вычисляется по формуле:

Nа=1/T×100%, (5.38)

Где Т=25 – срок службы эксплуатации здания, лет.

Nа=1/25×100=4%

Ао=0,4×27464941=10985976,4 руб.

6. Затраты на освещение:

Зосв=N×S×T×Ц, (5.39)

где N=0,1 – мощность осветительных приборов, кВт;

S=1341 – освещаемая площадь, м2;

Т=2709 – продолжительность работы осветительных приборов, ч;

Ц=4,17 – цена за один киловатт электроэнергии, руб.

Зосв=0,1×1341×2709×4,17=1514865 руб.

7. Оплата услуг бухгалтера (год)= 120000 руб.

8. Командировочные=7000 руб.

9. Представительские расходы 12% ФЗГГ:

∑ФЗГ =709327,4+1890455+316530+504121,8+378091,8+354663,5+531995,2+

+252060,01+2198263,7+4433293,4+3546635+709327,4+680400+16767088=

=16767088 руб.

 

Пр=∑ФЗГ×12% (5.40)

Пр=16767088×0,12=2012051 руб.

10. Затраты на рекламу 4% ФЗГ:

Зр=∑ФЗГ×4% (5.41)

Зр=16767088×0,04=670683,5 руб.

11. Затраты на подготовку кадров до 20%:

Зпк=∑ФЗГ×20% (5.41)

Зпк=16767088×0,2 =3353418 руб.

12. Оплата услуг банка за расчетно-кассовые обслуживание 1-1,5%

Оуб=16767088×0,01=167670,9 руб.

13. Обязательные и добровольные страхование:

Со/д=N×Ц, (5.42)

Где N=36 – количество рабочих;

Ц=10000 – цена страхования.

Со/д=36*10000=360000 руб.

14.Компенсация за использование личного а/м в служебных целях (год):

1200*12 = 14400 руб.

15. Затраты на офис 100000 руб.

16. Итого постоянные издержки равны:

Ипост=680400+95256+261923,1+36669,2+10985976,4 +1514865+120000+7000+

+2012051+670683,5+3353418+167670,9+360000+14400+100000=9943634 руб.