Остатки по счетам на начало отчётного года
руб.
| № счёта | Наименование счёта | В а р и а н т | |||||||||
| Основные средства | |||||||||||
| Амортизация ОС | |||||||||||
| Материалы | |||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||||||
| Готовая продукция | |||||||||||
| Касса | |||||||||||
| Расчётные счета | |||||||||||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 60 000 | ||||||||||
| Расчёты по налогам и сборам | |||||||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||||||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | |||||||||||
| 75/1 | Расчёты с учредителями по вкладам | - | - | - | - | - | - | ||||
| Уставный капитал | |||||||||||
| Добавочный капитал | - | - | |||||||||
| Нераспределенная прибыль |
Таблица 2.3
Перечень хозяйственных операций за 1 квартал
Руб.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Отпущены материалы в производство: на заказ № 1 на заказ № 2 | |||||||||||
| Получено от учредителя Основное средство | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| ОС ведено в эксплуатацию. | ? | - | - | - | - | ? | - | - | - | - | |
| Внесен на расчетный счёт вклад учредителя. | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Получено с расчётного счёта в кассу: - на зарплату -на хозяйственные нужды | - | - | - | ||||||||
| Выдана из кассы зарплата | |||||||||||
| Депонирована зарплата | - | - | - | - | |||||||
| Сдана в банк депонированная зарплата | - | - | - | - | |||||||
| Выдано под отчёт из кассы на хозяйственные нужды. | - | - | - | ||||||||
| Перечислены налоги в бюджет | |||||||||||
| Перечислены взносы во внебюджетные фонды | |||||||||||
| Утвержден авансовый отчёт о приобретении: 1. Материалов (в т.ч. НДС) 2. Оргтехники (в т.ч. НДС) | - | - | - - | - | - - | - | - | - - | - |
Продолжение таблицы 2.3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Оргтехника передана в эксплуатацию | - | ? | - | - | - | - | ? | ? | - | - | |
| Выдано под отчёт в возмещение перерасхода | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Возвращен подотчётным лицом остаток аванса | - | - | - | - | - | ||||||
| Перечислено с расчётного счёта поставщикам в погашение задолженности | |||||||||||
| Перечислен бюджету НДС | |||||||||||
| Произведены отчисления в резервный фонд на ремонт ОС в соответствии со сметой | - | - | - | - | - | - | |||||
| Акцептован счёт подрядчика за произведенный ремонт оборудования: - договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | - - | - - | - - | ||||
| Оплачен счет подрядчика за ремонт оборудования | - | - | - | - | - | - | |||||
| Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка | |||||||||||
| Акцептован счет поставщика за материалы: - договорная стоимость - НДС | |||||||||||
| Оплачен счет поставщика за материалы | |||||||||||
| Перечислен аванс поставщику за оборудование |
Продолжение таблицы 2.3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Акцептован счет поставщика за оборудование: - договорная стоимость - НДС | |||||||||||
| Акцептован счёт транспортной компании за доставку оборудования: - договорная стоимость - НДС | - | - - | - - | ||||||||
| Получено с расчётного счёта в кассу на оплату транспортных расходов | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Выдано подотчётному лицу на оплату транспортных услуг | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Оплачены транспортные расходы подотчётным лицом - договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | - - | - - | - - | ||||
| Оплачен счёт (производён окончательный расчёт): - с поставщиком оборудования - с транспортной компанией | ? ? | ? ? | ? - | ? ? | ? - | ? - | ? ? | ? ? | ? - | ? - | |
| Начислена зарплата за наладку оборудования | - | - | - | - | - | ||||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Акцептован счёт подрядчика за наладку оборудования: - Договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | - - |
Продолжение таблицы 2.3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Оборудование введено в эксплуатацию | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отпущены материалы на ремонт офиса | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Начислена оплата труда за ремонт офиса | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды по оплате труда | - | - | ? | - | - | - | ? | ? | - | - | |
| Реализован объект ОС: - первоначальная стоимость - накопленная амортизация | - - | - - | - - | - - | |||||||
| Начислена зарплата за демонтаж ОС | - | - | - | - | - | - | |||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды по оплате труда | - | ? | ? | - | - | - | - | ? | - | ? | |
| Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС: - договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | - - | - - | - - | - - | |||
| Отражена задолженность покупателя за ОС: - договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | |||||||
| Оплачен счёт покупателем | - | - | - | - | |||||||
| Ликвидирован объект ОС: - первоначальная стоимость - накопленная амортизация | - - | - - | - - | - - | - - | - - |
Продолжение таблицы 2.3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Начислена зарплата за демонтаж оборудования | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды по оплате труда | - | - | - | - | ? | - | ? | - | - | - | |
| Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС: - договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | - - | - - | - - | - - | |||
| Оприходованы запчасти от ликвидации ОС | - | - | - | - | - | - | |||||
| Оплачен счёт подрядчика за демонтаж | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Акцептован счёт подрядчика за ремонт ОС: - договорная стоимость - НДС | - - | - - | - - | - - | - - | - - | |||||
| Затраты на ремонт списаны за счёт резерва | ? | - | - | ? | - | - | - | - | ? | ? | |
| Сумма сверх резерва списана на себестоимость | ? | - | - | ? | - | - | - | - | ? | ? | |
| Оплачен счёт подрядчика за ремонт ОС | - | - | - | - | - | - | |||||
| Начислена арендная плата за помещение офиса: - договорная стоимость - НДС | |||||||||||
| Начислены проценты за кредит: - процентная ставка - количество дней |
Продолжение таблицы 2.3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Начислена оплата труда: - рабочим за заказ № 1 - рабочим за заказ № 2 - управленческому персоналу | |||||||||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности | - | - | - | - | - | ||||||
| Удержано из оплаты труда: - НДФЛ - по исполнительному листу | - | - | - | - | - | ||||||
| Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчётному периоду | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Оплачены счета поставщиков: ü за потребленную электроэнергию: - договорная стоимость - НДС ü за потребленную воду: - договорная стоимость - НДС | |||||||||||
| Списаны расходы: - за электроэнергию - за воду | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Начислена амортизация основных средств | |||||||||||
| Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы (табл. 1.3) - на заказ № 1 - на заказ № 2 | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? |
Продолжение таблицы 2.3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В а р и а н т | |||||||||
| Передан на склад из основного производства заказ № 1 по фактической себестоимости | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Передан на склад из основного производства заказ № 2 по фактической себестоимости | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Получен аванс от покупателя | |||||||||||
| Отгружено со склада покупателю заказ №1 Фактическая себестоимость | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отражена задолженность покупателя согласно счету за заказ № 1 | |||||||||||
| Начислен НДС по реализации | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отражен финансовый результат реализации | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Получено на расчётный счёт от покупателя в погашение задолженности (окончательный расчёт) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислен налог на имущество организации | |||||||||||
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислен налог на прибыль организаций |
ЛИТЕРАТУРА
1. Астахов В.П. Теория Бухгалтерского учета, М.-Ростов-на-Дону, Издательский центр «МарТ», 2010.
2. Астахов В.П.Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие, Издательский центр «МарТ», 2010
3. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. Учебник. М. Финансы и статистика, 2010.
4. Вещунова Н.Л. Неелова Н.В. Основы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2010.
5. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном: Самоучитель. М.: АБАК, 2011.
6. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету, М., “Гроссбух”, 2011.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник, М., ИНФА-М, 2011.
8. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2010.
9. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 2011.
10. Соколова Н.А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Экспресс-курс. СПб., Питер, 2011.
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. М.: Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.02 (с изменениями и дополнениями).
12. Федеральный закон "О бухгалтерском учете", № 129-ФЗ от 21.11.96 (с изменениями и дополнениями).
13. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерацию Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н( с изменениями и дополнениями).
14. Положения по бухгалтерскому учету, М., ИНФРА-М, 2010.