Данные для выполнения задачи
Практическая работа
Тема:Составление расчетов и учет списания естественной убыли, оформление документов по списанию боя, лома, порчи.
Цель занятия – научиться производить расчеты и вести учет списания естественной убыли товаров, грамотно оформлять акты на бой, лом, порчу, акты на завес тары и переоценку.
Задание
1. Рассчитать естественную убыль на товары.
2. Составить бухгалтерские проводки на списание естественной убыли.
3. Оформить акт о переоценке товаров.
4. Оформить акт о завесе тары.
5. Оформить акт на бой, лом, порчу.
6. Составить бухгалтерские проводки по учету завеса тары, переоценке, боя,
лома и порчи.
7. Заполнить бухгалтерские бланки в электронном варианте
Порядок выполнения
1. Рассчитать естественную убыль на товары.
2. Произвести списание естественной убыли.
3. Составить акты на бой, лом, порчу, на завес тары и на переоценку, соблюдая требования к составлению документов.
4. Обработать составленные акты, проставив корреспонденцию счетов.
Исходные данные
1. Сведения для расчета естественной убыли:
- естественная убыль на поступившие товары с 02.02.201_г. по 26.05.201_г. – 1 300 руб.;
- естественная убыль на выбывшие товары с 02.02.201_г. по 26.05.201_г. – 619 руб.;
- естественная убыль на 02.02.201_г. – 52 руб.
За период с 02.02.201_г. по 26.05.201_г. были реализованы товары:
| № п/п | Наименование | Сумма, руб. |
| халва кунжутная | 883-00 | |
| компот из сухофруктов | 561-40 | |
| печенье «Шахматное» | 913-00 | |
| сушки с маком | 1 230-00 | |
| арахис | 106-00 | |
| сахар-песок | 3 917-00 | |
| крахмал | 719-00 | |
| макароны | 201-00 | |
| конфеты шоколадные «Красный мак» | 144-70 |
2. Составлен акт о переоценке №27 от 16 мая 201_ г.
В магазине № 23 ОАО «АОРТА» произведена переоценка следующих товаров:
| № п/п | Наименование | Количество, кг | Цена | |
| до переоценки | после | |||
| бананы | 25-00 | 21-50 | ||
| томаты | 39-00 | 36-00 | ||
| капуста белокочанная | 34-00 | 31-00 |
Состав комиссии: директор - Громов С.И., товаровед - Петренко A.M., представитель общественности - Павлова О. Ю.
Причина: снижение качества товаров в связи с потерей товарного вида.
3. Составлен акт о завесе тары №12 от 24 мая 201_г.
В магазин № 23 ОАО «АОРТА» от ООО «Снежана» поступил мед цветочный в бочках по 65 кг, 5шт. Масса бочек по трафарету 16 кг. После реализации масса оказалась:
1-я бочка - 17 кг;
2-я бочка - 16,6 кг;
3-я бочка - 16,3 кг;
4-я бочка - 16,5 кг;
5-я бочка - 16,8 кг
Цена - 30-00 руб.
Т.Н. - 20%
Завес тары списан за счет поставщика.
4. Акт на порчу товаров №22 от 24.05.201_г. составлен комиссией в составе: директор - Громов С. И., товаровед - Петренко A.M., представитель общественности - Павлова О.Ю.
Списываются сосиски «Куриные» - 3,7 кг по цене - 64-00 руб.
Причина: порча в результате несоблюдения условий хранения и нарушения срока реализации. Товар подлежит уничтожению. Потери списываются на МОЛ.
Практическая работа
Тема:Документальное оформление и учет торговой надбавки.
Цель занятия – усвоение порядка учета торговой надбавки и документального оформления ее расчета.
Задача №1
Задание
1. Рассчитать средний процент торговой надбавки
2. Рассчитать сумму реализованной торговой надбавки
3. Рассчитать НДС и отразить его в учете
Исходные данные
Сумма торговой надбавки на оставшиеся на начало месяца товары – 1 140-00 руб.
Сумма торговой надбавки на поступившие товары – 2 720-00 руб.
Стоимость реализованных товаров за месяц – 15 000-00 руб.
Остаток товаров на конец месяца – 4 300-00 руб.
Задача №2
Задание
1. Составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал хозяйственных операций.
2. Рассчитать НДС и суммы к оплате по счетам-фактурам.
3. Рассчитать суммы торговых надбавок
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| По счет-фактуре №26 поступило от ООО «Колизей»: а) товары по СОЦ; б) НДС 18% сверху; в) тара; сумма к оплате г) торговая надбавка, 25%; д) выручка после реализации | 23 450 ? ? ? ? | |||
| По счет-фактуре №56 поступило от ЗАО «Маяк»: а) товары по СОЦ без НДС; б) НДС 10% снизу; в) тара; г) транспортные расходы в т.ч.: д) НДС по транспортным расходам; сумма к оплате е) торговая надбавка, 25%; ж) выручка после реализации | 56 342 ? ? ? ? ? |
Практическая работа
Тема:Составление товарного отчета материально ответственных лиц; приемка, проверка и обработка товарного отчета.
Цель занятия – научиться составлять товарный отчет, проводить его бухгалтерскую обработку и проверку на основании документов на поступившие и проданные товары.
Задание
1. Составить товарный отчет № 60 за 01-03 июля 201_г. по приходным и расходным документам.
2. Провести бухгалтерскую обработку товарного отчета:
остаток по товару на 01.07.201_г. – 110 745 руб., по таре – 1 525руб.
3. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.
4. Заполнить бухгалтерские бланки в электронном варианте
Исходные данные
1. Счет-фактура ,накладная от НТГМЗ №166 от 01.07.201_г., ТН - 25%.
молоко 1/1 л 200 5-50
кефир 1/0,5 л 140 3-60
корзины пластиковые 12 6-00
2. Счет-фактура ,накладная №201 от 03.07. 201_г. от АООТ «Тагилмясопром», ТН - 25%.
колбаса «Русская» 310 41-60
колбаса «Столовая» 200 35-00
лотки 10 5-00
3. Счет-фактура ,накладная №203 от 03.07. 201_г. от АО «Дельфи», ТН - 25%.
Лимонад 100 2-50
Буратино 160 2-50
бутылки 0,5 260 3-00
ящики 13 5-00
4. Накладная №95 от 01.07. 201_г. на возврат тары НТГМЗ.
корзины пластиковые 12 6-00
5. Справка о выручке за 03.07. 201_г.:
касса №1 – 4 735-00 руб., касса №2 – 5 110-00 руб.
Практическая работа
Тема:Документальное оформление инвентаризации материальных ценностей: инвентаризационная опись, сличительная ведомость.
Цель занятия – научиться составлять инвентаризационную опись, выявлять и отражать результаты инвентаризации.
Задание
1. Составить приказ руководителя на проведение инвентаризации.
2. Составить инвентаризационную опись.
3. Выявить результаты инвентаризации и отразить их на счетах бухгалтерского учета.
4. Заполнить бухгалтерские бланки в электронном варианте
Исходные данные
На основании приказа руководителя №8 от 15.04.201_г. в магазине ООО «Айсберг» 16.04.201_г. была проведена инвентаризация (начало в 9:00, окончание в 16:00).
Состав комиссии:
председатель – представитель фирмы «Скена» – Волков Владимир Владимирович;
бухгалтер – Симакова Светлана Сергеевна;
товаровед – Иванов Иван Иванович;
нормировщик – Петров Пётр Петрович;
старший продавец – Сидоров Сидор Сидорович;
МОЛ – зав. отделом – Торопова Ольга Олеговна.
Сведения для расчета естественной убыли:
- естественная убыль на поступившие товары с 01.02. по 01.04. – 1 055,50 руб.;
- естественная убыль на выбывшие товары с 01.02. по 01.04. – отсутствует;
- естественная убыль на 01.02. – 37,00 руб.;
- естественная убыль с 01.04. по 15.04. – определить самостоятельно.
Результаты инвентаризации
| № п/п | Наименование | Ед. изм. | Фактич. наличие | Кол-во по данным б/у | Цена |
| 1. | Карамель «Рачки» | кг | 73-00 | ||
| 2. | Карамель «Радуга» | кг | 61-00 | ||
| 3. | Карамель «Грильяж» | кг | 83-00 | ||
| 4. | Крупа «Гречиха» | кг | 29-00 | ||
| 5. | Крупа «Ячневая» | кг | 35-50 | ||
| 6. | Мука в/с | кг | 1 000 | 34-50 | |
| 7. | Макар./изд. «Рожки» | кг | 23-00 | ||
| 8. | Сок «Гранд» | шт | 53-50 | ||
| 9. | Нектар «Долька» | шт | 39-50 | ||
| 10. | Дет. пюре «Динка» | шт | 37-30 | ||
| 11. | Мин. Вода «Нарзан» | шт | 18-50 | ||
| 12. | Коробки картонные | шт | 16-00 | ||
| 13. | Корзины пластиковые | шт | 19-00 | ||
| 14. | Ящики полимерные | шт | 18-50 | ||
| 15. | Ящики деревянные | шт | 22-50 | ||
| 16. | Коробки фанерные | шт | 15-00 | ||
| 17. | Коробки | шт | 15-00 | ||
| 18. | Мешки 1 кат. | шт | 15-00 | ||
| 19. | Мешки II кат. | шт | 14-50 | ||
| 20. | Мешки III кат. | шт | 13-50 |
Тема: Расчет издержек обращения на реализованные товары и на остаток товаров. Решение задач по определению прибыли от реализации, выявление прибыли отчетного периода, распределение прибыли.
Цель занятия – усвоение сущности учета товарных операций, расчета сумм торговой наценки, относящейся к проданным товарам, порядка учета выручки за проданные товары, формирования и учета расходов на продажу (издержек обращения) и определения финансовых результатов.
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
1. открыть счета бухгалтерского учета, записав в них суммы начальных остатков;
2. дополнить журнал регистрации хозяйственных операций записями на счетах бухгалтерского учета;
3. составить расчет суммы торговой наценки, относящейся к проданным товарам;
4. составить расчет по распределению транспортных расходов между проданными товарами и остатком товаров на конец отчетного месяца;
5. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
6. составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. Заполнить бухгалтерские бланки в электронном варианте
Данные для выполнения задачи
1. Справка об остатках по синтетическим счетам.
| Номер счета | Наименование счета, субсчета | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства | 30 000. 00 | |
| Амортизация основных средств | 18 900. 00 | |
| Материалы | 950. 17 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3 341. 72 | |
| Товары в том числе: 2 «Товары в розничной торговле»; 3 «Тара под товаром и порожняя» | 51 009. 00 49 850. 00 1 159. 00 | |
| Торговая наценка | 12 694. 30 | |
| Расходы на продажу (издержки обращения на остаток товаров) | 3 315. 58 | |
| Касса | 34. 00 | |
| Расчетные счета | 8 100. 00 | |
| Переводы в пути | 24 000. 00 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 18 275. 00 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 4 566. 40 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 309. 40 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 3 678. 00 | |
| Уставный капитал | 51 139. 00 | |
| Резерв предстоящих расходов | 809. 67 | |
| Прибыли и убытки | 9 378. 70 |
2. Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Выписка банка с расчетного счета Зачислены денежные средства, числящиеся в пути (выручка, сданная в последний день прошлого месяца в вечернюю кассу банка) | 24 000 | |||
| Выписка банка с расчетного счета, реестр платежных поручений Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности поставщикам; б) в погашение задолженности по страховым взносам; в) в погашение задолженности по налогам | 11 878 1 309 2 000 | |||
| Справка бухгалтерии, книга покупок Произведен зачет НДС по оплаченным счетам поставщиков | 2 172 | |||
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости - Поступила в кассу выручка за проданные товары - Сдана инкассатору банка выручка - Выдана заработная плата работникам за вторую половину прошлого месяца | 11 760 8 760 3 000 | |||
| Товарная накладная, товарно-транспортные и другие накладные, счета-фактуры, платежные требования-поручения Акцептованы счета оптовой торговой организации за полученные товары. В сумму счетов включаются: - стоимость товаров - оптовая наценка - стоимость тары под товаром - стоимость доставки товаров - налог на добавленную стоимость Итого | 2 858. 8 517. 7 1 424. 6 2 386. 2 26. 3 ? | |||
| Накладные, акт о приемке товаров, справка бухгалтерии Начислена торговая наценка по поступившим и оприходованным товарам | 6 575. 3 | |||
| Товарные отчеты. Списывается стоимость товаров, реализованных за наличные деньги | 9 800 | |||
| Выписка банка с расчетного счета Зачислены денежные средства, числящиеся в пути | 8 760 | |||
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер - Поступила в кассу выручка за проданные товары - Сдана выручка инкассатору банка | 11 904 11 904 | |||
| Товарные отчеты Списывается стоимость: - проданных товаров; - тары под товаром | 9 586 | |||
| Выписка банка с расчетного счета Зачислены денежные средства, числящиеся в пути | 11 904 | |||
| Выписка банка с расчетного счет Оплачены счета оптовой торговой организации за полученные товары | 26 246 | |||
| Справка бухгалтерии, книга покупок Произведен зачет НДС по оплаченным счетам поставщиков | 2 386. 2 | |||
| Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно-платежные ведомости Начислена заработная плата работникам за отчетный месяц | 4 416 | |||
| Расчетно-платежные ведомости, налоговые карточки Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц | 514. 28 | |||
| Расчетно-платежные ведомости, справка бухгалтерии об определении налогооблагаемой базы, расчет страховых взносов Произведены отчисления страховых взносов от начисленной заработной платы, причитающиеся в: - Фонд социального страхования; - Пенсионный фонд; - Фонд обязательного медицинского страхования | 176. 64 1 236. 4 158. 98 | |||
| Разработочная таблица-расчет Начислена амортизация по основным средствам | ||||
| Требование-накладная Списываются израсходованные в отчетном месяце: - упаковочные материалы для фасовки товаров; - материалы для уборки помещений | ||||
| Справка бухгалтерии Начислен резерв на списание товарных потерь вследствие естественной убыли | 49. 85 | |||
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости - Поступила в кассу выручка за проданные товары; - Выдана заработная плата за первую половину отчетного месяца; - Сдана выручка инкассатору банка | 20 526 1 170. 5 19 355.5 | |||
| Товарные отчеты Списывается стоимость проданных: - товаров; - тары под товаром | 18 000 | |||
| Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей, о списании товаров, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя Отражаются в учете результаты инвентаризации товаров: а) недостача товаров по продажным ценам; б) сумма торговой наценки, относящейся к недостающим товарам в) выявленные недостачи по результатам инвентаризации списываются: - в пределах норм естественной убыли по покупной стоимости; - на материально ответственных лиц на стоимость товаров по покупной цене; г) отражается разница между суммой подлежащей взысканию с виновных лиц и учетной стоимостью по недостаче товаров | 273 800 21 100 232 000 22 700 6 800 | |||
| Справка бухгалтерии, расчет налогооблагаемой базы Начислен налог на добавленную стоимость по проданным товарам | 6 190 000 | |||
| Выписка банка с расчетного счета Зачислены денежные средства, числящиеся в пути | 19 255 500 | |||
| Выписка банка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности по налогам; б) в погашение задолженности по единому социальному налогу | 6 500 000 1 500 000 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Сторнируются суммы торговой наценки, в части относящейся к проданным товарам (сумму определить, составив расчет по форме, см. табл. 1) | ? | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу: а) расходы на транспортировку, относящиеся к проданным товарам (произвести расчет и распределение расходов между проданными товарами и остатком товаров на конец месяца по форме, см. табл. 2); б) остальные расходы, связанные с содержанием торговой организации | ? ? | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Определяется финансовый результат от продажи товаров | ? |
Таблица 1- Расчет суммы торговой наценки, относящейся к проданным товарам
| Торговая наценка | Стоимость товаров по ценам продажи | Средний % торговой наценки (гр.3 х 100) гр.6 | Сумма торговой наценки, относя-щейся к проданным товарам (гр.4 х гр.7) | ||||
| на остаток товаров на начало месяца | сумма торговой наценки по по-ступив-шим в течение месяца товарам | итого к остаткам (гр.1 + гр.2) | продано товаров за отчетный месяц | остаток товаров на конец отчетного месяца | итого товаров (гр.4 + гр.5) | ||
Таблица 2- Расчет транспортных расходов на остаток товаров
| Транспортные расходы | Товары по покупным ценам | Средний % транспорт-ных расхо-дов (гр.3 х 100) гр.6 | Сумма транспорт-ных расхо-дов на остаток товаров (гр.5 х гр.7) | ||||
| на остаток товаров на начало месяца | произ-веденные расходы за отчет-ный месяц | итого расхо-дов (гр.1 + гр.2) | продано товаров за отчетный месяц | остаток товаров на конец отчетного месяца | итого товаров (гр.4 + гр.5) | ||