Схема группировки активов и пассивов предприятия
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = стр.1250 + стр.1240
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность:
А2 = стр. 1230
А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС и прочие оборотные активы:
А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы:
А4 = стр. 1100
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность:
П1 = стр. 1520
П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:
П2 = стр. 1510+1540+1550
П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов:
П3 = стр. 1400+1530
П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»:
П4 = стр. 1300
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4
Систематизация данных группировки активов и пассивов баланса предприятия производится в следующей таблице.
Группировка активов и пассивов баланса предприятия
за отчетный год
(тыс. руб.)
| Активы | Пассивы | Соотношение активов и пассивов
(А  П)
| |||||
| группы | на начало года | на конец года | группы | на начало года | на конец года | на начало года | на конец года |
| А1 | П1 | ||||||
| А2 | П2 | ||||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 |
Приложение 19
Финансовые коэффициенты платежеспособности предприятия
| Наименование показателей | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | |||
| 1. Общий показатель платежеспо собности |
| L1  1
| - | |||
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | L2= 
|  
| L2 0,1-0,7
(зависит от отраслевой принад
лежности органи
зации)
| показывает, какую часть текущей крат косрочной задолжен ности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравнен ных к ним финан совых вложений | ||
| 3. Коэффициент «критической оценки» | L3= 
|  
| допустимое
0,7-0,8;
желательно
L3  1
| показывает, какая часть краткосроч ных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в кратко срочных ценных бумагах, а также поступле ний по расчетам |
Продолжение табл. 19
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | L4= 
|  
| необходимое значение 1,5; оптимальное L4=2,0-3,5 | показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расче там можно пога сить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэффициент маневренности функциони-рующего капитала | L5= 
|  
| уменьшение показателя в динамике – положитель ный фактор | показывает, какая часть функциони рующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосроч ной дебиторской задолженности |
| 6. Доля оборотных средств в активах | L6= 
| L6= 
| L6  0,5
| зависит от отрасле вой принадлеж ности организации |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | L7= 
| L7=  
| L7 0,1
(чем больше, тем лучше)
| характеризует наличие собствен ных оборотных средств у органи зации, необходи мых для ее теку щей деятельности |
Приложение 20
Коэффициенты деловой активности предприятия
| № п/п | Показатели | Способ расчета | Пояснения | |
| А. Общие показатели оборачиваемости | ||||
| 1. | Коэффициент общей оборачи ваемости капитала | d1= 
| d1= 
| показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (количество оборотов за период всего капитала организации) |
| 2. | Коэффициент оборачи ваемости оборотных (мобильных) средств | d2= 
| d2= 
| показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) |
| 3. | Коэффициент отдачи нематериаль ных активов | d3= 
| d3= 
| показывает эффективность использования нематериальных активов |
| 4. | Фондоотдача | d4= 
| d4= 
| показывает эффективность использования только основных средств организации |
| 5. | Коэффициент отдачи собственного капитала | d5= 
| d5= 
| показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. руб. вложенного собственного капитала |
Продолжение табл. 20
| № п/п | Показатели | Способ расчета | Пояснения | |||
| Б. Показатели управления активами | ||||||
| 6. | Оборачи-ваемость материальных средств (запасов) | d6= 
| d6= 
| показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде | ||
| 7. | Оборачи-ваемоcть денежных средств | d7= 
| d7= 
| показывает срок оборота денежных средств | ||
| 8. | Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах | d8= 
| d8= 
| показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период | ||
| 9. | Срок погашения дебиторской задолжен-ности | d9= 
| d9= 
| показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации | ||
| 10. | Коэффициент оборачи ваемости кредиторской задолженности | d10= 
| d10= 
| показывает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого организации | ||
| 11. | Срок погашения кредиторской задолженности | d11= 
| d11= 
| показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам | ||
Приложение 21
Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | |||||
| 1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) | U1 = 
|
| не выше 1,5 | показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств | ||||
| 2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | U2=
|
| нижняя граница 0,1; opt.U2≥0,5 | показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников | ||||
| 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) | U3= 
|
| 0,4≤U3≤0,6 | показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | ||||
| 4. Коэффициент финансирования | U4= 
|
| U4≥0,7; opt ≈ 1,5 | показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств | ||||
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости | U5= 
|
| U5≥0,6 | показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Учебное издание
Программа преддипломной практики для бакалавров по направлению подготовки 080200 (38.03.02) «Менеджмент» всех форм обучения
В авторской редакции
Подписано в печать Формат 60х84 1/16. Усл. печ.л. 1,8
Печать оперативная. Бумага офсетная.
Тираж 25 экз. Заказ №
РИО ЧКИ РУК
428025, Чебоксары, пр. М.Горького, 24