БАНКОВСКИЕ РИСКИ: ПОНЯТИЕ, КЛАССИФИКАЦИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЕ СО СТОРОНЫ ОРГАНОВ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА РФ
В соответствии с Указанием Банка России оперативного характера «О типичных банковских рисках» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности вероятность понесения кредитной организацией потерь и ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами.[113]
Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от управления самими банками всеми сторонами своей жизнедеятельности. К таким факторам можно отнести, в частности:
· неэффективную (в той или иной степени) структуру пассивов, активов, собственного капитала банка;
· неэффективную (в той или иной степени) стратегию и политику, выработанные руководством банка, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные решения (к примеру, решения о неоднократной пролонгации одного и того же кредита), неверное определение условий и сроков проведения операций, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка;
· недостаточный профессионализм сотрудников банка;
· неудовлетворительное (в той или иной степени) обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка;
· возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов, несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок;
· отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и др.
Внешние факторы (причины, источники) банковских рисков — это потенциально неблагоприятные явления во внешней среде, не зависящие от самих банков. К ним можно отнести:
· политические;
· социальные;
· правовые (отсутствие правовых норм, ужесточение правовых норм, нарушение таких норм);
· общеэкономические и финансовые;
· конкурентные (давление со стороны участников рынков);
· информационные (отсутствие или недостаток политической, социальной, экономической, технической, коммерческой, финансовой и иной информации);
· стихийные бедствия (неблагоприятные природные явления непреодолимой силы), а также аварии, пожары.
В нормативных актах ЦБ РФ не проведено должного различия между банковскими рисками и факторами (причинами, источниками) таких рисков, а в ряде случаев факторы рисков выдаются за сами риски.
К классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода.
Первый подход позволяет выделить наиболее важные виды рисков, которые могут иметь место не только в банковской деятельности.
Второй подход {детализированный) более адекватно отражает банковскую практику и является, по сути, специфически банковским.
Перечень банковских рисков в рамках первого подхода может быть представлен следующим образом (табл. 12.1). Кредитный риск[114]
Таблица 12.1 Виды банковских рисков
Кредитный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией.
Центральный Банк РФ в рамках государственного регулирования (управления) банковской деятельностью в целях предупреждения возникновения кризисных явлений устанавливает банкам обязательные экономические нормативы (их числовые значения и методику расчета),[115] или, другими словами, нормативы допустимых рисков.
Среди нормативов допустимых рисков важнейшее значение отводится нормативам кредитных рисков, которые регулируют:
· максимальный размер риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков). Группой связанных заемщиков признаются заемщики, являющиеся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними.[116] В качестве связанных заемщиков банка рассматриваются юридические и физические лица, ухудшение финансового положения одного из которых обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков), которое может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им/ими обязательств перед банком по его кредитным требованиям;
· максимальный размер крупных кредитных рисков. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы);
· максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам. Инсайдеры банка — физические лица, которые в силу занимаемого ими служебного положения обладают возможностью и способностью воздействовать на характер принимаемых банком (его органами управления) решений, в том числе решений о выдаче кредитов.
Допустимые значения данных нормативов установлены в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (табл. 12.2).
Под ожидаемые кредитные риски должны формироваться соответствующие страховочные резервы (фонды), порядок формирования которых прописан в Положении ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
С учетом действия факторов кредитного риска ссуды (кредиты) классифицируются в одну из пяти категорий качества, представленных в табл. 12.3.
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения и качества обслуживания долга по ссуде.
Рыночный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный и процентный риски.
фондовый риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты;
Таблица 12.2Обязательные нормативы кредитной деятельности банков
| Норматив | Определение норматива | Допустимое значение норматива,% |
| Размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков — Н6 | Отношение суммы кредитных требований банка к одному заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков), включаемых в расчет с учетом соответствующих коэффициентов риска, к величине собственного капитала банка | Не более 25 |
| Размер крупных кредитных рисков — Н7 | Отношение суммы крупных кредитов к величине собственного капитала банка | Не более 800 |
| Размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам — Н9.1 | Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к величине его собственного капитала | Не более 50 |
| Совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам банка — H10.1 | Отношение суммы кредитов, выданных банком своим инсайдерам, к величине его собственного капитала | Не более 3 |
Таблица 12.3 Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
| Фактор кредитного риска | Категория качества ссуд и их наименование | Величина резерва в процентах к ссудной задолжности |
| Отсутствие кредитного риска | Высшая (стандартные) | |
| Умеренный кредитный риск | 11 категория качества (нестандартные) | от 1до 20 |
| Значительный кредитный риск | IIIкатегория качества (сомнительные) | от 21 до 50 |
| Высокий кредитный риск | IV категория качества (проблемные) | от 51 до100 |
| Отсутствие вероятности возврата ссуды | V категория качества (безнадежные) |
· валютный риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и/или драгоценных металлах;
· процентный риск — риск возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам и пассивам кредитной организации.
Величину рыночного риска регулирует Положение № 89-П от 24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков», в котором установлено множество частных нормативов процентного, фондового и валютного рисков.
Регулированию валютных рисков дополнительно посвящена Инструкция № 124-И от 15.07.2005 г. «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях надзора за их соблюдением кредитными организациями», в которой устанавливается ряд обязательных нормативов:
· по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых позиций не должна превышать 20% от собственного капитала банка;
· на конец операционного дня длинная (короткая) открытая позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам не должна превышать 10% от собственного капитала банка.
Инструкция № 114-И от 01.06.2004 г. «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций» устанавливает норматив резервирования под определенные валютные операции.
Риск ликвидности — риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате:
· несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации);
· возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.
Для обеспечения ликвидности банки при необходимости активно прибегают к регулярному пополнению своих денежных ресурсов путем получения денежных кредитов и займов, обеспечения притока денег от текущей операционной деятельности.
Уровень ликвидности банка определяется руководством банка в рамках следующего ряда нормативов ликвидности, установленного ЦБ РФ в Инструкции № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (табл. 12.4).
Операционный риск — риск возникновения убытков в результате:
· несоответствия внутренних порядков и процедур проведения банковских операций характеру и масштабам деятельности кредитной организации и требованиям действующего законодательства;
· нарушения внутренних порядков и процедур проведения банковских операций служащими кредитной организации;
· недостаточности функциональных возможностей информационных, технологических и других систем, применяемых кредитной организацией.
Таблица 12.4 Обязательные нормативы ликвидности банков
| Норматив | Определение норматива | Допустимое значение норматива,% |
| Мгновенной ликвидности — Н2 | Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования | Не менее 15 |
| Текущей ликвидности — НЗ | Отношение суммы ликвидных (включая высоколиквидные) активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней | Не менее 50 |
| Долгосрочной ликвидности — Н4 | Отношение всей долгосрочной (свыше года) задолженности банку к сумме его собственного капитала и долгосрочных (свыше года) обязательств по принятым депозитам и полученным кредитам | Не менее 120 |
Рекомендации по организации управления операционным риском в кредитных организациях содержатся в письме Банка России № 76-Т от 24.05.2005 г. «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях», в котором приводятся методы оценки операционного риска на базе статистического анализа распределения фактических убытков, балльно весового метода, сценарного анализа; методы минимизации операционного риска посредством разработки организационной структуры, внутренних правил таким образом, чтобы исключить (минимизировать) возможность возникновения факторов операционного риска.
Страновойриск (включаяриск неперевода средств) — риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений.
Аспекты странового риска регулируются Указанием Банка России от 22.06.2005 г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон», в рамках которого реализуется подход к оценке странового риска по операциям российских кредитных организаций с резидентами различных оффшорных зон. Указание № 1584-У предусматривает установление дифференцированных требований к порядку формирования резервов в зависимости от группы, к которой относится оффшорная зона:
· под операции с резидентами оффшорных зон, отнесенных к первой группе, резерв не формируется;
· под операции с резидентами оффшорных зон, отнесенных ко второй и третьей группам, резерв формируется в размере соответственно 25 и 50% от остатков на соответствующих счетах.
Правовой риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:
· несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
· допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности;
· несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов).
Риск потери деловой репутации (репутационный риск) заключается в возникновении убытков в результате уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг.
Последние два вида рисков банковской деятельности регулируются Письмом Банка России № 92-Т от 30.06.2005 г. «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах». В нем приводятся методы минимизации правового риска, в частности за счет стандартизации банковских операций и других сделок, обеспечения доступа максимального количества служащих к актуальной информации по законодательству; а также внешние и внутренние факторы, обусловливающие возникновение риска потери деловой репутации, в том числе несоблюдение принципов профессиональной этики, учредительных и внутренних документов, неисполнение договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами.
При втором (детализированном) подходе[117], являющемся, по сути, специфически банковским, картина банковских рисков приобретает во многом новый вид (табл. 12.5).
Финансовые риски, представляющие собой выражение чрезмерного, неоправданного увеличения расходов банка (по сравнению либо с показателями предыдущих периодов, либо со средними для банковского сектора показателями), могут быть сгруппированы следующим образом:
· риски неоправданного увеличения операционных расходов (расходов, необходимых для обеспечения функционирования банка);
· риски неоправданного увеличения процентных расходов, т. е. уплаченных банком процентов за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты);
· риски неоправданного увеличения непроцентных расходов, т. е. расходов на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; расходов на содержание аппарата управления; уплаченных банком комиссионных; выплаченных банком дивидендов; эксплутационных расходов; расходов связанных с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимых на себестоимость таких операций;
Таблица 12.5 Виды банковских рисков в рамках детализированного подхода
| Риски неоправданного увеличения операционных расходов: · риски неоправданного увеличения процентных расходов; · риски неоправданного увеличения непроцентных расходов |
| Риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов |
| Риски уменьшения доходов от пассивных операций |
| Риски уменьшения доходов от активных операций: · риски уменьшения операционных доходов (процентных и непроцентных); · риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов |
| Риски потерь и обесценения активов |
| Риски упущенных выгод |
| «Суммирующие риски» |
| Риск уменьшения (недополучения) доходов |
| Риск уменьшения (недополучения) прибыли, возникновения (увеличения) убытков |
| Риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня |
| Риск неплатежеспособности (банкротства) |
· риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов, в том числе:
· риск потерь от переплаты налогов и излишнего внесения других обязательных платежей;
· риск убытка из-за уплаты штрафов, пеней и неустоек;
· риск убытка от реализации имущества;
· риск убытка в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.
Финансовые риски уменьшения доходов негативно влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также его прибыльность и платежеспособность:
· риски уменьшения доходов от пассивных операций, в том числе комиссионных доходов, которые банк может получать за открытие счета, ведение счета, выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета;
· риски уменьшения доходов от активных операций.
Последние, в свою очередь, подразделяются на:
· риски уменьшения операционных доходов, а именно процентных доходов (полученных банком процентов), за выданные кредиты и займы, за размещенные в других банках депозиты, по лизинговым операциям и по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенных банком;
· риски уменьшения непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученных банком дивидендов на принадлежащие ему акции или паи таких лиц);
· риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов, а именно доходов, получаемых за информационные и консультационные услуги банка, доходов случайного (нерегулярного) характера, в том числе доходов от реализации имущества банка, доходов от реализации залогов, в свое время полученных в обеспечение кредитов, доходов в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты и/или драгоценных металлов.
Все перечисленные риски, связанные с расходами, доходами, а также риски потерь и обесценения активов и риски упущенных выгод могут выражаться либо только в рублях, либо в рублях и валютах.
В основе традиционного подхода к ограничению общего уровня банковского риска лежит следующая идея: собственный капитал банка не должен превышать определенную величину активов.
Управление риском можно представить в виде ряда процедур или этапов, последовательно следующих друг за другом: 1-й этап — выявление, распознавание рисков; 2-й этап — анализ, количественная оценка рисков; 3-й этап — способы уменьшения или предупреждения рисков; 4-й этап — контроль рисков.
Система управления риском реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений для контроля риска при той или иной сложной операции (табл. 12.6).
Таблица 12.6 Способы управления банковскими рисками
| Вид риска | Подходы, методы, техника управления | Финансовые и организационные инструменты |
| Все виды финансового риска | Анализ, контроль, мониторинг, установление лимитов, внутренний аудит, управленческие информационные системы | Лимиты, центры отчетности, управленческая отчетность, положения, стандарты, инструкции, регламенты |
| Кредитный риск | Управление кредитным портфелем, авторизация, диверсификация, хеджирование, обеспечение, ранжирование, ценообразование, участие в капитале | Резервы на случай возможных потерь по ссудам, кредитные рейтинги |
| Риск ликвидности | Управление активами и пассивами, управление балансом, управление движением денежных средств, управление фондами, активное управление портфелем | Первичные и вторичные резервы, мини-банки, инструменты денежного рынка |
| Риск изменения процентных ставок | Управление активами и пассивами, управление разрывом (гэпом), хеджирование, ценообразование | Процентные фьючерсы, опционы, свопы |
| Валютный риск | Управление открытой валютной позицией, хеджирование, диверсификация | Валютные фьючерсы, опционы, свопы, инструменты денежного рынка |
Основные элементы системы управления рисками следующие:
· установление лимитов. Установление лимитов относится к определению предельно допустимого уровня риска, который руководство банка готово принять в соответствии со своей стратегией. Эти лимиты устанавливаются во внутрибанковских положениях, инструкциях и методиках;
· контроль риска. Данная функция относится к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. Для эффективного рискового контроля необходимы правильная система распределения полномочий; проработанные должностные инструкции; совершенные каналы передачи информации;
· мониторинг риска. Данный термин означает регулярную независимую систему оценки и контроля рисков с механизмом обратной связи. Мониторинг реализуется через информационные должностные отчеты, внутренний и внешний аудит и деятельность, подобную кредитному анализу.