Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт
Примечание. Данная отчетность, в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 25 мая 2005 г. № 1579-У представляется в ЦБ РФ ежеквартально не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
Форма № 0409250 «Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт» (квартальная) содержит следующие разделы:
· Раздел 1.Сведения об операциях, совершенных с использованием банковских карт, эмитированных для клиентов кредитной организации (ее филиала);
· Раздел 2. Сведения об инфраструктуре кредитной организации (ее филиала), предназначенной для выдачи наличных денежных средств и осуществления расчетов с использованием платежных карт;
· Раздел 3. Сведения об операциях, совершенных в торгово-сервисной сети, и операциях по выдаче наличных денежных средств с использованием платежных карт;
· Раздел 4. Сведения о сетях, используемых для совершения операций с платежными картами и принадлежащих другим юридическим лицам.
Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт
Данные формы № 0409255 «Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт» используются при формировании и контроле отчетности по форме 0409250, описанной выше. А также для определения направлений развития российских и международных платежных систем с использованием платежных карт.
Примечание. «Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт» предоставляются «на нерегулярной основе» в течение 10 рабочих дней со дня начала (завершения) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт или изменения сведений в ранее присланных отчетах.
В отчет кредитной организации должны быть включены сводные сведения о деятельности головного офиса кредитной организации и ее филиалов, связанной:
· с эмиссией банковских карт:
o предоплаченных карт (например, "Rapida", "PayCash" и тому подобное);
o расчетных;
o кредитных карт;
· эквайрингом платежных карт:
o предоплаченных карт;
o расчетных карт;
o кредитных карт;
o карт, эмитированных некредитными организациями (например, "American Express").
Примечание. Для формы № 0409202 «Отчет о кассовых оборотах» расходные операции с применением платежных карт должны отражаться по символу 51 «Выдачи со счетов физических лиц». Соответственно приходные операции физических лиц с использованием платежных карт отражаются по символу 31 «Поступления на счета физических лиц».
Внутренняя отчетность по операциям с платежными картами
Внутренняя отчетность банка формируется, как в соответствии с общими требованиями учета операций с платежными картами, так и с учетом специфики принятых в банке документооборота и требований. В целом внутренние отчеты по данному участку банковской деятельности можно сгруппировать следующим образом:
· Распоряжения:
o На разблокировку карты;
o На увеличение / уменьшение лимита по карточному счету и т.д.
· Ведомости:
o Карточек организации;
o Перевыпущенных карт;
o Закрытых счетов по подразделениям и т.д.
· Выписка по пластиковой карте:
o Итоги дня по документам;
o Итоги дня по пачке и т.д.
· Сверки:
o Открытых, закрытых, заблокированных, перевыпущенных карт;
o Возврата карт;
o Информация по транзакциям и т.д.
· Отчеты:
o Процентный штафель;
o Бухгалтерский журнал;
o По комиссиям;
o Выверка по счетам;
o О загруженных зарплатных реестрах;
o О курсах валют и т.д.
· Заявления:
o На взнос средств;
o На перевод средств4
o На выдачу/блокировку /разблокировку/перевыпуск/ выдачу основной или дополнительной карты;
o На пополнение счета;
o Об утрате карты;
o О спорной транзакции;
o О прекращении действия карты;
o На смену PIN - кода и т.д.
Налогообложение операций с платежными картами