Журнал хозяйственных операций за декабрь 20__г
(в рублях)
| № | Содержание операции | Суммы по вариантам | |||||||||
| № 01 | № 02 | № 03 | № 04 | № 05 | № 06 | № 07 | № 08 | № 09 | № 10 | ||
| Акцептован счет фирмы «Авангард» на поставку 25куб. м пиломатериалов Всего по счету____________________ в т. ч.: Ø стоимость пиломатериалов (?) Ø НДС (?) | |||||||||||
| Оприходованы на складе фактически поступившие пиломатериалы по учетной цене 1200 руб. за 1куб.м | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Акцептован счет фирмы «Транзит» за доставку пиломатериалов всего по счету __________, вкл. НДС | |||||||||||
| Принят к оплате счет фирмы «Восток» на покупку 200 листов ДВП: Ø стоимость ДВП без НДС Ø НДС (?) | 36 000 | 47 000 | |||||||||
| Оприходована на складе ДВП по учетной цене 230 р. за лист | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Акцептован счет фирмы «Квадрат» за консультационные услуги по приобретению ДВП: Ø стоимость услуг без НДС Ø НДС –(?) | |||||||||||
| Акцептован счет на покупку пиломатериалов от фирмы «Веста» (130 куб. м): Ø всего по счету Ø стоимость материалов (?) Ø НДС (?) | |||||||||||
| Оприходованы на складе пиломатериалы, полученные от фирмы «Веста», по учетной цене 1200 руб. за 1 куб. м | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Перечислено в погашение задолженности социальным фондам за ноябрь | Сумму определить | ||||||||||
| Получено из банка по чеку: Ø на командировки Ø на операционно-хозяйственные расходы Ø на выдачу материальной помощи | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | 45 000 12 500 32 500 | |
| Частично оплачено за пиломатериалы фирме «Авангард»с расчетного счета | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | |
| Реализован станок: Ø первоначальная стоимость Ø начисленная амортизация Ø остаточная стоимость | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выставлен счет-фактура покупателю за станок | 45 000 | 46 000 | 48 000 | 42 000 | 41 000 | 44 000 | 49 000 | 41 000 | 48 500 | 47 000 | |
| Начислен НДС | Сумму рассчитать | ||||||||||
| № | Содержание операции | Суммы по вариантам | |||||||||
| № 01 | № 02 | № 03 | № 04 | № 05 | № 06 | № 07 | № 08 | № 09 | № 10 | ||
| Определить финансовый результат от продажи | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Начислена заработная плата за декабрь: 1) производственным рабочим основного цеха 2) АУП предприятия 3) прочему цеховому персоналу 4) рабочим вспомогательных производств | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | 80 000 55 000 20 000 40 000 | |
| Начислены страховые взносы 30% (?) | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Начислена амортизация основных средств: Ø общехозяйственного назначения Ø цехового оборудования | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | 14 500 23 100 | |
| Получены по чеку в банке для выдачи заработной платы за ноябрь | |||||||||||
| Выплачена заработная плата за ноябрь полностью | Сумму определить | ||||||||||
| Списаны строительные материалы по учетным ценам для ремонта офисного помещения | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | 44 000 | |
| Отпущены со склада пиломатериалы для производства продукции по учетным ценам: Ø пиломатериалы 18 куб. м. (?) Ø ДВП 90 листов (?) | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Списаны на основное производство накладные расходы | Сумму определить | ||||||||||
| Рассчитать отклонения в стоимости материалов | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Списать отклонения на основное производство | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Выпущена из производства ГП по производственной себестоимости (НЗП на конец месяца 30 000р.) | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Предъявлен покупателю счет-фактура за проданные изделия, включая НДС | |||||||||||
| Списана со склада ГП по производственной себестоимости | |||||||||||
| Определить финансовый результат от реализации продукции (?) | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Рассчитать налог на прибыль от бухгалтерской прибыли | Сумму рассчитать | ||||||||||
| Определить чистую прибыль | Сумму рассчитать |
Образец выполнения задачи по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Остатки на счетах на 30 ноября 2013 г.
| № п/п | Наименование счета | Сума ( руб.) |
| Здание офиса и производственных цехов | 4 200 000 | |
| Амортизация основных средств | 200 000 | |
| Материалы на складе | 145 000 | |
| Д16 ТЗР | 19 000 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 100 000 | |
| Готовая продукция | 310 000 | |
| Касса | 72 000 | |
| Расчетный счет | 318 000 | |
| Уставный капитал | 3 800 0000 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 982 000 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 40 000 | |
| Расчеты с поставщиками | 35 000 | |
| Расчеты с бюджетом | 15 000 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами | 7 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 85 000 |
Задание:
1. Составить оборотно- сальдовую ведомость за декабрь 2013 года
2. Заполнить форму баланса на 31.12.2013г.
Бухгалтерский баланс на 30.11.2013г. (руб.)
| № счета | А | № счета | П |
| 01,02 | 4000 000 (4 200 000-200 000) | 3 800 000 | |
| 145 000 | 982 000 | ||
| 19 000 | 40 000 | ||
| 100 000 | 35 000 | ||
| 310 000 | 15 000 | ||
| 72 000 | 7 000 | ||
| 318 000 | 85 000 | ||
| Баланс | 4 964 000 | Баланс | 4 964 000 |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2013г (образец)
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
Акцептован счет фирмы «Лесторг» на поставку 10куб. м пиломатериалов:
| 10 500 1 890 | |||
| Оприходованы на складе фактически поступившие пиломатериалы по учетной цене 1300 руб. за 1 куб. м (10куб.м) | 13 000 | |||
| Акцептован счет ООО «Экспресс» за маркетинговые услуги по приобретению пиломатериалов на 2360 р., вкл. НДС | 2 000 | |||
Принят к оплате счет фирмы «Кедр» на покупку 240 листов ДВП:
| 42 000 7 560 | |||
| Оприходована на складе ДВП по учетной цене 190 р. за лист (240листов) | 45 600 | |||
Акцептован счет ООО «Север» за консультационные услуги по приобретению ДВП:
| 2 450 | |||
| Акцептован счет на получение пиломатериалы от ООО «Витязь» (110 куб. м): Ø Всего по счету 161 200р., Ø НДС (?) | 136 610 24 590 | |||
| Оприходованы на складе пиломатериалы, полученные от фирмы «Витязь» по учетной цене 1300р. за 1 куб. м (110куб.м) | 143 000 | |||
| Получено из банка по чеку: Ø на командировки Ø на операционно-хозяйственные расходы Ø на выдачу зарплаты за ноябрь | 50 000 15 000 85 000 | |||
| Начислена зарплата АУП предприятия за декабрь | 50 800 | |||
| Начислены страховые взносы (50800*30%) | 15 240 | |||
| Выплачена заработная плата за ноябрь полностью (С-до нач. сч.70) | 85 000 | |||
| Предъявлены документы покупателю за оборудование на 84000р., включая НДС | 84 000 12 814 | |||
| Списывается оборудование с баланса по остаточной стоимости: Ø первоначальная стоимость оборудования 120 000р. Ø начисленная амортизация 72 000р. | 72 000 48 000 | |||
| Определить финансовый результат от реализации станка | 23 186 | |||
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам для производства продукции: Ø пиломатериалы 5 куб. м. (1200*5) Ø ДВП 50 листов (230*50) | 6 000 11 500 | |||
| Списаны материалы для ремонта цеха | 78 000 | |||
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| Начислена зарплата: Ø производственным рабочим основного цеха Ø прочему цеховому персоналу | 88 000 24 000 | |||
| Начислены страховые взносы (88000*30%), (24000*30%) | 26 400 7 200 | |||
| Начислена амортизация основных средств: Ø общехозяйственного назначения Ø цехового оборудования | 9 500 18 600 | |||
| Перечислено в погашение задолженности социальным фондам за ноябрь (С-до нач.) | 7 000 | |||
| Списаны на основное производство накладные расходы | 127 800 75 540 | |||
| Расчет отклонений в стоимости материалов | ||||
| Списаны отклонения на основное производство | 3 020 | |||
| Выпущена из производства ГП по производственной себестоимости (НЗП на конец 25 000) | 407 220 | |||
| Предъявлен счет покупателю за проданные изделия | 264 000 | |||
| Списана со склада ГП по производственной себестоимости | 190 000 | |||
| Начислен НДС (?) | 40 271 | |||
| Определить финансовый результат от реализации продукции (?) | 33 729 | |||
| Начислен условный налог на прибыль от бухгалтерской прибыли (?) 56915*20% | 11 383 | |||
| Определить чистую прибыль (реформация баланса) | 45 532 | 84/1 |
Расчет отклонений
Опер.23
Д- т 15сч. ( 10500 (1)+2000 (3)+42000 (3)+2450 (6)+136610 (7)) - К-т 15сч. (13000 (2) + 45600(5) + 143000 (8))= 193560-201600= 8040 (получена экономия в текущем месяце, но в целом, с учетом прошлых периодов - перерасход)
Списаны отклонения на основное производство
Опер.24
Коэф. = (С 1 Д-т сч.16 (19000) – ОБ. К-т 16 (8040) ) / (С1 Д-т 10сч.(145000)+ ОБ.Д-т 10сч. (201600) = 10960 / 346600 = 0,031621
0,031621 * ОБ К-т сч.10 (опер.16+опер.17) = 0,031621*(6000+11500+78000) = 0, 031621 *95500 = 3020
Проверка С 2 сч. 16 (ТЗР): 0,031621* остаток материалов (С 2 251100)= 7940
Опер.25
Выпущена из производства ГП (НЗП на конец 25 000)
С1 сч.20 + ОБ Д-т сч.20 – С2 сч.20 = (НЗП на начало) 100 000 + 338 260 –(НЗП на конец)25 000= 413 260
Опер.30
Начислен условный налог на прибыль от бухгалтерской прибыли *20%
Определяем сумму бухгалтерской прибыли К-т 99 (опер.15) 23186 + К-т 99 (опер.29) 33729 = 56 915
56915*20%= 11 383
Опер.31
Закрыть счет 99
(Бух. прибыль – налог на прибыль) 56915 – 11383 = 45 532