III. ПРИЕМ НА РАБОТУ И ПЕРЕВОДЫ НА ДРУГУЮ РАБОТУ

 
Дата Структурное подразделение Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации Тарифная ставка (оклад), надбавка, руб. Основание Личная подпись владельца трудовой книжки  
 
12.08.2008 Коммерческий отдел Ведущий экономист Оклад - 10000 р. Приказ от 12.08.2008 № 153    
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             

IV. АТТЕСТАЦИЯ

 
Дата аттестации Решение комиссии Документ (протокол) Основание  
    номер дата    
 
           
           
           
           
           
           
           

V. ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ

 
Дата Вид повышения квалификации Наименование образовательного учреждения, место его нахождения Документ (удостоверение, свидетельство) Основание  
начала обучения окончания обучения          
        наименование серия, номер дата    
 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

VI. ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПЕРЕПОДГОТОВКА

 
Дата Специальность (направление, профессия) Документ (диплом, свидетельство) Основание  
начала переподготовки окончания переподготовки   наименование номер дата    
 
               
               
               
               
               
               

4-я страница формы № Т-2

VII. НАГРАДЫ (ПООЩРЕНИЯ), ПОЧЕТНЫЕ ЗВАНИЯ

 
Наименование награды (поощрения) Документ  
  наименование номер дата  
 
         
         
         
         
         

VIII. ОТПУСК

 
Вид отпуска (ежегодный, учебный, без сохранения заработной платы и др.) Период работы Количество календарных дней отпуска Дата Основание  
  с по   начала окончания    
 
Ежегодный оплачиваемый 12.08.2008 11.08.2009 01.09.2009 28.09.2009 Приказ от 12.08.2009 № 56-О  
Ежегодный оплачиваемый 12.08.2009 11.09.2010 01.09.2010 28.09.2010 Приказ от 17.08.2010 № 125-О  
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

IX. СОЦИАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством

 
Наименование льготы Документ Основание  
  номер дата выдачи    
 
         
         
         
         
         
         
         

X. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ

 
Имеет водительское удостоверение категории «В»  
   
   
   
   
   

XI. Основание прекращения трудового договора (увольнения)

 
Дата увольнения “   ”     г.  
Приказ (распоряжение) №   от “   ”     г.  
                     

 

 
Работник кадровой службы Начальник отдела кадров       С. В. Колобов  
  (должность)   (личная подпись)   (расшифровка подписи)  
Работник            
  (личная подпись)          
             

Приложение 10

Программа аудиторской проверки расчетов с персоналом

 
Перечень проверяемых вопросов по аудиту начисления заработной платы Период проведения Исполнитель Рабочие документы Аудиторские процедуры  
 
1. Проверка соблюдения трудового законодательства РФ     Рабочие записи Наличие коллективного договора, положений о премировании и поощрении работников  
2. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бух.учета     Баланс Ф.№1, стр.624, гл.книга, журнал-ордер №10, рабочие записи Прослеживание  
3. Правильность оформления первичных учетных документов     Расчетно-платежные ведомости, наряды, табеля учета рабочего времени, штатное расписание, рабочие записи Проверка документов, выборка  
4. Соблюдение штатной дисциплины и условий контрактов     Штатное расписание, договора, контракты Устный опрос, выборка  
5. Проверка правильности начисления заработной платы рабочим - сдельщикам     Первичные документы по начислению заработной платы Выборочная арифметическая проверка  
6. Проверка правильности начисления заработной платы и удержаний из нее АУП     Первичные документы по начислению заработной платы Выборочная арифметическая проверка  
7. Проверка правильности корреспонденции счетов по учету расчетов с персоналом по заработной плате     Ведомости, ж/о №10, машинограммы Проверка документов, выборка  
           

Приложение 11.

Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом

 
Содержание вопроса или объект исследования Содержание ответа (результат проверки) Наличие на предприятии +, - Выводы и решения аудитора  
А. Внутренний контроль        
1.Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз) Ежемесячно проводятся сверки численности сотрудников отделом кадров и подразделениями + Контроль удовлетворительный  
2. Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников Да, каждый месяц + Контроль удовлетворительный  
3.Проверяется ли достоверность начисления оплаты труда (наличие приказов, договоров) Выборочно, один раз в полгода + Ослаблен внутренний контроль  
4.Соблюдается ли штатное расписание и оплата по штатному расписанию Штатное расписание пересматривается один раз в год + Ослаблен внутренний контроль. Возможно возникновение нарушений  
5.Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы Выборочно, один раз в квартал + Можно провести выборочную проверку  
6. Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов при начислении зарплаты Выборочно, один раз в полугодие + Ослаблен контроль, возможны нарушения  
7.Соблюдается ли установленный порядок начисления премий, отпускных, выдачи ссуд и т.п. Выборочно, один раз в полугодие + Ослаблен контроль, возможны нарушения  
Б. Система учета        
8. Возможна ли оплата служащих за невыполненную работу Возможна - Ослаблен контроль, возможны нарушения  
9. Разработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетов с персоналом Определен только рабочий план счетов, схем нет + Велика вероятность ошибок в корреспонденции счетов  
10. Есть ли случаи повторной оплаты ранее оплаченных документов Нет ответа - Контроль ослаблен  
11. Возможны ли завышения платежных ведомостей какими-либо другими способами Нет ответа - Контроль ослаблен  
12. Как регулярно сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета по каждому виду расчетов с персоналом Выборочно в конце квартала + Следует провести выборочную проверку  
         

Приложение 12.

Программа аудита учредительных документов и расчетов с учредителями

 
№ п/п Перечень аудиторских процедур Период проведения Исполнитель Рабочие документы аудитора  
Аудит учредительных документов В течение года      
1.1 Проверка учредительных документов     Копии учредительных документов  
1.2 Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности     Копии разрешений, лицензий и т.п.  
1.3 . Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно документам     Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса  
1.4 Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности     Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета  
1.5 Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал     Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы  
1.6 Проверка регистрации изменений учредительных документов     Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов  
Аудит формирования уставного капитала В течение года      
2.1 Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал     Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета  
2.2 Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и срокам     Копии учредительных документов, хозяйственных операций  
2.3 Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров     Регистры бухгалтерского учета, баланс  
2.4 Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов     Методики оценки, протоколы собраний учредителей  
2.5 Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д.     Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов  
2.6 Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала     Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала  
2.7 Проверка бухгалтерского оформления приуменьшении уставного капитала     Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменении капитала  
Аудит расчетов с учредителями В течение года      
3.1 Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал»     Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс  
3.2 Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов»     Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы  
3.3 Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями     Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы  
3.4 Проверка организации учета и выплаты дивидендов     Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров  
3.5 Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов     Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс  
3.6 Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями     Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс  
3.7 Проверка расчетов при выбытии из состава     Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухучета, данные о движении денежных средств  
Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей В течение года   Налоговый кодекс РФ, ч. 2  
4.1 Проверка правильности расчетов по НДС     НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты  
4.2 Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль     НКРФ, ч. 2, гл. 25. Отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты  
4.3 Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц     НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, расчеты, сведения  
4.4 Проверка правильности расчетов по иным обязательным     НК РФ, ч. 2, гл. 24, справки, расчеты, сведения  
           

Приложение 13.

Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации

 
  Содержание вопроса или объект исследования Содержание ответа (результат проверки) Символ Выводы и решения аудитора  
   
А. Внутренний контроль          
Обоснованы ли цены и сроки реализации продукции по договорам? Составляются плановые калькуляции У4 Контроль удовлетворительный  
Применяются ли цены реализации ниже себестоимости? По отдельным видам продукции У2 Проверить правильность налогообложения  
Контролируется ли Производится пред У3 Контроль удовлет  
  последовательность варительная нумера   ворительный  
  нумерации для выяв ция указанных доку      
  ления неучтенных ментов      
  счетов-фактур и на        
  кладных?        
Сопоставляется ли Ежемесячно У3 Контроль удовлет  
  количество отгружен     ворительный  
  ной продукции с дан        
  ными счетов-фактур?        
Проверяются ли то Осуществляется вы У2 Имеется вероят  
  варно-транспортные борочный контроль   ность ошибок. Сле  
  документы на пред     дует провести вы  
  мет ошибок при под     борочную проверку  
  счете количества,     документов  
  суммы, применения        
  цен, наценок?        
Контролируется ли Ежеквартально У2 Выборочно прове  
  главным бухгалтером     рить арифметичес  
  себестоимость реали     кие расчеты  
  зованной продукции?        
Соблюдается ли гра Первичные докумен У2 Возможно искаже  
  фик документооборо ты сдаются в бухгал   ние периодической  
  та по учету реализа терию часто с опозда   отчетности из-за от  
  ции продукции? нием на одну неделю   сутствия данных  
S Проводятся ли ин Проводятся только в У2 Слабый контроль.  
  вентаризации готовой конце года инвента   Необходимо прове  
  продукции на складе? ризационной комис   сти выборочную  
    сией   инвентаризацию  
Б. Система учета          
Имеется ли единая Установлен метод У3 Проверить правиль  
  учетная политика по учета реализации «по   ность налоговых  
  реализации продук оплате»   расчетов  
  ции?        
Проверяется ли соот Ежемесячно У3 Необходимо прове  
  ветствие записей ана     сти выборочную  
  литического и синте     проверку  
  тического учета реа        
  лизации?        
Выявляются ли рас В отчетном периоде У3 Следует провести  
  хождения между дан установлены три та   выборочную инвен  
  ными отчетов о гото ких факта   таризацию готовой  
  вой продукции и от     продукции на скла  
  четов об оприходо     де  
  ванной на складе        
  продукции?        
Датируются ли счета- Нет У3 Возможно искаже  
  фактуры на реализа     ние объемов реали  
  цию продукции днем     зации продукции  
  отгрузки?        
Соблюдается ли уста Способ выбран и со У3 Вероятность ошибок  
  новленный порядок блюдается   невелика  
  списания коммерчес        
  ких расходов?        
Разработаны ли схе Определен только ра У3 Возможны ошибки  
  мы учета готовой бочий план счетов,   в корреспонденции  
  продукции и ее реа схем нет   счетов  
  лизации?        
С какой периодично Ежеквартально У2 Велика вероятность  
  стью сверяются дан     искажения помесяч  
  ные первичною, ана     ных данных  
  литического и синте        
  тического учета гото        
  вой продукции и ее        
  Реализации? (и т. д.)        
           

Приложение 14.

Вопросник аудитора для проверки кассовых операций.

 
Вопрос Вариант ответа Информация или документ, который следует запросить Назначаемая процедура Номер следующего вопроса Номер вывода  
 
Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера. Только главному бухгалтеру Образец подписи главного бухгалтера «Касса.1.2. 1а» «Касса.1.2. 1б»    
  Уполномоченному лицу (лицам)          
Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера. Нет        
  Да Письменные распоряжения руководителя Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц «Касса.1.2.1в»      
Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя Только руководителю Образец подписи руководителя «Касса.1.2.2а» «Касса.1.2.2б» «Касса.1.2.2в»    
  Уполномоченному лицу (лицам)          
Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя Нет        
  да Письменные распоряжения руководителя Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц «Касса.1.2.2г»    
Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров Нет        
  Да Журнал регистрации приходных кассовых ордеров «Касса.2.2.3»      
Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров Нет        
  Да Журнал регистрации расходных кассовых ордеров «Касса.3.3.1»      
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе   Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком «Касса.5.1.2»      
Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию Нет        
  Да Приказ об установлении сроков внезапной ревизии        
Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде Нет        
  Да        
Была ли проведена ревизия при смене кассиров Нет Акт ревизии кассы      
  Да Акт ревизии кассы        
Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для производства ревизии кассы Нет        
  Да Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы        
Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы Нет        
  Да Акты внезапных ревизий кассы        
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности Нет        
  Да Договора о полной материальной ответственности с кассиром «Касса.3.1.3»      
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные Нет        
  Да        
Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины Нет        
  Да Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы        
Зарегистрированны ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах Нет        
  Да Карточки регистрации ККМ в налоговых органах        
Имеет ли предприятие договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин Нет        
  Да Договор с центром технического обслуживания и ремонта        
Ведется ли на предприятии кассовая книга Нет        
  Да Кассовая книга «Касса.3.2.1» «Касса.3.2.2»      
Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по договоренности Нет          
  Да ККМ «Касса.4.2.1»      
Ведется ли журнал выданных доверенностей Нет        
  Да Журнал учета выданных доверенностей «Касса.2.3.1»      
Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей Нет        
  Да Журнал регистрации платежных ведомостей «Касса.3.4.1»      
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию Нет        
  Да Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды        
При выдаче денег на хознужды устанавливается ли срок, на который они выдаются Нет        
  Да   «Касса.2.2.2»      
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм Нет        
  Да   «Касса.4.1.1»      
Ведется ли журнал учета депонентов Нет        
  Да Журнал учета депонентов «Касса.4.1.4»      
На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов На кассира        
  На счетного работника          
             

Приложение 15

Бухгалтерский баланс за 2009 год

 
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода  
 
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделуI        
   
   
   
     
   
   
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделуII        
   
   
   
   
   
     
   
   
   
   
   
   
БАЛАНС 300 92768    
         

 

 
  Код На начало На конец  
ПАССИВ строки отчетного года отчетного периода  
 
III. Капитал и резервы        
Уставный капитал  
Резервный капитал  
в том числе:        
резервы, образованные в соответствии с учредительными        
документами  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  
Итого по разделуIII  
IV. Долгосрочные обязательства        
Итого по разделу IV - -  
V. Краткосрочные обязательства        
Займы и кредиты  
Кредиторская задолженность  
в том числе:        
поставщики и подрядчики  
задолженность перед персоналом организации  
задолженность перед государственными внебюджетными фондами        
   
задолженность по налогам и сборам  
прочие кредиторы  
Итого по разделу V  
БАЛАНС  
         

Приложение 16

Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

 
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года  
наименование код      
 
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)  
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -42300 -30177  
Валовая прибыль - -  
Коммерческие расходы -89024 -50979  
Управленческие расходы - -  
Прибыль (убыток) от продаж  
Прочие доходы и расходы Проценты к получению    
Проценты к уплате -2866 -2885  
Доходы от участия в других организациях - -  
Прочие доходы  
Прочие расходы -6271 -8857  
Прибыль (убыток) до налогообложения  
Отложенные налоговые активы - -  
Отложенные налоговые обязательства - -  
Текущий налог на прибыль  
ЕНВД -  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)    
Базовая прибыль (убыток) на акцию - -  
Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -