Проведите приведенные ниже экономические анализы и заполните таблицы, используя данные Приложения
1. Провести анализ состава, структуры и динамики затрат на производство, определение основных направлений снижения затрат. Источники информации: форма № 5 (см. Прил.).
Анализ состава, структуры, динамики затрат на производство
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| Материальные затраты | ||||||
| Затраты на оплату труда | ||||||
| Отчисления на социальные нужды | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Прочие затраты | ||||||
| Итого |
2. Провести анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции. Определение участия отдельных статей в общем изменении себестоимости.
Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции
| Показатели | Себестоимость фактически выпущенной продукции, тыс. руб. | Отклонение | |||
| по плановой себестоимости | по фактической себестоимости | сумма, тыс. руб. | в процентах к плановой себестоимости | ||
| по статье | по итогу | ||||
| Сырье и материалы | |||||
| Топливо и энергия на технологические цели | |||||
| Заработная плата производственных рабочих | |||||
| Отчисления на социальные нужды | |||||
| Общепроизводственные расходы | |||||
| Общехозяйственные расходы | |||||
| Потери от брака | |||||
| Прочие производственные расходы | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Итого полная себестоимость |
3. Определить эффективность использования в процессе производства и реализации продукции ресурсов предприятия по показателям: затратоодача,
затратоемкость.
Анализ эффективности использования ресурсов предприятия
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Выручка от продаж | |||
| Затраты на производство | |||
| Затратоемкость (затраты на 1 руб. продукции) | |||
| Затратоотдача |
4. Определить изменение уровня затратоемкости (затрат на 1 руб. продукции) по отдельным элементам затрат.
Анализ уровня затратоемкости по отдельным элементам затрат
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Выручка от продаж | |||
| Затраты на производство | |||
| в том числе: материальные затраты | |||
| расходы на оплату труда | |||
| отчисления на социальные нужды | |||
| амортизация | |||
| прочие | |||
| Затраты на 1 руб. продукции | |||
| в том числе: материалоемкость | |||
| зарплатоемкость | |||
| амортизациемкость | |||
| прочие затраты на 1 руб. продукции |
5. Провести анализ себестоимости продукции 1 по статьям затрат.
Анализ себестоимости продукции 1
| Показатели | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость | Отклонение |
| Сырье и материалы | |||
| Топливо и энергия на технологические цели | |||
| Заработная плата производственных рабочих | |||
| Отчисления на социальные нужды | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Общехозяйственные расходы | |||
| Потери от брака | |||
| Прочие производственные расходы | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Итого полная себестоимость |
6. Провести анализ состава, структуры и динамики материальных затрат.
Анализ структуры и динамики материальных затрат
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| Материальные затраты | ||||||
| в том числе: сырье и материалы | ||||||
| полуфабрикаты и комплектующие изделия | ||||||
| топливо | ||||||
| энергия |
7. Провести анализ материальных затрат продукции 1 и определить влияние норм, цен на их изменение.
Анализ материальных затрат продукции 1
| Вид материала | Плановые затраты | Условные затраты | Фактические затраты | Отклонение от плана | ||||||||
| кол–во | цена | сумма | кол–во | цена | сумма | кол–во | цена | сумма | всего | в т.ч. за счет | ||
| норм и расхода | цен | |||||||||||
8. Оценить использование фонда заработной платы персонала предприятия, определить абсолютное и относительное отклонение.
Анализ использования фонда заработной платы персонала предприятия
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста |
| Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала | ||||
| в том числе рабочих | ||||
| Фонд заработной платы непромышленного персонала |
9. Провести анализ фонда заработной платы в разрезе категорий
работающих.
Анализ фонда заработной платы в разрезе категорий работающих
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| Фонд заработной платы ППП | ||||||
| в том числе: рабочие | ||||||
| служащие | ||||||
| из них: руководители | ||||||
| специалисты | ||||||
| Фонд заработной платы непромышленного персонала | ||||||
| Итого |
10. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы промышленно-производственного персонала. Расчет производится способом абсолютных разниц.
Анализ фонда заработной платы промышленно-производственного
персонала
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Фонд заработной платы ППП | |||
| Среднесписочная численность ППП | |||
| Среднегодовая заработная плата ППП |
11. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих. Расчет производится способом процентных разниц.
Анализ фонда заработной платы рабочих
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Фонд заработной платы рабочих | |||
| Среднесписочная численность рабочих | |||
| Среднегодовая заработная плата рабочих |
12. Провести анализ состава и структуры фонда заработной платы рабочих по видам выплат. Выявить непроизводительные выплаты, указать причины их возникновения и пути устранения.
Анализ состава и структуры фонда заработной платы рабочих
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| Оплата по сдельным расценкам | ||||||
| Повременная оплата по тарифным ставкам, окладам | ||||||
| Премии за производственные результаты | ||||||
| Доплата сдельщикам в связи с изменением условий работы | ||||||
| Оплата работы в сверхурочное время | ||||||
| Оплата целодневных простоев | ||||||
| Доплата за профессиональное мастерство | ||||||
| Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | ||||||
| Прочие виды оплаты труда |
13. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы служащих. Расчет производится методом цепных подстановок.
Анализ фонда заработной платы служащих
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Фонд заработной платы служащих | |||
| Среднесписочная численность служащих | |||
| Среднегодовая заработная плата служащих |
14. Провести анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы одного работника в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Установить влияние сложившегося соотношения на себестоимость продукции.
Анализ темпов роста производительности труда и среднегодовой
заработной платы одного работника
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста |
| Среднегодовая выработка одного работающего | |||
| Среднегодовая заработная плата одного работающего |
15. Охарактеризовать динамику расходов на обслуживание производства и управление.
Анализ динамики расходов на обслуживание производства и управление
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста |
| Объем продукции | ||||
| Расходы по обслуживанию производства и управления – всего | ||||
| В том числе: общепроизводственные | ||||
| общехозяйственные расходы | ||||
| Расходы на один рубль объема продукции – всего | ||||
| В том числе: общепроизводственные | ||||
| общехозяйственные |
16. Провести анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, выявить неоправданный перерасход в составе этих расходов.
Анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
| Статьи затрат | По смете | Пересчет сметы | Фактически | Абсолютное отклонение от сметы | Относительное отклонение от сметы | Сумма неоправданного перерасхода |
| Амортизация оборудования и транспортных средств | ||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||
| Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | ||||||
| Внутризаводское перемещение грузов | ||||||
| Прочие расходы | ||||||
| Итого |
17. Провести анализ общецеховых расходов, выявить в их составе неоправданный перерасход и непроизводительные расходы.
Анализ общецеховых расходов
| Статьи затрат | По смете | Фактически | Отклонение от сметы | Сумма неоправданного перерасхода | Сумма непроизводительных расходов |
| Содержание аппарата управления цеха | |||||
| Содержание прочего цехового персонала | |||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | |||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | |||||
| Текущий ремонт зданий и сооружений | |||||
| Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство | |||||
| Охрана труда | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Непроизводительные расходы | |||||
| Итого |
18. Провести анализ общехозяйственных расходов, выявить в их составе неоправданный перерасход, непроизводительные расходы и экономию, заслуживающую отрицательной оценки.
Анализ общехозяйственных расходов
| Статьи затрат | По смете | Фактически | Отклонение от сметы | Сумма неоправданного перерасхода | Сумма непроизводительных расходов | Экономия, заслуживающая отрицательной оценки |
| Заработная плата аппарата управления | ||||||
| Командировки и перемещения | ||||||
| Содержание прочего общезаводского персонала | ||||||
| Амортизация основных средств | ||||||
| Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского характера | ||||||
| Производство испытаний, опытов, исследований | ||||||
| Охрана труда | ||||||
| Подготовка кадров | ||||||
| Содержание охраны | ||||||
| Сборы и отчисления | ||||||
| Прочие расходы | ||||||
| Непроизводительные расходы | ||||||
| Итого |
19. Определить безубыточный объем продаж (порога рентабельности) и зоны безопасности предприятия (запаса финансовой прочности).
Определение порога рентабельности и запаса
финансовой прочности предприятия
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| Выручка от продаж | ||
| Переменные затраты | ||
| Маржинальный доход | ||
| Постоянные затраты | ||
| Доля маржинального дохода в выручке | ||
| Порог рентабельности | ||
| Запас финансовой прочности | ||
| Процент запаса финансовой прочности в выручке |