Таможенный валютный контроль в Российской Федерации

 

 

За последние два десятилетия таможенно-валютный контроль в Российской Федерации претерпел кардинальные изменения. В период существования СССР в стране господствовала тоталитарная модель валютного регулирования и контроля. Внешнеэкономическую деятельность осуществляли специальные монопольные структуры, находившиеся под полным контролем государства. Все предприятия, участвующие в экспортно-импортных операциях, осуществляли поставки и валютные взаиморасчеты через государственных монополистов. Валютная выручка, полученная экспортерами, конвертировалась по принудительному курсу в рубли, которые зачислялись на счет предприятия.

В области валютно-таможенного регулирования физических лиц регламентация валютных отношений также отличалась жесткостью. Для выезжающих за рубеж туристов устанавливались лимиты обмена иностранной валюты, которой хватало лишь на покупку недорогих сувениров. Чаще всего суммы обмена не превышали 100 долл. на человека. Возвратившиеся из туристических поездок люди должны были обменять национальную валюту на рубли или чеки специальных магазинов «Березка», в которых выбор товаров был значительно лучше, чем в обычных универмагах для рядовых граждан. Отказ от сдачи иностранной валюты влек за собой уголовное преследование граждан.

С переходом к рыночной экономике таможенно-валютный контроль в нашей стране значительно меняется. В связи с массовой приватизацией предприятий и появлением большого числа новых хозяйствующих субъектов, которым необходим был выход на внешние рынки без посредничества государственных монопольных структур, возникли предпосылки для формирования новых правительственных постановлений и законодательных актов по таможенно-валютному регулированию. Потребности в новом законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле были связаны с такими факторами, как:

- радикальная перестройка экономических отношений, отход от системы тотального планирования и регулирования всех сторон хозяйственной деятельности предприятий;

- приобретением права предприятиями всех форм собственности выхода на внешний рынок для совершения импортных закупок или экспорта своей продукции за рубеж;

- интересами государства, которое в тот период остро нуждалось в валютной выручке для решения социальных и экономических проблем;

- пресечение нелегальной миграции валюты и валютных ценностей, уменьшение до минимума доли черных рынков валюты и оттоку иностранной валюты за рубеж.

Для российской экономики особую остроту валютный контроль приобрел с начала 1990-х годов – т.е. с периода обретения Россией своей государственности и переходу к свободному ценообразованию. В 1992 г. произошла полная либерализация цен на внутреннем рынке. Слабость бюджетной дисциплины, политическая дезинтеграция СССР, значительный внешний долг страны – все эти факторы обусловили высокую инфляцию (свыше 2500% в 1992 г. и около 900% в 1993 г.). В сложившихся условиях финансовой нестабильности как население, так и предприятия всех форм собственности стремились хранить свои денежные средства и осуществлять взаиморасчеты в твердых (свободно конвертируемых) валютах – так как рубль быстро обесценивался и являлся нестабильной денежной единицей. Наметилась и стала нарастать тенденция сокрытия экспортерами валютной выручки, которая либо вовсе не возвращалась в Россию после поставки товаров (главным образом сырьевых – нефти, газа, леса и проч.), либо не показывалась или занижалась в платежных документах. В связи с тем, что данное явление приняло массовый и повсеместный характер, в уголовном кодексе даже появилась новая статья, касающаяся невозврата и сокрытия валютной выручки.[12]

Для исправления создавшегося положения таможенной службой и Центральным банком РФ были предприняты меры по усилению контроля валютных платежей путем создания автоматизированной системы учета платежей участниками ВЭД. В 1994 г. Государственный таможенный комитет (ГТК) совместно с ЦБ РФ стал формировать и апробировать систему таможенно-банковского контроля за валютными операциями, осуществляемых российскими, иностранными и совместными предприятиями.

Постепенно процедуры отслеживания, контроля и проверки предоставляемых участниками ВЭД данных были налажены и отработаны, а российским предприятиям (в том числе оффшорным), осуществляющим внешнеторговые сделки, стало труднее уклоняться от репатриации капиталов, раскрытия информации и сокрытия обязательных платежей.

Улучшение таможенно-валютного контроля позитивным образом отразилось на собираемости таможенных платежей и пошлин. Поступления в государственный бюджет за период 2000-2008 гг. возросли до величин в 40-45% доходной части федерального бюджета. ФТС России удалось, таким образом, решить многие задачи по повышению экономической безопасности страны и собираемости таможенных пошлин и сборов всех видов.

 

3. Осуществление валютного контроля во внешнеторговых операциях

 

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляют в пределах своей компетенции различные службы, министерства и ведомства. К их числу относятся Центральный банк, министерство финансов, налоговая служба, ФСБ, служба по финансовому мониторингу, МВД. Надзор за движением валютных средств, лицензирование участников валютных отношений, соблюдение валютного законодательства, обеспечение национальной безопасности, своевременная уплата налогов – все эти функции осуществляются государственными органами в зависимости от их целей и круга обязанностей.

К числу государственных структур, осуществляющих валютный контроль, относятся и таможенные органы. Они осуществляют в рамках поставленных перед ними целей и задач контроль операций, связанных с перемещением товарных потоков и транспортных средств через таможенную границу в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

Так, в Таможенном кодексе РФ в ст.403 п.7 указывается, что к числу основных функций таможенных органов относится осуществление в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами органами валютного регулирования.[13]

Как видно из приведенной формулировки, ТК РФ дает лишь самое общее обозначение прерогатив Федеральной таможенной службы в части регулирования и контроля валютных средств участников ВЭД. Ст.22 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» более конкретно очерчивает круг функций и обязанностей таможенной службы как агента валютного контроля. Термин «агент валютного контроля» означает, что таможенная служба действует по поручению правительства и представляет интересы государства. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Уполномоченным банком является коммерческий банк, осуществляющий взаиморасчеты по экспортно-импортным операциям и имеющим разрешение (лицензию) на этот вид деятельности от Центрального банка. При выдаче лицензии ЦБ исходит из таких критериев, как достаточность собственного капитала банка, наличие специалистов по ВЭД в штате, опыт работы в данной сфере, соблюдение норм банковского законодательства. Кроме того, работники коммерческого банка, осуществляющего валютные операции, связанные с внешнеторговыми контрактами, должны информировать представителей ЦБ и Минфина о сомнительных и подозрительных сделках на крупные суммы, чтобы предотвратить мошенничества с валютой и валютными ценностями, отмывание денег и возможный уход от уплаты налогов и пошлин. Нарушение любой из перечисленных регулятивных норм ведет к невыдаче или отзыву банковской лицензии на осуществление внешнеторговой деятельности и валютных операций.

Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Форму и содержание паспорта сделки регламентирует специальный подзаконный акт – Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 1994 г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформления паспортов сделок.

При оформлении паспорта сделки резидент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с предоставлением двух экземпляров подписанных им и заверенных печатью паспортов сделки; внешнеторгового контракта, согласно которому осуществляются валютные платежи; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и иные документы, подтверждающие сведения, указанные в паспорте сделки.

С целью поддержания курса национальной валюты и повышения роли рубля ЦБ РФ предписывает специальным нормативным актом (Инструкцией ЦБ от 30 марта 2004 г. №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации) продажу на бирже 10% от суммы экспортной выручки. Данная мера имеет важное значение в условиях переходной экономики, когда происходит становление национальных валютных институтов и наблюдается финансовая нестабильность. После стабилизации экономики меры по обязательной продажи части валютной выручки предприятиями-экспортерами утрачивают свое значение.

Помимо контроля валютных операций юридических лиц таможенная служба контролирует перемещение валюты и валютных ценностей через таможенную границу физическими лицами. Согласно действующим правовым нормам, количественных ограничений на ввоз физическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме нет. Без письменного декларирования единовременно можно ввозить в РФ иностранную валюту, рубли и ценные бумаги на сумму, не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США.

На вывоз физическими лицами из РФ российской и иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме имеются ограничения. Они касаются, прежде всего, обоснований вывоза крупных сумм валюты и указаний источников ее происхождения. Например, лицо, вывозящее из России крупную (свыше 10 тыс. долл. США) сумму валюты или российских рублей, должно предъявить сотрудникам таможни документ, подтверждающий, что ранее эти деньги были ввезены данным лицом на территорию РФ, или же был сделан банковский перевод, или данное лицо получило наследство.

Таким образом, единовременный вывоз из РФ иностранной валюты или рублей в сумме, превышающей 10 тыс. долл. США, допускается только при предоставлении документов, подтверждающих ввоз или перевод данной валюты в Российскую Федерацию.

Единовременный вывоз из РФ иностранной валюты без декларирования и иных ограничений осуществляется, если суммарная стоимость вывозимой валюты не превышает в эквиваленте 3 тыс. долл. США. Письменная таможенная декларация на вывозимую из РФ российскую и/или иностранную валюту подается только в случае, если сумма вывозимой валюты превышает в эквиваленте 3 тыс. долл. США. При этом декларированию подлежит вся сумма вывозимой валюты, включая 3 тыс. долл. США.

Вывоз внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме из РФ допускается только при одновременном соблюдении следующих условий:

- представлена таможенная декларация (независимо от стоимости ценных бумаг);

- представлен документ, подтверждающий ввоз ценных бумаг в РФ.

Вывоз из РФ дорожных чеков свободен и не ограничивается какими-либо суммами. Предусмотрено лишь требование подачи таможенной декларации, если сумма вывозимых дорожных чеков превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США (без учета суммы единовременно вывозимой валюты РФ, иностранной валюты, ценных бумаг).

 

Контрольные вопросы:

 

1. Что представляет собой товарообмен? Всегда ли сделки продажи осуществляются за национальную или иностранную валюту?

2. Осуществляет ли таможенная служба контроль сделок на бартерной или толлинговой основе?

3. Осуществляет ли таможенная служба валютный контроль физических лиц?

4. На каких основных принципах базировался таможенно-валютный контроль внешнеторговых сделок предприятий в СССР? Как осуществляется такой контроль в современной России?

5. Что такое паспорт сделки? Какие основные сведения в него входят?

6. Имеются ли ограничения на ввоз и вывоз иностранной валюты и валютных ценностей в России? Аргументируйте свой ответ.

 

Глава 8. МЕЖДУНАРОДНОЕ РАЗДЕЛЕНИЕ ТРУДА И ИНТЕГРАЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

 

8.1. Многосторонние отношения таможенных органов с таможенными органами других стран

8.2. Совместная работа таможенных органов стран содружества независимых государств (СНГ)

8.3. Участие российских таможенных органов в работе Всемирной таможенной организации

 

 

8.1. Многосторонние отношения таможенных органов с таможенными органами других стран

 

Разделение труда, производственная и научно-техническая специализация и кооперирование в международном масштабе превращают экономику отдельной страны в часть мирового производственного процесса. Усиливаются экономические связи между странами, происходит интернационализация производства. Одним из важнейших элементов такого процесса является внешнеэкономическая деятельность, внешняя торговля. Таможенные органы непосредственно участвуют в этих процессах.

Рассмотрение темы начнем с изучения основных направлений взаимодействия таможенных служб разных государств.

Первое направление связано с совершенствованием двусторонних отношений таможенных органов России с таможенными органами других стран, например, заключение двусторонних договоров России с другими странами по торговым и таможенным вопросам.

Необходимо привести несколько примеров двусторонних отношений в области таможенного дела со странами Европы - членами ВТО.

С Францией в 1995 году подписан межправительственный Финансовый протокол, в соответствии с которым ведется работа по компьютеризации Калининградского РТУ. Этап экспериментального внедрения проекта завершен осенью 1995 года. Группа российских специалистов находилась в 1995 году во Франции с целью проработки дальнейших вопросов по внедрению этой системы.

Во Франции в 1995 году по линии Еврокомиссии прошли стажировку сотрудники ФТС России по вопросам защиты интеллектуальной собственности, налажена сверка статистики во взаимной торговле. В 1995 году состоялся визит во Францию делегации РТА, в ходе которого российские представители ознакомились с системой подготовки и обучения французских таможенных кадров.

Активизировались двусторонние контакты по вопросу заключения межправительственного Соглашения о таможенном сотрудничестве.

С Германией в 1996 году состоялся обмен ратификационными грамотами об одобрении Договора между Российской Федерацией и ФРГ от 16.12.1992 г. о сотрудничестве и взаимопомощи таможенных служб.

ФТС РФ высоко оценивает сотрудничество с немецкой стороной в области подготовки и повышения квалификации российских таможенных кадров, осуществляемое в соответствии с межведомственным Соглашением и ежегодно составляемыми программами.

В 1997 году в Москве подписан Протокол между Государственным таможенным комитетом России и Таможенной службой Федеративной Республики Германии о мерах по практической реализации Договора между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германии о сотрудничестве и взаимопонимании таможенной службы от 16.12.1992 года.

Подписание этого документа должно способствовать дальнейшему развитию контактов между таможенными службами двух стран, более четкому выполнению статей вышеупомянутого Договора и. как следствие, поддержанию эффективного таможенного контроля за перемещением товаров и пассажиров между Российской федерацией и Федеративной Республикой Германии, а также сво­евременному обмену информацией и сведениями, необходимыми для совершенствования таможенного контроля.

 

4.2. Совместная работа таможенных органов

стран содружества независимых государств (СНГ)

Второе направление интеграции - это совместная работа таможенных органов стран СНГ. Эту работу направляет Совет руководителей таможенных служб государств-участников Содружества. В его функции входит унификация таможенных правил и документов, разработка единых принципов осуществления валютного контроля таможенными службами стран СНГ.

Становление таможенного союза – одно из направлений интеграции в таможенном деле. С Беларусью, Казахстаном, Киргизией и Таджикистаном был образован Таможенный союз. Первый этап становления Таможенного союза уже закончен. Большинство законодательных и нормативных актов, регулирующих таможенное дело, были унифицированы, определен единый порядок совместного ведения таможенной статистики внешней торговли, подписаны соглашения о единстве управления (созданы представительства таможенной службы России при таможенных службах участницах Таможенного союза). Первые шаги показали экономическую выгоду: нет необходимости содержать таможенную инфраструктуру, вырос как внутренний, так и внешний товарооборот государств-участниц союза. Начата разработка мер по валютному контролю, по технологии оформления товаров, которые перевозятся железнодорожным, автомобильным и воздушным транспортом. Разрабатываются меры по унификации валютного, налогового законодательства, предстоит также выработать общие правила в отношениях с третьими странами и с международными организациями.

Таможенный союз предполагает, что страны входящие в союз, должны проводить единую таможенную политику, отмену различных ограничений. Существуют различия в Таможенных кодексах стран-участниц союза (наиболее различаются кодексы Киргизии и России, наиболее унифицированы кодексы России и Белоруссии, России и Казахстана).

Деятельность по таможенному сотрудничеству со странами СНГ непосредственно осуществляют Федеральная таможенная служба (ФТС), региональные таможенные управления (РТУ) и таможни. Помимо специализированного подразделения в структуре ФТС (отдела внешних связей) в этой деятельности участвуют другие его подразделения — отдел валютного контроля; управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил; управление таможенной статистики и анализа и т. п. Региональные и местные таможенные управления развивают контакты с аналогичными таможенными службами стран СНГ по различным вопросам таможенного дела.

На сегодняшний день уже создан определенный правовой фундамент сотрудничества со странами СНГ, этому послужило создание Таможенного союза государств СНГ. Таможенный союз государств СНГ создавался, начиняя с 1993 года в рамках экономического сотрудничества ряда бывших республик СССР. В 1995 году Россия, Беларусь, и Казахстан (позднее к ним присоединились Кыргызстан, и Таджикистан) подписали соглашение о союзе. Уже в марте 1996 был заключен базовый договор об углублении интеграции в экономической и гуманитарной областях, а три года спустя, в конце февраля 1999 года, страны - члены Таможенного союза вышли на более высокую ступень интеграции, подписав Договор о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве.

Подписание Договора означало, что предыдущая задача – создание режима свободной торговли (во всяком случае, в той части, которая касается реального функционирования правовых механизмов в международных отношениях) – в основном решена, и государствам - участникам необходимо ставить перед собой качественно новые цели при формировании единого экономического пространства.

Создание единой таможенной территории и экономического пространства расширяет возможность формирование единых транспортных, энергетических, научно – технологических, информационных систем, позволяет сблизить, унифицировать национальные законодательства по внешнеэкономическим вопросам.

В рамках Таможенного союза создана правовая база для интеграции в области социальных программ, названная по инициативе Н.А. Назарбаева «Десять простых шагов навстречу простым людям».

В результате создания Таможенного союза произошло увеличение в несколько раз товарооборота между странами. Основным торговым партнером Российской Федерации среди стран участниц совета является Белоруссия (в 2002 году 6.5% от общего товарооборота, в 2004 г. – 6.6%). Очень эффективно заработал транспортный узел Астраханского региона – в 2003 году здесь было переработано 4 миллиона тонн грузов против 0,3 – 0,4 миллиона тон несколькими годами раньше. Этот факт связан с активным и конструктивным, нацеленным на перспективу сотрудничеством области с соседним Казахстаном. В 2003 году пресечено 1177 попыток контрабанды наркотиков, из незаконного оборота их изъято более 8 тонн.

Расположенный в 70 километрах от российско-белорусской границы Смоленск сегодня является важным связующим звеном между Россией и европейскими странами. По информации начальника Смоленской таможни Александра Кузнецова, в 2003 году здесь оформили свои грузы 566 участников ВЭД. Это на 10% больше, годом раньше. Внешнеторговый оборот в области в минувшем году достиг 660 миллионов долларов. Оформлено более 9600 ГТД (почти на 2 тысячи больше, чем в 2002 году). Таможня перечислила в бюджет 1,3 миллиарда рублей.

Объем торговли со странами Таможенного союза,

млн. долларов США

Страна	Январь - ноябрь 2002 год	В % к январю - ноябрю 2001г
Оборот	Экспорт	Импорт	Оборот	Экспорт	Импорт
Белоруссия	8850,4	5224,9	3625,5	104,2	107,1	100,2
Казахстан	3935,8	2173,5	1762,3	89,3	85,6	94,4
Киргизия	159,7	95,1	64,6	123,3	128,8	116,0
Таджикистан	120,3	62,0	58,3	64,3	96,9	47,4

 

Соглашение о принципах таможенной политики.

Соглашение о принципах таможенной политики подписано 13 марта 1992 г. в Москве Российской Федерацией, Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Кыргызстан, Республикой Молдова, Республикой Таджикистан, Туркменистаном, Республикой Казахстан, Республикой Узбекистан. Государства – участники Соглашения поставили перед собой принципиальные цели, главная из которых – стимулировать развитие экономики и защитить внутренний рынок.

Конкретные задачи, решаемые подписанием Соглашения, состоят в следующем.

Первая – сохранение и укрепление единого экономического пространства в отношениях между странами. Выполнение этой задачи будет способствовать нормальному динамичному общению государств и таможенному перемещению товаров, транспортных средств через соответствующие границы.

Вторая задача, тесно связанная с предыдущей, – обеспечение в пределах этого пространства свободного движения товаров, которое стимулирует развитие внешнеэкономических связей и оживляет таможенный процесс.

Третья задача – выработка общей политики участников Соглашения в отношении третьих стран и сведение к минимуму столкновений при ее реализации. Поскольку таможенный процесс охватывает множество стран и регионов, всегда необходимо проводить взвешенную, сбалансированную таможенную политику в отношениях между одной группой стран по отношению к другой группе и даже к отдельной стране.

Четвертая задача – унификация таможенного законодательства и таможенных процедур, что должно существенно упростить таможенное общение, а также перемещение товаров и транспортных средств через границу, помочь найти оптимальные варианты таможенного оформления и контроля, таможенно-тарифного регулирования, таможенной статистики и других средств реализации таможенной политики, сохранив при этом особенности национального элемента таможенных систем и служб различных стран. Разумная унификация ведет к гармонизации таможенных систем, к согласованию таможенного законодательства отдельных стран.

Пятая задача – создание Таможенного союза, который должен стать самостоятельным субъектом международного права.

Шестая задача – выработка общего таможенного тарифа и введение единообразного внутреннего налогообложения товаров и иных предметов, которые ввозятся на общую территорию и вывозятся с этой территории, а также освобождение от обложения таможенными пошлинами, налогами и сборами товаров, обращающихся внутри Таможенного союза.

Седьмая задача – не устанавливать таможенные барьеры между государствами – участниками Соглашения и регулярно пересматривать действующие количественные ограничения, с тем чтобы объем ограничений на вывоз товаров во взаимном обмене уменьшался.

Восьмая задача – ликвидировать количественные ограничения на вывоз вещей личного пользования, принадлежащих гражданам государств – участников Союза.

Для обеспечения функционирования Таможенного союза, выработки и проведения общей таможенной политики, координации взаимодействия таможенных служб, сбора и анализа таможенной статистики Договаривающиеся Стороны учредили Таможенный совет. Он состоит из полномочных представителей Договаривающихся Сторон и является высшим органом Таможенного союза. Статус Совета определяется положением о нем, которое должны утвердить Договаривающиеся Стороны.

Материально-техническое, финансовое, кадровое, социальное и иное обеспечение деятельности Таможенного совета осуществляется за счет бюджета, который формируется из взносов, вносимых правительствами государств – участников Соглашения по согласованным квотам.

Государства – участники Соглашения договорились не принимать противоречащих Соглашению нормативных актов и обязались привести внутреннее законодательство в соответствие с Соглашением в срок не позднее одного года после вступления его в силу (ст. 9).

И, наконец, в соответствии со ст. 11 Соглашения к Таможенному союзу может при согласии всех его членов присоединиться любое другое государство.

Таковы важнейшие положения и нормы, закрепленные в Соглашении о принципах таможенной политики.

В целом Соглашение представляет собой серьезный шаг в таможенном сотрудничестве РФ со странами СНГ. Но некоторые государства подписали его с существенными оговорками. В частности, Республика Молдова высказалась против создания Таможенного союза как субъекта международного права, оговорила возможность заключения двусторонних соглашений, а Республика Армения выступила за сохранение национальной таможенной службой международной правосубъектности.

Таможенный совет. Таможенный совет, статус которого регламентируется Положением, утвержденным государствами – участниками Соглашения, от 13 марта 1992 г. В Положении определяются цели Совета, его функции, правовая база, права, состав, исполнительные органы, рабочий аппарат, бюджет, порядок принятия решений.

Цели Совета таковы: обеспечить функционирование Таможенного союза; вырабатывать и проводить единую таможенную политику; противодействовать монополизму, а также дискриминационным акциям иностранных государств и их союзов; пресекать недобросовестную конкуренцию при проведении экспортно-импортных операций; унифицировать таможенное законодательство и таможенные процедуры в интересах интеграции экономики государств – участников Таможенного союза в мировое хозяйство; координировать взаимодействие таможенных служб государств – участников Союза; разрабатывать и реализовывать конкретные программы развития таможенного дела; собирать и анализировать таможенную статистику Союза.

В ст. 2 Положения о Таможенном совете определены его функции. К ним, в частности, отнесены: разработка, рассмотрение и утверждение предложений по основным направлениям таможенной политики государств – участников Таможенного союза, включая общий таможенный тариф, формируемый на основе Гармонизированной системы описания и кодирования товаров; разработка порядка установления, отмены или изменения ставок таможенных пошлин, предоставления тарифных льгот и преференций; разработка и рассмотрение проектов актов законодательства Таможенного союза и его международных договоров в части, касающейся таможенно-тарифного регулирования; разработка и принятие решений, обеспечивающих единообразное толкование и применение соглашений по таможенному делу, а также действующего законодательства государств – участников Таможенного союза; обеспечение и распространение информации, касающейся таможенно-тарифного регулирования и таможенных процедур; представление правительствам государств – участников Таможенного союза предложений по таможенному делу; сотрудничество с международными организациями по вопросам, входящим в компетенцию Совета.

Правовую базу работы Совета составляют: Соглашение о принципах таможенной политики; Положение о Таможенном совете; Регламент работы Совета; Положение об установлении, отмене и изменении ставок таможенных пошлин; Правила оценки в таможенных целях; Правила определения страны происхождения и другие акты, которые разрабатывает и принимает Совет.

Положение определяет также права Совета. Он может устанавливать размеры ввозных и вывозных пошлин, вносить в них изменения; вводить сезонные таможенные пошлины; устанавливать, изменять и отменять ставки пошлин на предметы личного пользования; освобождать от оплаты пошлинами товары и иные предметы, воплощающие в себе новейшие достижения научно-технического прогресса, не производимые или производимые в недостаточных количествах в государствах – участниках Таможенного союза; вносить изменения в номенклатуру Общего таможенного тарифа в целях регулирования и защиты объединенного рынка государств Таможенного союза с учетом международных норм и практики.

Структура, состав и исполнительные органы. Членами Таможенного совета являются члены правительств государств-участников Таможенного союза. Каждый член Совета вправе иметь своего заместителя и не более трех советников (экспертов).

Члены Совета, их заместители, советники (эксперты) назначаются правительствами государств-участников Таможенного союза. Совет избирает своего председателя и определяет его полномочия, а также назначает своего секретаря, который руководит деятельностью рабочего аппарата и специализированными техническими комитетами.

Для координации действий национальных таможенных служб и для выполнения функций, определяемых договаривающимися сторонами, Таможенный совет создает свои исполнительные органы, а при необходимости организует специализированные технические комитеты.

Бюджет Таможенного совета, включая и его инвалютную часть, формируется за счет взносов, вносимых правительствами государств-участников Союза по согласованным между ними квотам.

Заседания Совета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в два месяца поочередно в столицах государств-участников Таможенного совета.

Решения Совета принимаются с общего согласия его членов либо их заместителей, присутствующих на заседании Совета, т. е. применяется принцип консенсуса. Каждое государство-участник Таможенного союза обладает в Совете одним голосом. С общего согласия Совет вправе устанавливать иной порядок голосования, а также приглашать на свои заседания с правом совещательного голоса представителей органов государственного управления, субъектов хозяйственной деятельности, банковских учреждений, а также международных организаций.

Совет принимает решения в форме постановлений, которые подписываются его председателем и подлежат публикации в официальном порядке. Эти постановления являются окончательными и должны применяться во всех государствах-участниках Таможенного союза без каких-либо дополнительных процедур.

Постановления Совета, имеющие общее значение, если они не устанавливают льготные нормы по сравнению с ранее действовавшими, вступают в силу по истечении одного месяца с даты их опубликования.

Председатель Совета может издавать распоряжения ненормативного характера по вопросам текущей деятельности Совета.

Соглашение о порядке транзита. Существенное значение для уяснения характера таможенного сотрудничества РФ с другими странами СНГ имеет Соглашение о порядке транзита, подписанное 8 февраля 1992 г. в Москве. Рассмотрим наиболее важные положения этого акта. В Соглашении о порядке транзита в развитие принципов, закрепленных в Соглашении о создании Содружества Независимых Государств от 8 декабря 1991 г. и в Алма-Атинской декларации от 21 декабря 1991 г., установлено, что государства-участники договариваются о применении принципа свободы транзита.

В соответствии со ст. 4 «грузы, перевозимые между таможнями государств Содружества, освобождаются от обложения таможенными пошлинами, налогами и сборами за таможенное оформление в государстве транзита и от необходимости получения разрешений на транзит. Такие грузы освобождаются от таможенного досмотра. Прохождение грузов по территории государств регулируется в соответствии с международными правилами перевозок».

Соглашение устанавливает порядок перевоза грузов третьих государств. Грузы, ввозимые из третьих государств на территорию государства-участника Содружества транзитом через территорию других государств Содружества, а также вывозимые в третьи государства с территории одного из государств Содружества транзитом через территорию другого государства Содружества, подлежат таможенному оформлению соответственно в государстве назначения или отправления этих грузов (ст. 2).

Грузы, вывозимые в третьи государства и не оформленные таможней государства отправления, не допускаются к транзиту через территорию государств-участников Содружества и пропуску в третьи государства. Такие грузы задерживаются для таможенного оформления силами и средствами таможни государства отправления. Все расходы, связанные с задержкой транспорта, относятся на счет отправителей.

Договаривающиеся Стороны представляют друг другу перечни товаров, запрещенных к ввозу, вывозу и транзиту через их территории (ст. 5 Соглашения).

Примечательна также следующая правовая норма (ст. 9): «Все спорные вопросы, связанные с выполнением и толкованием статей настоящего Соглашения, решаются путем консультаций между таможенными службами Договаривающихся Сторон», которые поручают национальным таможенным службам заключить Соглашение о порядке таможенного оформления транзитных грузов. В ст. 8 предусмотрено: «Нарушение положений настоящего Соглашения хозяйствующими субъектами и гражданами повлечет применение к виновному в государстве, на территории которого нарушение было совершено, санкций, предусмотренных законодательством этого государства».

Соглашение о порядке таможенного оформления транзитных грузов. В развитие ст. 9 Соглашения о порядке транзита страны СНГ заключили 2 апреля 1992 г. Соглашение о порядке таможенного оформления транзитных грузов. Рассмотрим его наиболее существенные положения. В ст. 1 «Общие положения» разъясняются ключевые для таможенного законодательства термины: государство отправления, государство назначения, государство транзита, процедура таможенного транзита, промежуточная таможня, а также юридические формулировки о перевозках таможенных грузов по процедуре таможенного транзита, о реквизитах таможенного и транспортного обеспечения, о сроках перевозки и доставки грузов до таможни места назначения, ряд других правил и норм. В ст. 2 установлен порядок оформления грузов, ввозимых в государства-участники из третьих стран. Выделим основные моменты. Согласно п. 1 ст. 2 грузы, ввозимые в государства-участники настоящего Соглашения из третьих государств, перевозятся по процедуре таможенного транзита от пограничной таможни первого государства транзита до таможни места назначения. В таком случае составляется транзитный документ на бланке грузовой таможенной декларации и в случае необходимости – на добавочных листах. Документ оформляется в двух экземплярах в соответствии с правилами заполнения транзитного документа (см. приложение 2 к Соглашению).

При перевозке грузов по процедуре таможенного транзита пограничная таможня первого государства транзита на всех экземплярах транзитного документа и товаросопроводительных документах проставляет штамп, содержащий сведения о количестве мест груза, номере пломбы, таможне места назначения, цели отправления (для таможенного оформления).

В ст. 3 устанавливается порядок оформления таможенных грузов, вывозимых из государств-участников Соглашения в третьи страны. Такие грузы направляются по процедуре таможенного транзита для пропуска в третьи государства после их таможенного оформления в таможне места отправления в соответствии с национальным законодательством государства отправления (п.1). При направлении груза таможня в месте отправления в товаросопроводительных документах проставляет штамп, содержащий сведения о таможне места отправления, номере грузовой таможенной декларации, возможности выпуска в третьи государства («выпуск разрешен»), и делает отметку о наложенном обеспечении. В этом случае транзитный документ не составляется (п. 2).

Товаросопроводительные документы со штампом таможни места отправления являются основанием для пропуска груза в третьи государства в пограничной таможне последнего государства транзита при условии сохранности таможенных и иных обеспечении, транспортных средств, контейнеров или упаковки отдельных мест.

В ст. 4 регламентируется таможенное оформление грузов, перемещаемых транзитом через территорию государств-участников Соглашения. В соответствии с этой статьей льготы, установленные ст. 5 Соглашения от 8 февраля 1992 г., не применяются к товарам, ввозимым из третьих государств для транзита через территорию государств-участников настоящего Соглашения и вывоза в третьи государства (п. 1). Далее в этой же статье устанавливаются детальные процедуры, касающиеся этих аспектов таможенного оформления грузов.

Ст. 5 определяет особенности оформления некоторых грузов. В частности, при перевозке тяжеловесных и громоздких грузов, а также грузов, перевозимых навалом на открытых транспортных средствах (песок, щебень и т. п.), необходимо принимать меры, не позволяющие осуществить подмену таких грузов (подробное описание грузов в товаросопроводительных и транзитных документах, нанесение на грузы опознавательных знаков и т. п.). И, наконец, в ст. 6 установлен порядок таможенного оформления реэкспортируемых грузов. Товары, ввезенные для внутреннего потребления на территорию одного из государств-участников Соглашения с территории другого государства-участника и реэкспортируемые в третьи государства, пропускаются таможнями государства вывоза в соответствии с его национальным законодательством, если есть разрешение уполномоченного органа государства-участника Соглашения, являющегося государством происхождения этого товара. Порядок выдачи разрешений на реэкспорт определяется национальным законодательством договаривающихся сторон.

Порядок определения государства происхождения товара, требования к сертификату, подтверждающему происхождение товара, и форме этого сертификата установлены в приложениях 3 и 4 к настоящему Соглашению (п. 1).

Приведем извлечения из приложений 3 и 4 к Соглашению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 к СОГЛАШЕНИЮ

Порядок определения государства происхождения товаров

1.Государством происхождения товаров считается государство, где товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной переработке или обработке.

2. Следующие товары считаются полностью произведенными в данном государстве:

а) полезные ископаемые, добытые на его территории или в экономической зоне;

б) растительная продукция, выращенная на его почве;

в) живые животные, выращенные в нем;

г) продукция, полученная в нем от живых животных;

д) произведенная в нем продукция охотничьего, рыболовного и морского промысла;

е) продукция морского промысла, добытая или произведенная в Мировом океане данного государства, а также судами, арендованными (зафрахтованными) им;

ж) вторичное сырье и отходы, являющиеся результатом производственных и иных операций, осуществляемых в данном государстве;

з) товары, произведенные в данном государстве исключительно из продукции, упомянутой в подпунктах «а» — «ж» настоящего пункта.

Не могут признаваться в качестве достаточной переработки товаров следующие технологические операции:

1. по сохранности товаров во время хранения или транспортировки;

2. подготовка товаров к продаже или транспортировке (добавление партии, формирование отправок, сортировка и переупаковка);

3. простые сборочные операции;

4. смешивание товаров (компонентов) без придания полученной продукции характеристик, существенно отличающихся от ее исходных составляющих.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 к СОГЛАШЕНИЮ

Требования к сертификату происхождения товаров

1.Сертификат происхождения товаров выдается Торгово-промышленной палатой или другим уполномоченным на то органом государства-участника настоящего Соглашения.

2. Сертификат происхождения товаров должен содержать следующие сведения:

- наименование товара;

- наименование и адрес экспортера;

- наименование и адрес импортера;

- вес брутто и нетто;

- критерий происхождения.

3. Сертификат должен однозначно свидетельствовать о том, что товар происходит из данного государства. Для этого он должен содержать:

- сведения для подтверждения происхождения товара, соответствующие критерию происхождения товара;

- письменное удостоверение уполномоченного органа действительности заявленных сведений.

Сертификат происхождения товара представляется в на печатанном виде. Все исправления в сертификате происхождения товара должны быть заверены организацией, выдавшей сертификат.

Сертификат происхождения товара представляется вместе с грузовой таможенной декларацией при таможенном оформлении.

Таможням договаривающихся сторон сертификат происхождения необходим для того, чтобы подтвердить происхождение реэкспортируемого товара и определить, какой орган уполномочен выдавать разрешения на реэкспорт.

Следует заметить, что Соглашение от 2 апреля 1992 г. дополняют двусторонние протоколы, которые подписаны между ГТК РФ и центральными таможенными органами ряда государств ближнего зарубежья.

Новым существенным моментом многостороннего и двустороннего таможенного сотрудничества с государствами — бывшими союзными республиками СССР является укрепление правовой основы такого сотрудничества. В этом плане важное значение имело Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 23 декабря 1993 г. «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах и о сотрудничестве таможенных служб по вопросам задержания и возврата незаконно вывозимых и ввозимых культурных ценностей». В этом постановлении были одобрены в качестве основы для переговоров представленные ГТК и согласованные с МИД, министерствами безопасности, культуры, юстиции РФ проекты типовых соглашений между Правительством РФ и правительствами государств – бывших союзных республик СССР о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах и о сотрудничестве таможенных служб по вопросам задержания и возврата незаконно вывозимых и ввозимых культурных ценностей. Были предусмотрены проекты Соглашений:

- между Правительством РФ и правительством соответствующего государства о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах;

- о сотрудничестве таможенных служб по вопросам задержания и возврата незаконно вывозимых и ввозимых культурных ценностей.

 

 

4.3. Участие российских таможенных органов в работе Всемирной таможенной организации

Третье направление интеграции - участие российских таможенных органов в работе Всемирной таможенной организации (ВТО).

Выше мы рассматривали проблемы вхождения Российской Федерации в ВТО. Теперь рассмотрим более подробно участие российских таможенных органов в работе этой международной организации.

Работая в рамках ВТО, российская таможенная служба имеет колоссальные возможности для взаимодействия со своими зарубежными коллегами. Когда дело касается контрабанды, распутывать преступный клубок приходится сообща. Хороший пример этого – контролируемые поставки наркотиков с участием российской таможни. Такая форма сотрудничества возникла еще в 1991 г., и за год было проведено 11 операций, причем в одном случае было конфисковано одновременно 3 т. гашиша.

В июне 2003 года Россия избрана вице – президентом Всемирной таможенной организации – координатором европейского региона. Таким образом, таможенное сообщество выразило доверие к российской таможенной службе, признало её способность работать по международным стандартам. Ведь последние двадцать лет пост координатора по Европе традиционно занимали страны Евросоюза. Основная задача координатора – согласование позиций, выработка единых подходов к решению наиболее важных проблем, координация выполнения региональных программ и проектов, продвижение интересов региона в рамках Всемирной таможенной организации.

Главы таможенных служб более 40 стран мира, а также представители Всемирной таможенной организации и Еврокомиссии два дня обсуждали в Москве роль и место таможни в мировой экономике, актуальные вопросы развития сотрудничества в таможенной сфере.

Московская конференция стала еще одним шагом к сближению позиций. Три темы, вынесенные для обсуждения, актуальны для всех участников: «Современные таможенные службы как существенный элемент экономического развития», «Информационные технологии и средства связи – катализатор развития таможенных служб», «Транзит. Обеспечение единства транспортного пути от Атлантики до Тихого океана».

Каждая из этих тем включает в себя целый комплекс вопросов. Например, при обсуждении первой затрагивались проблемы бобы с коррупцией и прозрачность действий таможни, формы таможенного аудита и обеспечение безопасности каналов поставок, а также перспективы развития международной таможенной правоохранительной сети (CEN) и глобальная стратегия региональных узлов связи по правоохранительной работе (RILO).

Что касается информационных технологий, то на конференции ряд стран (Испания, Италия, Бельгия и Украина) представили свои модели «электронной таможни».

Для России особый интерес представляет тема транзита. Об этом сказал на открытой конференции вице – премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин. Учитывая, что Россия – крупнейшая транзитная страна, вопрос о формировании единого подхода к транзиту транспортных средств и грузов из Европы в Азию для нее очень важен. Речь идет, прежде всего, о «встраивании» отечественной системы таможенного транзита в общеевропейскую систему. Стоит напомнить, что ФТС России уже давно взаимодействует с экспертами Комиссии ЕС, пытаясь решить эту проблему. Инициативы российского таможенного ведомства, как правило, находят поддержку у европейских партнеров. В частности, удалось серьезно сблизить основные таможенные документы. 1 мая 2004 года закончена работа по унификации формы единого административного документа ЕС и грузовой таможенной декларации (ГТД) России.

Всемирная таможенная организация является признанным разработчиком современных перспективных стандартов таможенной деятельности, направленных на рост благосостояния государств и комплексное развитие их экономик.

Завершая рассмотрение вопроса о месте и роли РФ в международно-правовом сотрудничестве в области таможенного дела, подчеркнем: и в многосторонних соглашениях типа ГАТТ и СТС, и в двусторонних актах есть резервы, которые необходимо максимально использовать в таможенном сотрудничестве России со странами дальнего зарубежья. Важно постоянно совершенствовать направления и формы взаимодействия сними.

Контрольные вопросы:

1. В чем состоят основные направления международных интеграционных процессов в таможенном деле?

2. Какие существуют двусторонние отношения России и других государств в области таможенного дела?

3. Охарактеризуйте основные направления о сотрудничестве таможенных органов стран СНГ.

4. Какова роль Всемирной таможенной организации (ВТО) в таможенной интеграции и участие в его работе российских таможенных органов?

 

 

ЛИТЕРАТУРА:

 

1. Бондаренко Н.П. Таможенно-тарифное регулирование ВЭД. М.: МарТ, 2007. – 240 с.

2. Вульф де, Сокол Х.Б. Руководство по модернизации таможенной службы: пер. с англ. – М.: Весь мир, 2007. – 300 с.

3. Додонкин Ю.В., Жебелева И.А., Крифтанович В.И. Таможенная экспертиза – М.: Академия, 2003. – 272 с.

4. Жиряева Е.В. Экспертиза в таможенном деле и международной торговле. – СПб.: Питер, 2003. – 557 с.

5. Истомин С.И. Таможенное оформление и применение таможенных режимов. – М.: Деловой двор, 2008. – 280 с.

6. Краснолуцкая Н.Т. Валютный контроль: что может ФТС России. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2006. – 136 с.

7. Краснолуцкая Н.Т. Особая экономическая зона. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2004. – 119 с.

8. Краснолуцкая Н.Т. Хранение товаров. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2004. – 119 с.

9. Краснолуцкая Н.Т. Таможенный режим: временный ввоз. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2005. – 127 с.

10. Краснолуцкая Н.Т. Таможенное оформление товаров. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2005. – 103 с.

11. Лодыженский К.Н. История русского таможенного тарифа. – М.: Социум, 2005. – 410 с.

12. Миляков Н.В. Таможенная пошлина. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 254 с.

13. Ноздрачев А.Ф. Административная организация таможенного дела: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во МЦФЭР, 205. – 479 с.

14. Реджепов М.Б. Экономика таможенного дела: Учеб.-метод. пособие / М.Б. Реджепов, Е.Н. Агишева, С.Н. Потехецкая. – Воронеж: МОУ ВЭПИ. – 2005. – 50 с.

15. Романова Е.В. Таможенные платежи. – СПб.: Питер, 2005. – 232 с.

16. Свинухов В.Г. Таможенное дело. – М: Экономистъ -2005 – 297 с.

17. Молчанова О.В., Коган М.В. Таможенное дело. – Ростов на Дону: Феникс, 2005. – 314 с.

18. Свинухов В.Г. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности и таможенная стоимость. – М.: Экономистъ, 2005. – 271 с.

19. Таможенные процедуры и логистика: Правовая поддержка / Под ред. И.Г. Шаблинского. – М.: Альпина бизнес Букс, 2007. – 178 с.

20. Таможенный режим: Экспорт. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2003. – 143 с.

21. Транзит товаров. – М.: Изд-во «Благовест-В», 2003. – 128 с.

22. Трошкина Т.Н. Таможенные платежи: учебно-практическое пособие. - М: Изд-во «Городец», 2007. – 128 с.

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Глава 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕДПОСЫЛКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТАМОЖНИ И РАЗВИТИЯ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА

 

1.1. Этапы развития экономики таможенного дела………………………...…….3

1.2. Становление экономики таможенного дела в России…………………...…..5

1.3. Экономика таможенного дела как наука. Объект и предмет

исследования в экономике таможенного дела…………………….…….…….9

1.4. Экономика таможенного дела в системе гуманитарных наук…….….……12

1.5. Экономические учения и таможенная политика……………………...…….15

 

Глава 2. ТАМОЖЕННЫЕ ГРАНИЦЫ И ТАМОЖЕННЫЕ РЕЖИМЫ.

ОСОБЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ

 

2.1. Единое экономическое пространство страны. Государственная и таможенная граница…………………………………………………….………19

2.2. Свободные экономические зоны и таможенное регулирование в ОЭЗ….....21

2.3. Оффшорные зоны…………………………………………………….……...…25

2.4. Таможенные режимы…………………………………………………...……...29

2.5. Таможенные пошлины………………………….…………………….……..…33

 

Глава 3. ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ ТОВАРОВ И МЕТОДЫ ЕЕ ИСЧИСЛЕНИЯ

 

3.1. Стоимость товаров как экономическая категория. Основы теории стоимости……………………………………………………….………….…36

3.2. Понятие таможенной стоимости для материальных

и нематериальных товаров……..……………………………………………38

3.3. Способы исчисления таможенной стоимости товаров………….……...….41

 

Глава 4. ТРАНСАКЦИОННЫЕ ИЗДЕРЖКИ В ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ

4.1. Понятие и сущность трансакционных издержек…………………….…….47

4.2. Виды трансакционных издержек в таможенных операциях….…………..50

4.3. Способы минимизации трансакционных издержек……………………….54

 

Глава 5. ТАМОЖЕННЫЕ БАРЬЕРЫ И ТОРГОВЫЕ ВОЙНЫ. УНИФИКАЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ РЕЖИМОВ

 

5.1. Доктрины сдерживания конкурентов в международной торговой

практике XVI – XX вв………………………………………………….……59

5.2. Манипулирование валютным курсом и таможенными правилами………61

5.3. Унификация таможенных режимов. Создание таможенных союзов….…..66

5.4. Создание Всемирной торговой организации (ВТО). Проблемы

вхождения России в ВТО……………………………….………...…….……70

 

Глава 6. КОНТРАБАНДА И КОНТРАФАКТ

 

6.1. Понятие, классификация и общая характеристика контрабанды..…………76

6.2. Ущерб от контрабанды…………………………………………….….….…….77

6.3. Методы контрабанды………………………………………………….…….…83

6.4. Меры по предотвращению контрабанды……………………….…….………88

6.5. Контрафактные операции. Роль таможенной службы в борьбе

с контрафактом……………………………………………………….………...91

 

Тема 7. ТАМОЖЕННО-ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

7.1. Теоретические аспекты таможенно-валютного контроля…………..…...…..97

7.2. Таможенный валютный контроль в Российской Федерации………..……..100

7.3. Осуществление валютного контроля во внешнеторговых операциях..…...102

 

Глава 8. МЕЖДУНАРОДНОЕ РАЗДЕЛЕНИЕ ТРУДА И ИНТЕГРАЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

 

8.1. Многосторонние отношения таможенных органов с таможенными

органами других стран…………………………………………………….….106

8.2. Совместная работа таможенных органов стран содружества

независимых государств (СНГ)……………………………………………...107

8.3. Участие российских таможенных органов в работе Всемирной

таможенной организации……………………….……………………………117

 

Литература…………………………………………………………………….120

 

Оглавление…………………………………………………………………….121

 

[1] В Западной Европе уже к X в. образуются ассоциации купцов для предоставления друг другу помощи при провозке товаров по мало защищенным в то время от разбоя большим дорогам. Эти ассоциации в дальнейшем преобразуются в особые корпорации, называвшиеся торговыми или купеческими цехами или гильдиями. Впервые купеческие гильдии появились в Англии, но уже с XIII в. начинается активное их распространение в Германии, Франции и других странах и городах Европы.

[2] Продажей участков на Луне и на Марсе занимается американская компания The Lunar Embassy ("Лунное посольство"). Компания была основана калифорнийцем Деннисом Хоупом в 1980 году. См.: www. lunarembassy.com.

[3] Особые экономические зоны в РФ создаются и действуют на основе Федерального закона РФ от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

[4] Таможенными службами осуществлялся также контроль за ввозом в страну фальшивых денег.

[5] Таможенный союз — соглашение двух или более государств об отмене таможенных пошлин в торговли между ними, форма коллективного протекционизма от третьих стран.

[6] В 2000 году руководитель фирмы ООО "СЭФ Транс" Андрей Саенко, гендиректор ООО "Альянс-95", а, по сути, фактический руководитель мебельных торговых центров "Гранд" и "Три кита" С.Зуев, гендиректор ООО "Альянс-96" А.Латушкин, главный бухгалтер московского представительства латвийской компании ООО "ФМ Группа" И. Подсотская и ее супруг П.Подсотский (менеджер в этом же представительстве) организовали контрабандный канал поставки мебели в торговые центры "Гранд" и "Три кита".

Поставка осуществлялась через подставную фирму "Лига-Марс". По данным следствия, подозреваемые систематически ввозили в Россию мебель для дальнейшей реализации в торговых центрах "Три кита" и "Гранд" из Германии, Италии, Франции, Испании через подставного отправителя, занижавшего реальную стоимость товара.

В настоящее время следствие изучило представленные компетентными органами иностранных государств материалы по 50 партиям поставленного товара. Только в упомянутых партиях контрабандным путем в Россию было ввезено около 400 тонн мебели и других товаров, общей стоимостью 62 млн рублей. При этом, отмечается в сообщении Генпрокуратуры, не были уплачены таможенные платежи на сумму более 18 млн рублей. Всего количество поставок в адрес фирмы "Лига-Марс" составило 378. Работа по остальным поставкам продолжается.

Следствие подозревает Саенко, Зуева, Латушкина и супругов Подсотских в совершении контрабанды организованной группой в крупном размере и уклонении от уплаты таможенных платежей группой лиц в особо крупном размере (ч.4 ст. 188, пп."а", "г" ч.2 ст.194 УК РФ). Кроме того, Саенко, Зуев и Латушкин подозреваются в легализации контрабандных товаров в крупном размере организованной группой (ч.3 ст.174 УК РФ (в редакции от 09.07.1999 г.). "Следствие располагает данными о легализации ими контрабандной мебели и других товаров на сумму более 52 млн рублей", - отмечается в сообщении Генпрокуратуры. Прив. по: http://www.newsru.com/russia/03oct2007/fksn.html#1.

[7] В 1994 году отряды полиции в городе Кали ворвались во владения одного из крупных мафиози - Хосе Санта-Круса Лондоно. Ни оружия, ни наркотиков в его доме, естественно, не нашли. Зато в здании обнаружился целый компьютерный центр, в котором круглосуточно работали от четырех до шести операторов. "Гвоздем программы" был мейнфрейм банковского класса IBM AS400, в те времена стоивший 1,5 миллиона долларов.

Оказывается, картель, который возглавлял Лондоно, составил базу данных по всем американским дипломатам и агентам спецслужб, проживавшим в Колумбии. В распоряжении наркодельцов оказались все телефонные номера, к тому же, работники местной телефонной компании записывали все разговоры американских "недругов", и передавали их агентам Лондоно. На том пресловутом мейнфрейме действовала самодельная система перехвата информации, ассоциировавшая телефонный траффик в Кали с телефонными номерами американских агентов и дипломатов, а также представителей колумбийских властей. С помощью этой системы картель мгновенно обнаруживал любые утечки информации, и от тех, кто сотрудничал с властями, быстро избавлялись.

Представители правоохранительных органов считают, что с 1994 года картели еще активнее и профессиональнее используют информационные технологии с целью дальнейшего развития наркоторговли. Ими разработаны новые системы шифрования информации, и через интернет отмываются огромные деньги. С помощью радаров бандиты отслеживают передвижение самолетов береговой охраны и сразу видят, где появляются лазейки. Более того, по сведениям властей, у них имеется целый флот подводных лодок для переправки кокаина и прочих наркотиков, например, на корабли, вывозящие токсичные отходы. Эти корабли никогда тщательно не досматривают, так что провозить отраву на них довольно просто.

Большая часть технологий, взятых на вооружение наркобаронами, имеют американское происхождение. Многие специалисты, работающие на бандитов, получили образование в США. ИТ оказались наиболее действенным оружием наркобаронов в войне с правоохранительными органами. По мнению властей, это одна из главных причин, по которым поставки кокаина в США за последние четыре года выросли вдвое. И главная проблема состоит в том, что в отличие от правоохранительных органов, наркодельцы никогда не беспокоятся о бюджете и, стало быть, могут позволить себе любые технологии, оборудование и специалистов. Прив. по: http://net.compulenta.ru/31704/

[8] См.: www. kommersant.ru/doc.aspx?DocsID=49320.

[9] Контрабандную оргтехнику ввозили в Россию диппочтой. См.: www. vremya.ru /2006/ 85 /51/152337.html.

[10] Прив. по: Ситуация на российском рынке с контрафактной продукцией из года в год не улучшается // http:// www.tks.ru/reviews/2007/07/12/06.

[11] В частности А.Смит пишет: «Никому никогда не приходилось видеть, чтобы собака сознательно менялась костью с другой собакой. Никому никогда не приходилось видеть, чтобы какое-либо животное жестами или криком показывало другому: это – мое, то – твое, я отдам тебе одно в обмен на другое». Цит. по: Классика экономической мысли. – М.: «ЭКСМО-ПРЕСС», 2000. – С.87.

[12] См.: Уголовный кодекс РСФСР с изменениями и дополнениями на 17 октября 1995 г. – ст.162 Сокрытие средств в иностранной валюте (Введена Федеральным законом от 1 июля 1994 г. – Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, №10, ст.1109).

[13] В ред. Федерального закона от 18.07.2005 №90-ФЗ.