Смета производства продукции

Далее ⇒

Предприятие имеет два цеха. Цех №1 производит изделия А, цех №2 производит изделия В.

Необходимо разработать бюджет, используя данные о производственном процессе и балансовой отчетности.

Исходные данные.

Баланс предприятия на 1 января т.г. (тыс. руб.)

Актив	Значение	Пассив	Значение
1. Основные средства		1. Собственные средства
2. Производственные запасы		2. Краткосрочные кредиты и займы
3. Готовая продукция		2. Кредиторская задолженность
4. Дебиторская задолженность		3. Задолженность перед бюджетом
5. Денежные средства
Итого активов		Итого источников

1. Прогнозируемые данные на единицу изделия.

	Ед. изм.	Вид изделия
А	В
1.Норма времени на производства ед-цы изделия	час.	1,0	1,А
2.Прогнозируемый объем продаж	ед.	2А000	2В000
3.Планируемая цена изделия	руб.	2С0	3А0
4. Планируемый запас готовой продукции на конец года	ед.		1С00
5.Запас готовой продукции на начало года	ед.	определить
6. Часовая тарифная ставка	Руб.

2. Для производства изделия А необходимо использовать сырье С1, . Для производства изделия В необходимо использовать сырье С2.

Сырье	Норма расхода на единицу продукции, усл. ед.	Запас сырья на начало периода, усл. ед.	Цена сырья в отчетном периоде, руб.	Возможный темп роста цен на сырье
С1	3,0	6А00	2С
С2	5,0	7В00

3.Распределение накладных расходов устанавливается в следующих размерах:

Переменные накладных расходов (руб. на ед. продукции) В том числе:	Цех №1	Цех №2
- вспомогательные материалы	А
- электроэнергия
- ремонт оборудования	0,5
- заработная плата вспомогательного персонала	В	С
Постоянные накладных расходов (тыс. руб. , всего) В том числе:
- амортизация производственных активов		1А0
- заработная плата вспомогательного персонала	8А
- свет , вода, отопление
- прочие

4.Административно-управленческие расходы планируются в следующих объемах: (тыс. руб.)

Заработная плата 4А0

Командировочные расходы 1В0

Канцелярские расходы С0

Автотранспорт 100

Прочие расходы 100

5.Коммерческие расходы планируются: (тыс. руб.)

Заработная плата 2А0

Командировочные расходы 1А0

Реклама 1В0

Транспортные расходы 100

Прочие расходы 100

Производство изделий планируется в равных объемах в ежемесячно.

Поступление денежных средств от покупателей в соответствии с заключенными договорами планируется из расчета 1/12 объемов реализации.

Все платежи (кроме оплаты рекламы) планируются также из расчета 1/12 предстоящих расходов. Реклама оплачивается в январе.

Подготовьте проект бюджета на предстоящий год, рассчитайте следующие плановые документы:

1) бюджет продаж предприятия;

2) бюджет производства продукции;

3) смету использования основных материалов;

4) смету затрат по приобретению основных материалов;

5) график оплаты приобретенных материалов (по кварталам)

6) смету по труду основных производственных рабочих;

7) смету общехозяйственных расходов;

8) смету производственной себестоимости продукции;

9) сметы административно-управленческих и коммерческих расходов;

10) план прибылей и убытков;

11) смету полной себестоимости продукции;

12) бюджет денежных средств предприятия;

13) сметы цеха № 1 и цеха № 2.

14) разработать генеральный бюджет предприятия.

Примерные формы составления баланса.

С учетом роста инфляции руководство предприятия решило увеличивать цену реализации на 8%.

Формирование смета продаж.

Показатель	Ед. изм.	Цех №1 изделия А,	Цех №2 изделия В
1. Объем продаж,.	ед.
2. Цена реализации,	руб.
3. Темп роста цены
4. Индексированная цена.	руб.
5. Выручка от продаж,	тыс. руб.
6. Общая выручка за год	тыс. руб.

Руководство предприятия решило предоставлять кредит своим покупателям. Условия кредитования: 40% — продукции в кредит; погашение кредита: в 1оплата — после продаж 40% от суммы кредита, во 2 и 3 оплата в следующих двух кварталах соответственно 50 и 10% от суммы кредита. С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции в кредит.

График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции В по кварталам (тыс. руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Прогнозируемая выручка
2. Выручка с нарастанием
3. Поступления от продажи продукции в данный период, в т. ч.
1-й период
2-й период
3-й период
4-й период
4. Итого поступит за период
5. Поступление средств с нарастанием
6. Остаток долга на конец периода (дебиторская задолженность на конец периода)
7. Остаток долга на начало периода (дебиторская задолженность на начало периода)

ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях:

вероятность брака по технологии — 0,01% от объема;

Смета производства продукции

Показатель	Цех №1	Цех №2
1. Объем продаж, ед.
2. Запас готовой продукции на конец периода, ед.
3. Запас готовой продукции на начало периода, ед.
4. Возможный брак, ед.
5. Объем производства в натуральном выражении, ед.
6. Объем производства за год, ед.

Далее ⇒