Задача 29. Система счетов и двойная запись
Задание:На основании данных:
- откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;
- отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;
- составьте оборотную ведомость.
Таблица 36 -Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма | |
| Основные средства | Уставный капитал | |||
| Нематериальные активы | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
| Материалы | ||||
| Задолженность поставщикам | ||||
| Товары | Задолженность бюджету по налогам и сборам | |||
| Касса | Задолженность внебюджетным фондам | |||
| Расчетный счет | Задолженность прочим кредиторам | |||
| Задолженность покупателей | Задолженность работникам по оплате труда | |||
| Задолженность подотчетных лиц | Долгосрочный кредит | |||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 37 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Поступили от поставщиков товары, НДС 18% | |||
| 2. | Счет поставщика оплачен с расчетного счета | |||
| 3. | НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 4. | Реализованы товары покупателям | |||
| 5. | Начислен НДС по реализованным товарам | |||
| 6. | Списывается покупная стоимость товаров | |||
| 7. | Получена прибыль от реализации товаров | |||
| 8. | Поступили на расчетный счет деньги от покупателей | |||
| 9. | Поступили в кассу деньги с расчетного счета | |||
| 10. | Выдана из кассы работникам заработная плата | |||
| 11. | Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам | |||
| 12. | Перечислено во внебюджетные фонды с расчетного счета | |||
| 13. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | |||
| 14. | Подотчетное лицо приобрело хозяйственный инвентарь | |||
| 15. | Поступила в кассу задолженность подотчетных лиц | |||
| 16. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||
| 17. | За счет нераспределенной прибыли прошлых лет увеличен уставный капитал | |||
| 18. | Уплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту | |||
| 19. | Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы | |||
| 20. | Приобретены у организации нематериальные активы, НДС 18% | |||
| 21. | Отражены расходы организации за установку нематериальных активов | |||
| 22. | Перечислено с расчетного счета организации за нематериальные активы | |||
| 23. | Нематериальные активы приняты к учету | |||
| 24. | НДС по нематериальным активам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 25. | Перечислено с расчетного счета телефонной компании за услуги связи |
Таблица 38 –Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Сальдо на 01.01.20___г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.02.20___г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Тема 4 Счетные записи и учетные регистры
Задача 30. Синтетический и аналитический учет
Задание:На основании данных:
- откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;
- отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;
- составьте оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.
Таблица 39 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.
| № счета | Дебет | Кредит |
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| Баланс |
Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.
1) счет 71:
001 - Васильев А.П. – 300 руб.
002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.
итого: 500 руб.
2) счет 10:
001 – ткань шерстяная – 6000 руб.
002 – ткань х/б – 12000 руб.
003 – упаковочный материал – 2000 руб.
итого: 20000 руб.
Таблица 40 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18% | |||
| 2. | Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета | |||
| 3. | Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 4. | Поступили от поставщиков материалы: - ткань шерстяная, НДС 18% - ткань х/б, НДС 18% - упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 5. | Переданы в основное производство материалы: - ткань шерстяная - ткань х/б | |||
| 6. | Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: - Васильев - Кольцова | |||
| 7. | Поступили в кассу деньги с расчетного счета | |||
| 8. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | |||
| 9. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: - Васильеву - Кольцовой | |||
| 10. | Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно. | |||
| 11. | Начислена заработная плата работникам: - основного производства - производственного цеха - управления завода | |||
| 12. | Начислены взносы во внебюджетные фонды от: - основного производства - производственного цеха - управления завода | |||
| 13. | Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц | |||
| 14. | Начислена амортизация на основные средства: - производственного цеха - управления завода | |||
| 15. | Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода | |||
| 16. | Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы | |||
| 17. | Принята на склад из основного производства готовая продукция | |||
| 18. | Реализована покупателю готовая продукция | |||
| 19. | Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет | |||
| 20. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | |||
| 21. | Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы | |||
| 22. | Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции | |||
| 23. | Получена прибыль от реализации продукции | |||
| 24. | Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей | |||
| 25. | Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала | |||
| 26. | Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам | |||
| 27. | Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета | |||
| 28. | Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам | |||
| 29. | С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | |||
| 30. | С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту |
Таблица 41 -Аналитическая ведомость к счету 71
| ФИО | Код а/у | Сальдо на 01.03.__г. | Получено в кассе (Дт 71) | Израсходовано (Кт 71) | Сальдо на 01.04.__г. | |||||
| Дт | Кт | итого | Дт | Кт | ||||||
| Васильев | ||||||||||
| Кольцова | ||||||||||
| итого |
Таблица 42 - Аналитическая ведомость к счету 10
| Наименование | Код а/у | Ед. Изм | Цена | Сальдо на 01.03.__г. | Приход | Расход | Сальдо на 01.04.__г. | |||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||||||
| Ткань шерсть | М | |||||||||||||
| Ткань х/б | М | |||||||||||||
| Упако-вочный материал | Кг | |||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
Таблица 43- Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Сальдо на 01.03.20__г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.04.20__г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Задача 31
Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету №41/2 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 44
Ведомость по счету 41/2 Журнал-ордер по счету 41/2
| № ордер | В Дт счета 41/2 с Кт счетов | Итого Дт | СКтсчета41/2вДт счетов | Итого Кт | Сальдо Дт | |||||||
| 41/1 | 90/2 | |||||||||||
| Сн | ||||||||||||
| 1. | 300. | |||||||||||
| 2. | ||||||||||||
| 3. | ||||||||||||
| 4. | ||||||||||||
| 5. | ||||||||||||
| Итого | ? |
Решение оформите в таблице 45
Таблица 45 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. |
Задача 32
Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 44 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 46
Ведомость по счету 44 Журнал-ордер по счету 44
| № ордер | В Дт счета 44 с Кт счетов | Итого Дт | С Кт счета 44 в Дт счетов | Итого Кт | Сальдо | ||||||||
| 10/9 | 90/2 | Дт | Кт | ||||||||||
| Сн | — | — | |||||||||||
| 1. | |||||||||||||
| 2. | З500 | ||||||||||||
| 3. | |||||||||||||
| 4. | |||||||||||||
| 5. | |||||||||||||
| Итого | ? |
Решение оформите в таблице 47
Таблица 47 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. |
Задача 33
Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 60, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 48
Ведомость по счету 60 Журнал-ордер по счету 60
| № ордер | В Дт счета 60 с Кт счетов | Итого Дт | С Кт счета 60 в Дт счетов | Итого Кт | Сальдо | ||||||||
| 41/1 | Дт | Кт | |||||||||||
| Сн | — | — | |||||||||||
| 1. | |||||||||||||
| 2. | З500 | ||||||||||||
| 3. | |||||||||||||
| 4. | |||||||||||||
| 5. | |||||||||||||
| Итого | ? |
Решение оформите в таблице 49
Таблица 49 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. |
Задача 34
Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 50
Ведомость по счету 51 Журнал-ордер по счету 51
| № ордер | В Дт счета 51 с Кт счетов | Итого Дт | С Кт счета 51 в Дт счетов | Итого Кт | Сальдо | ||||||||
| Дт | Кт | ||||||||||||
| Сн | — | — | |||||||||||
| 1. | |||||||||||||
| 2. | 8З50 | ||||||||||||
| 3. | |||||||||||||
| 4. | |||||||||||||
| 5. | |||||||||||||
| 6. | |||||||||||||
| Итого | ? |
Решение оформите в таблице 51
Таблица 51 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. | ||||
| 6. |
Задача 35
Задание:На основании анализа счета № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов.
| |||||||
| за 2012 г. | |||||||
| ООО "ХХХХХ" | |||||||
| Счет | С кред. счетов | В дебет счетов | С кред. счетов | В дебет счетов | |||
| В валюте | В валюте | ||||||
| Сальдо на начало периода | 24 269,26 | ||||||
| 902 300,00 | 1 623 301,00 | ||||||
| 29 856 758,46 | |||||||
| 32 516 322,99 | |||||||
| 963 158,70 | 963 158,70 | ||||||
| 178 653,01 | |||||||
| 44 520,45 | 192 690,98 | ||||||
| 23 782,33 | |||||||
| 1 366 758,70 | 1 926 215,56 | ||||||
| 22 558,67 | |||||||
| Обороты за период | 35 793 060,84 | 34 787 118,71 | |||||
| Сальдо на конец периода | 1 030 211,39 | ||||||
Решение оформите в таблице 52
Таблица 52 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. |
Задача 36
Задание:На основании анализа счета № 10, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов
| ||||||
| за 2012 г. | ||||||
| ООО "ХХХХ" | ||||||
| Счет | С кред. счетов | В дебет счетов | С кред. счетов | В дебет счетов | ||
| В валюте | В валюте | |||||
| Сальдо на начало периода | 561 588,31 | |||||
| 705 528,26 | ||||||
| 9 687,29 | ||||||
| 515 788,61 | ||||||
| 1 798 589,59 | ||||||
| 7 137,28 | ||||||
| Обороты за период | 1 805 726,87 | 1 231 004,16 | ||||
| Сальдо на конец периода | 1 136 311,02 | |||||
Решение оформите в таблице 53
Таблица 53 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. |
Задача 37
Задание:
1.Заполните листы кассовой книги. Форму кассовой книги найдит, используя СПС «Гарант» или СПС «Консультант плюс»
2.Составьте необходимые корреспонденции счетов, определите недостающие суммы. Решение оформите в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 54)
3.Составьте журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса» (таблица 55)
4.Заполните лист главной книги по счету 50 «Касса» (таблица 56)
Исходные данные:
1. Остаток по счету 50 на 01.11.12г. = 7500
2. 03.11.12. имели место следующие операции:
· Получены деньги в кассу от директора ООО «Мир» Иванова И,И, в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм в размере 1020 руб
· Получена в кассу выручка от кассира-операциониста Смирновой В.И.248000
· Получено в кассу по чеку с расчетного счета для выплаты заработной платы 79500
· Получено в кассу от ЧП Буева И.И. 29000 в оплату за товар
· Выдано в подотчет водителю Клюеву С.М. для приобретения бензина 700 руб.
· Выдана из кассы з/п, депонированных сумм нет.
· Выдано в подотчет начальнику отдела маркетинга Котовой И.М. 30000 на командировку в г.Новосибирск с целью заключения договора и оплаты задолженности за товар в сумме 15000
· Кассиром Петровой А.В. выручка и сверхлимитный остаток средств сданы в банк через инкассатора. Лимит остатка денежных средств в кассе составляет 18000 руб
3. 05.11.12. имели место следующие операции
· Получена в кассу выручка в сумме 150000
· Поступило от арендаторов в оплату суммы арендной платы 36000
· Выдано в подотчет для оплаты за электроэнергию 15000
· Сверхлимитный остаток денежных средств возвращен в банк
Таблица 54 -Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
Таблица 55 -Журнал – ордер и ведомость по счету
| № п/п | В дебет счета с кредита счета | Итого Дт | С кредита счета в дебет счета | Итого Кт | Сальдо | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Сн | ||||||||||||||||
| итого | ||||||||||||||||
Таблица 55Главная книга
| Месяц | В дебет счета с кредита счета | Итого Дт | Итого Кт | Сальдо | Месяц | ||||||||||||||
| Дт | Кт | ||||||||||||||||||
| Остаток на начало года | |||||||||||||||||||