Основные показатели для определения общего уровня существенности
| № | Наименование базового показателя | Значение базового показателя, руб. | Доля от базового показателя (%) | Расчетное значение базового показателя для нахождения уровня существенности, руб. (гр.3х гр.4) |
| Объем продаж без НДС | ||||
| Себестоимость проданной продукции, работ, услуг | ||||
| 3. | Бухгалтерская прибыль | |||
| Валюта баланса | ||||
| Внеоборотные активы | ||||
| Чистая прибыль | ||||
| Итого | ||||
| Среднее значение показателя |
Приложение 5.
Тест полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия)
| № | Наименование раздела (подраздела) учетной политики | Отметка О наличии раздела (подраздела) да/нет |
| 1. | Учетная политика для целей финансового учета | |
| 1.1. | Рабочий план счетов бухгалтерского учета | |
| 1.2 | Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы | |
| 1.3 | Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности | |
| 1.4 | Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств | |
| 1.5 | Методы оценки активов и обязательств | |
| 1.6 | Правила оценки статей бухгалтерской отчетности | |
| 1.7 | Правила документооборота и технология обработки учетной информации | |
| 1.8 | Порядок контроля за хозяйственными операциями | |
| 1.9 | Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета | |
| Учетная политика для налогового учета | ||
| 2.1 | Порядок формирования сумм доходов и расходов | |
| 2.2 | Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде | |
| 2.3 | Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащий отнесению на расходы в следующих налоговых периодах | |
| 2.4 | Порядок формирования резервов | |
| 2.5. | Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов | |
| 2.6 | Другие решения, необходимые для организации налогового учета |
Приложение №6
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
| № | Вид нарушения | Причина нарушения | Сумма Тыс.руб. | Исправительная запись | Рекомендация по недопущению нарушений впредь |
Приложение №7
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
| № | Содержание рекомендации | Ожидаемый результат от выполнения рекомендации |
Приложение №8
Ведомость корректирующих бухгалтерских проводок по данным аудиторской проверки основных разделов бухгалтерского учета
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов по данным организации | Корреспонденция счетов в соответствии с нормативными документами | Примечание | Нормативный Документ |
Приложение №9
Ведомость выявленных нарушений
| № | Наименование нарушения | Сумма | Влияние на бухгалтерскую отчетность | Рекомендации Аудитора | |
| Сумма | В % к статье баланс | ||||
Приложение №10
Виды и содержание информационной базы по объектам аудита
| Объекты аудита | Информационная база аудита | |||||
| Законодательно-нормативные акты, организационно-учредительные документы | Отчетность | Учетные регистры | Внеучетная информация, первичные документы | Расчетно-аналитические данные | ||
| Регистры синтетического учета | Регистры аналитического учета | |||||
Приложение №11
| Наименова- ние объекта | Первона- чальная стоимость объекта | Норма амортизации | Сумма амортизации | Отклонение за счет | |||
| По данным органи- зации | По дан- ным ауди- тора | По данным органи- зации | По данным аудито- ра | Норм | Неточ- ности расчета | ||
Тест проверки правильности начисления амортизации
Приложение №11
Комплексная методика аудита отдельных объектов бухгалтерского учета
| Предмет аудита | Цель аудита | Направления аудита | Информационная база | Приемы аудита | Возможные нарушения и ошибки | Оценка существенности (несущественности) ошибок, выявленных при проверке | ||||
| Нормативно-законодательные акты, организационно-учредительные документы | Отчетность, учетные регистры, первичные документы и внеучетная информация | |||||||||
| Объекты | Элементы | Контрольные точки | ||||||||