Лабораторная работа № 5. Моделирование оптимальной ставки налога
Исследую зависимость поступлений в бюджет от величины налоговой ставки на прибыль по схеме (рис 5.1).
|
Рис. 5.1. Модель на структурном уровне
Для удобства разбил Модель на блоки (части) (см. рис.5.2). Также, на схеме представлены две подсистемы: сверху государство (State) (рис.5.3), снизу бизнес (Business) (рис.5.4).
Схема отражает взаимодействие финансовых потоков, фондов и информационных переменных.
|
Рис. 5.2. Модель на структурном уровне
|
Рис. 5.3. Блок State
|
Рис. 5.4. Блок Business
Государство задает налоговые ставки блоком TaxRate. Как информация стрелкой они отправляются в подсистему бизнеса. Из бизнеса налоговые отчисления поступают в бюджет. Поток налоговых сумм отражается блоком TaxSumToBudget. Они отправляются на бюджетный счет. Это блок Budget.
В подсистеме Business квадратный блок моделирует капитал бизнеса. Слева на него поступает поток прибыли, остающейся в распоряжении предприятия с именем AddCapital. Тем самым обеспечивается рост капитала фирмы. Блоком Rentab задается известная рентабельность фирмы. В блоке Profit вычисляется прибыль как произведение капитала на рентабельность. В блоке TaxSum вычисляется сумма налоговых платежей как произведение прибыли на налоговую ставку. Эти суммы поступают в бюджет. В блоке ToCapital вычисляется разница между доналоговой прибылью и налоговыми отчислениями. Эта прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, полностью поступает для наращивания капитала.
Далее задам параметры моделирования. И для дополнительной обработки информации передал их в Excel для построения графиков.
|
Рис. 5.5. Начальный капитал бизнеса
|
Рис. 5.6. Рентабельность бизнеса
|
Рис. 5.7. Срок моделирования
Если сократить то, что было написано выше. То план задания без описания будет выглядеть следующим образом:
Схема (рис. 5.1) модели делится на две подсистемы:
- State – это государство (рис.5.3). В которую входят:
TaxRate – налоговые ставки;
TaxSumToBudget – поток налоговых сумм.
- И Business – бизнес (рис.5.4). В неё входят:
AddCapital – прибыль;
Rentab – рентабельность фирмы;
Profit – вычисляемая прибыль (Capital * Rentab);
TaxSum – вычисляемая сумма налоговых платежей (Profit * TaxRate);
ToCapital – вычисляемая разница между доналоговой (Profit) прибылью и налоговыми отчислениями (TaxSum). (Profit - TaxSum).
Переменные менял в блоке TaxRate от (N/10) до (N/10+30)%, с шагом в 3%, где N = 8
[От 0,8 до 30,8(%)].
Установил начальный капитал бизнеса равным 100 (рис.5.5).
Рентабельность бизнеса в блоке Rentab задал 100% или 1 в десятичной системе (рис.5.6).
Срок моделирования установил на 10 лет с шагом вычислений в 1 год (рис.5.7).
Результаты моделирования представил в таблицах 5.8, 5.10, 5.12, 5.14 и графиках рис. 5.9, 5.11, 5.13, 5.15. Также исходный код модели показа на рис.5.16.
|
Рис. 5.8. Таблица. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога
В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.
|
Рис. 5.9. График. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога
По мере увеличения ставки поступления в бюджет увеличиваются (уменьшаются), а затем увеличиваются (уменьшаются).
Теперь выяснил влияние налогов на развитие бизнеса.
|
Рис. 5.10. Таблица. Зависимость роста капитала бизнеса от ставки налога
В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.
|
Рис. 5.11. График. Зависимость роста капитала бизнеса от ставки налога
Увеличение налоговой ставки всегда приводит к замедлению (ускорению) роста капитала.
|
Рис. 5.12. Таблица. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и рентабельности бизнеса
В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.
|
Рис. 5.13. График. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и рентабельности бизнеса
С ростом рентабельности оптимальная ставка уменьшается (увеличивается), стремясь к фиксированной величине, примерно к 0,248% (5220,92).
Анализ результатов. Чем выше рентабельность бизнеса, тем выгоднее государству уменьшить (увеличить) ставку налога.
|
Рис. 5.14. Таблица. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и начального капитала
В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.
|
Рис.5.15. График. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и начального капитала
Результаты моделирования показывают, что оптимальная ставка налога зависит (не зависит) от начального капитала фирмы.
|
Рис. 5.16. Код модели