Расчет суммы социального вычета

1. Суммы, уплаченные за свое обучение, обучение детей на дневном отделении, брата (сестры)
2. Суммы, уплаченные за лечение свое, детей, родителей, супруга/супруги, приобретение медикаментов -
3. Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования -
Итого
Расчет суммы социальных налоговых вычетов

Пояснение. Оплата за обучение дочери на заочном отделении к социальным вычетам не относится.

 

3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (в руб.)

1. Общая сумма дохода
2. Общая сумма дохода, не подлежащая обложению
3. Общая сумма дохода, подлежащая обложению
4. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу
5. Налоговая база
6. Общая сумма налога, исчисленная к уплате
7. Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты
8. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

 

Пояснения.

п.1 Общая сумма дохода = Заработная плата = 432000

п.4 Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу = стандартные налоговые вычеты + социальные налоговые вычеты = 15800 + 35000 = 50800

п.5 Налоговая база = п.3 – п.4 = 432000 – 50800 = 381200

п.6 Общая сумма налога, исчисленная к уплате = п.5 ∙ 0,13 = 381200 ∙ 0,13 = 49556 руб. (округляется до целого числа)

п.7 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты – см.исходные данные

п.8 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Заполняется как п.6-п.7 < 0

49556 – 54106 = -4550 (знак «-» не ставится).

п. 9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Заполняется на сумму положительной разницы п.6-п.7 > 0 Если как п.6-п.7 < 0, то в этой графе ставится 0.

 

Таким образом, Петровой Н.П. из бюджета будет возвращена часть суммы налога, уплаченной в течение 2012 года в бюджет, с расходов на свое обучение (т.е. 13% от 35 000 руб. = 4550 руб.).

 

Ответ.

Петровой Н.П. будет возвращено из бюджета 4550 руб.


Типовая задача 3.

Ф.И.О. Сведения о доходах по месту работы Сумма налога, удержанная у источника выплаты (по данным справок о доходах 2-НДФЛ) Дети Дополнительные сведения Социальные расходы Имущественные доходы и расходы
Зимин А.В. ОАО «Сигнал» - ежемесячно 45000 руб.   68016 руб. Дочь 10 лет, инвалид 2 группы - Обучение жены на заочном отделении Продан автомобиль Жукову И.А. за 400 000 руб., приобретенный 2 года назад за 350 000 руб.  

 

  1. Расчет суммы стандартных налоговых вычетов
№ Месяцы налогового периода (нарастающим итогом) Доход по месяцам (нарастающим итогом) Стандартный налоговый вычет на работника Стандартный налоговый вычет на детей Итого сумма стандартных налоговых вычетов
январь -
январь-февраль -
январь-март -
январь-апрель -
январь-май -
январь-июнь -
январь-июль - - -
январь-август - - -
январь-сентябрь - - -
январь-октябрь - - -
январь-ноябрь - - -
январь-декабрь - - -
итого   - -

Пояснения.

  1. Размер стандартного вычета «на детей» определяется как 1400*2 . Вычет удваивается, так как ребенок – инвалид II группы.
  2. Стандартный вычет «на детей» предоставляется в течение 6 месяцев, так как в 7 месяце совокупный доход с начала года превысил 280 000 руб.

 

Расчет суммы социального вычета.

1. Суммы, уплаченные за свое обучение, обучение детей на дневном отделении, брата (сестры) -
2. Суммы, уплаченные за лечение свое, детей, родителей, супруга/супруги, приобретение медикаментов -
3. Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования -
Итого -
Расчет суммы социальных налоговых вычетов -

Пояснение. Оплата обучения супруга/супруги к социальным вычетам не относится.

 

Расчет суммы имущественного налогового вычета

Источник дохода Сумма полученного дохода Имущественный налоговый вычет
Жуков И.А. 350 000

 

Пояснение.

1. Так как Зимин А.В. владеет автомобилем менее трех лет, то налогом облагаются суммы дохода, полученные от продажи автомобиля.

2. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере 250 000 руб. (например, если утерян договор купли-продажи автомобиля). Если были бы предоставлены документы, подтверждающие расходы, то имущественный налоговый вычет предоставляется в размере понесенных расходов 350 000 руб.

 

Перечень ситуаций, в которых налог с дохода от продажи автомобиля не уплачивается (но полученный доход декларируется в налоговой декларации, которая ОБЯЗАТЕЛЬНО подается):

- стоимость автомобиля при продаже меньше стоимости при покупке;

- владение автомобилем 3 года или более;

- стоимость продажи автомобиля составляет 250 000 или менее.

 

 

4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (в руб.)

1. Общая сумма дохода
2. Общая сумма дохода, не подлежащая обложению
3. Общая сумма дохода, подлежащая обложению
4. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу
5. Налоговая база
6. Общая сумма налога, исчисленная к уплате
7. Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты
8. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

 

Пояснения.

п.1 Общая сумма дохода = Заработная плата + доход от продажи автомобиля = 540000+400000 = 940000

п.4 Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу = стандартные налоговые вычеты + социальные налоговые вычеты = 16800 + 350000 = 366800

п.5 Налоговая база = п.3 – п.4 = 940000 – 366800 = 573200

п.6 Общая сумма налога, исчисленная к уплате = п.5 ∙ 0,13 = 573200 ∙ 0,13 = 74516 руб. (округляется до целого числа)

п.7 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты – см.исходные данные

п.8 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Заполняется как п.6-п.7 < 0 (знак «-« не ставится). Если как п.6-п.7 > 0, то в этой графе ставится 0

п. 9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Заполняется на сумму положительной разницы п.6-п.7 > 0 74516 – 68016 = 6500 руб.

 

Таким образом, Зимину А.В. необходимо доплатить в бюджет 6500 руб. Это 13% с разницы доходов от продажи автомобиля (400 000 руб.) и расходов по его приобретению (350 000 руб.), т.е. 13% от 50 000 руб.

 

Ответ.