Экономическая сущность налогов и их объективная необходимость в условиях перехода к рыночным отношениям
ВОПРОСЫ
1. Экономическая сущность налогов и их объективная необходимость в условиях перехода к рыночным отношениям.
2. Функции и роль налогов в современных условиях перехода к рыночным отношениям.
3. Основные принципы построения налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь.
4. Налоговые системы стран-членов Таможенного союза.
5. Законодательное регулирование налоговых отношений в Республике Беларусь. Налоговый кодекс Республики Беларусь.
6. Элементы налога и налоговая терминология.
7. Характеристика субъектов налогообложения. Плательщики, их права и обязанности.
8. Общая характеристика объектов налогообложения.
9. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, ставки, льготы, особенность исчисления в отдельных отраслях народного хозяйства, порядок и сроки уплаты.
10. Акцизы: экономическая сущность, облагаемая продукция, ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок исчисления и уплаты акцизов по ввозимым товарам.
11. Налог на прибыль: экономическая сущность, ставки, льготы, особенность исчисления в отдельных отраслях народного хозяйства, порядок и сроки уплаты.
12. Механизм применения инвестиционного вычета при налогообложении прибыли.
13. Перенос убытков прошлых периодов на прибыль будущих периодов.
14. Таможенные платежи: НДС, акциз, таможенные пошлины, сборы за таможенное оформление, методика их исчисления и порядок уплаты..
15. Налогообложение доходов иностранных организаций в Республике Беларусь.
16. Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
17. Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
18. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
19. Земельный налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
20. Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
21. Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
22. Налог на недвижимость и земельный налог для физических лиц: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок уплаты.
23. Подоходный налог с физических лиц: объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
24. Сущность и краткая характеристика особых режимов налогообложения. Налог на игорный бизнес. Налог на лотерейную деятельность. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
25. Особенности налогообложения сельскохозяйственных организаций. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
26. Налогообложение в свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
27. Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
28. Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Единый налог для индивидуальных предпринимателей.
29. Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
30. Налогообложение физических лиц, осуществляющих уплату единого налога по заявительному принципу, без открытия статуса индивидуального предпринимателя. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Экономическая сущность налогов и их объективная необходимость в условиях перехода к рыночным отношениям.
Налоги составляют основу бюджета любого государства. Они появились на заре человеческой цивилизации с возникновением первых общественных потребностей. Без налогов не могло и не может существовать ни одно государственное образование с момента распада родоплеменного строя. Основная задача налогообложения — это обеспечить финансовые потребности государства. Однако этим роль налогов отнюдь не исчерпывается. Помимо выполнения чисто фискальной функции налоговый механизм используется как экономический инструмент воздействия государства на развитие производства, отраслевую и территориальную производственную структуру, состояние научно-технического прогресса и т.д. То есть налоги выполняют важнейшую функцию регулирования народного хозяйства страны. При выполнении общегосударственных функций важно не отнять у хозяйствующих субъектов стимула к продолжению и развитию их предпринимательской или иной профессиональной деятельности. Таким образом, налоги являются объективной необходимостью, поскольку обусловлены неотложными потребностями поступательного развития общества.
Налоги представляют собой финансовый институт, совокупность экономических отношений, используемых государством в качестве одного из способов перераспределения национального дохода. Посредством их часть доходов предприятий, организаций и населения привлекается в централизованный фонд для удовлетворения общегосударственных потребностей.
Налоги — это установленные высшими органами государственной власти в целях удовлетворения общегосударственных потребностей обязательные платежи, которые вносятся в бюджет при наличии соответствующих материальных предпосылок по заранее предусмотренным ставкам и в точно определенные сроки организациями.
Согласно Налогового Кодекса РБ:
Налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты».
Сбором (пошлиной) признается обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь».
Налог, как правило, не имеет специальной цели (порядка его дальнейшего использования государством). Лишь в некоторых случаях используются целевые налоги, однако при этом они никогда не бывают индивидуально возмездными.
В отличие от этого при уплате пошлины и сбора всегда присутствуют специальная цель и специальные интересы.
Сущность налогов выражается в отношениях между государственной властью, организациями и отдельными гражданами по поводу перераспределения национального дохода на общегосударственные нужды. Особенность этих отношений состоит в том, что они не являются равноправными. В них государство выступает главным действующим лицом, устанавливая в законодательном порядке правила изъятия в свое распоряжение части доходов организаций и физических лиц на условиях безвозвратности. Возврат налога возможен только в случае его переплаты или в качестве предоставления льгот.