III. Налогообложение юридических лиц
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) Центральный банк Российской Федерации;
б) страховые организации;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
2. Убытки от реализации основных средств:
а) уменьшают прибыль;
б) не уменьшают прибыль;
в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.
З. Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
в) «по отгрузке» или «оплате» в зависимости от выбранного метода
налогообложения.
4. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:
а) налог на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.
5. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала.
6. В состав расходов от внереализационных операций включаются:
а) убытки по совместной деятельности;
б) налог на имущество организаций;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
7. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности;
б) пропорционально прямым затратам;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности.
8. Не облагаются налогом на прибыль доходы:
а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;
б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;
в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.
9. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:
а) все предприятия;
б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;
в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3000 000 руб. в квартал.
10. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится:
а) до 10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца.
11. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется:
а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года;
б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике
в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг.
12. К посреднической деятельности относится:
а) заготовительная деятельность;
б) комиссионная деятельность;
в) снабженческо-сбытовая деятельность.
13. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы:
а) положительных курсовых разниц;
б) положительных суммовых разниц;
в) сверхнормативных представительских расходов.
14. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:
а) от посреднической деятельности;
б) игорного бизнеса;
в) комиссионной деятельности.
15. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а) 3 000 000 руб.;
б) 5 000 000 руб.;
в) 1 000 000 руб.
16. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.
17. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
18. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования;
в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
19. Налоговая база с 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере:
а) фактических убытков;
б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;
в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.
20. Организации ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
б) если предусмотрено в учетной политике;
в) по согласованию с налоговыми органами.
21. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:
а) здания, сооружения, транспортные средства,
б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности;
в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство.
22. Плательщиками налога на имущество организаций являются:
а) российские и иностранные организации;
б) российские организации, филиалы, представительства;
в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.
23. Облагаемой базой по налогу на имущество является:
а) инвентаризационная стоимость имущества;
б) первоначальная стоимость имущества;
в) среднегодовая стоимость имущества.
24. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:
а) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской Федерации;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
в) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых.
25. Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;
в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств.
26. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
а) как объем добытых полезных ископаемых;
б) как стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;
в) как стоимость добытых полезных ископаемых
27. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых
признается:
а) календарный месяц;
б) полугодие;
в) квартал.
28. Плательщиками платы за пользование водными объектами являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств и использующие воду только для бытовых нужд;
б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;
в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.
29. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;
б) использование водного объекта для сплава древесины;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.
30. Платежная база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как:
а) объем воды, забранный из водного объекта;
б) объем воды, который потребляется в процессе производства;
в) объем воды, который используется в процессе производства и для бытовых нужд.
31. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или арендаторами земельных участков;
б) только организации, являющиеся собственниками земли;
в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования.
32. Объектом обложения по земельному налогу выступают:
а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования;
б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;
в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.
33. Ставки земельного налога:
а) устанавливаются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации;
б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным законом;
в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации.
34. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:
а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии;
б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности.
35. К объектам животного мира не относятся:
а) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется физическими лицами, проживающими в местах их добычи;
б) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых осуществляется в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;
в) объекты животного мира и водных биологических ресурсов пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока.
36. Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов устанавливается:
а) в зависимости от вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;
б) в зависимости от вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие;
в) в зависимости от объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие.
37. Сумма сбора по объектам водных биологических ресурсов определяется:
а) раздельно по каждому виду объекта, как произведение соответствующего количества и ставки сбора;
б) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;
в) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и минимальной ставки сбора.
38. Плательщиками НДС не являются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации.
39. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
40. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется при условии:
а) за квартал сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость не должна превышать 2 000 000 руб.;
б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость в совокупности не должна превышать 1 000 000 руб.;
в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки в среднем за месяц не должна превышать 2 000 000 руб.
41. К объектам налогообложения НДС относятся:
а) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
б) реализация товаров (работ, услуг) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам. государственной власти.
42. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется:
а) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ услуг) и налогом на добавленную стоимость по оприходованным материалам (работам, услугам);
б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);
в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.
43. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов учреждений культуры;
б) передача товаров для собственных нужд;
в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
44. Налоговая база НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
а) как стоимость товара с учетом суммы акциза;
б) стоимость товара без учета суммы акциза;
в) стоимость товара с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18%: 118% х 100%.
45. Установлены следующие ставки по НДС:
а)10%, 18%, 0%;
6)10%, 0%, 15%;
в) 18%, 0%, 20%.
46. При наличии реализации товаров, облагаемых поставке 10% и 18%, НДС исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по ставкам 10% и 18% при наличии раздельного ведения учета по операциям, облагаемым по ставке 10% и 18%;
в) по ставке 10%, при отсутствии ведения раздельного учета.
47. Налоговым периодом по НДС признается:
а) только календарный месяц;
б) только квартал;
в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.
48. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) НДС не взимается;
6) плательщиком НДС является получившая сторона;
в) плательщиком НДС является передающая сторона.
49. Акцизами облагаются:
а) виноматериалы;
б) спирт коньячный;
в) коньяки.
50. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:
а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов;
б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;
в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС.
51. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации;
б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров;
в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.
52. Подакцизными товарами признаются:
а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;
б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;
в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.
53. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются:
а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;
6) доход игорного заведения за месяц;
в) площадь игорного заведения.
54. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:
а) федеральным законодательством;
б) законами субъектов РФ;
в) нормативными актами муниципальных органов власти.
55. Объект налогообложения регистрируется в налоговом органе:
а) не позднее чем за 5 рабочих дней до даты установки;
б) не позднее чем за 7 рабочих дней до даты установки;
в) не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.
56. Государственная пошлина — это:
а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;
б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц или их обращении в специально уполномоченные органы, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий;
в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении их юридически значимых действий.
57. Плательщиком государственной пошлины признаются:
а) организации и физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия;
б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы Российской Федерации;
в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют деятельность за пределами территории Российской Федерации.
58. Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:
а) в течение трех дней после рассмотрения дела;
б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела;
в) до подачи запроса.
59. Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается:
а) в твердой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;
б) в твердой сумме независимо от цены иска;
в) в размере 3% независимо от цены иска;
г) дифференцированно в твердой сумме в зависимости от цены иска.
IV. Налоги на доходы физических лиц
1. К резидентам Российской Федерации относятся граждане:
а) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 160 дней в календарном году;
в) получающие доход из источников в Российской Федерации.
2. Плательщики налога на доходы физических лиц являются:
а) резиденты Российской Федерации;
б) физические лица;
в) граждане Российской Федерации и иностранные граждане.
3. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:
а) суммы единовременный пособий, выплачиваемых уходящим на пенсию работникам;
б) доли, внесенные в уставный капитал при выбытии физических лиц из состава участников предприятия;
в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм командировочных расходов при наличии подтверждающих документов.
4. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами, признанными налоговыми резидентами Российской Федерации:
а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации.
5. Налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц уменьшается:
а) на сумму расходов на приобретение предметов первой необходимости;
б) суммы процентов по кредитам, полученным на неотложные нужды;
в) сумму расходов по приобретению жилья.
6. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лет;
6) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
7. Оплата лечения физического лица была произведена организацией
за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется по усмотрению налоговых органов.
8. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
9. Социальные налоговые вычеты на образование установлены в размере не более:
а) 25 000 руб.;
б) 50 000 руб.;
в) полной фактической оплаты.
10. Имущественный вычет по приобретению жилого помещения предоставляется:
а)1 раз;
б) каждый раз при приобретении жилого помещения;
в) 2 раза на одну семью.
11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;
в) дивидендов.
12. Удержание налога на доходы физических лиц и перечисление в бюджет происходит:
а) в день выплаты доходов работнику;
б) в последний день месяца;
в) не позднее 15-ю числа месяца, следующего за отчетным.
13. Работники, работающие по совместительству, декларацию на доходы физических лиц:
а) обязаны предоставлять в налоговые органы;
б) не обязаны предоставлять в налоговые органы;
в) предоставляют в зависимости от решения налоговых органов по месту их учета.
14. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является:
а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;
б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;
в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
15. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество, они освобождаются от этого платежа:
а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;
б) момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;
в) месяца, в котором возникло право на льготу.