Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||
| Дебет | Кредит | |||||
| Учет уставного капитала | ||||||
| Отражена сумма увеличения уставного капитала, зарегистрированная в Протоколе решения участников Общества | 1 100 000 | |||||
| Учредителями внесено всчет дополнительного вклада в уставный капитал: | ||||||
| а) оборудование | 250000,00 | |||||
| б) финансовые векселя «Альфа-Банка» | 120000,00 | |||||
| в) автомобиль | 150000,00 | |||||
| г) материалы: | ||||||
| -материал А в объеме 8000 кг. по 5 руб. за кг.; | ||||||
| -материал Б в объеме 5000 кг. по 6 руб. кг.; | ||||||
| д) денежные средства на расчетный счет | 510000,00 | |||||
| Оборудование введено в эксплуатацию | ||||||
| Автомобиль введен в эксплуатацию | ||||||
| Учет основных средств | ||||||
| Реализован внесенный учредителем автомобиль, включая НДС | 236000,00 | |||||
| Списана стоимость автомобиля на прочие расходы | ||||||
| Начислен НДС на реализованный автомобиль (Ставка НДС-18%) | ||||||
| Оплачен покупателем счет за автомобиль | ||||||
| Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа | ||||||
| а) стоимость оборудования | ||||||
| б) сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
| Итого по счету | 100000,00 | |||||
| Оплачен счет поставщика за оборудование | ||||||
| Акцептован счет транспортной конторы за доставку оборудования: | ||||||
| а) стоимость услуги | ||||||
| б) сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
| Итого по счету | 10000,00 | |||||
| Оплачен счет транспортной конторы | ||||||
| Оборудование сдано в монтаж (п.9а+ п.11а) | ||||||
| Акцептован счет подрядной организации за работу по монтажу оборудования | ||||||
| а) стоимость выполненных работ | ||||||
| б) сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
| Итого по счету | 80000,00 | |||||
| Оплачен счет подрядной организации за монтаж оборудования | ||||||
| Оборудование после монтажа принято в эксплуатацию (п.13) +п.14а) | ||||||
| Принят к зачету НДС по операциям, связанным с приобретением оборудования (п.9б +п. 11б + п.14б) | ||||||
| Акцептован счет магазина за приобретение 2-х компьютеров | ||||||
| а) стоимость компьютеров | ||||||
| б) сумма НДС(Ставка НДС-18%) | ||||||
| Итого по счету | 48000,00 | |||||
| Оплачен счет за компьютеры | ||||||
| Компьютеры приняты в эксплуатацию | ||||||
| Принята к зачету сумма НДС по компьютерам, принятым в эксплуатацию | ||||||
| Учет заготовления и приобретения МПЗ | ||||||
| Акцептован счет завода за отгруженные в адрес предприятия материалы, в числе которых: | ||||||
| а)материал А 5000 кг по 6 руб. за кг; | ||||||
| б)материал Б 4000 кг по 7 руб. за кг. | ||||||
| Итого | ||||||
| в)Сумма НДС ( Ставка НДС-18%) | ||||||
| Всего по счету | ||||||
| С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие материалы | ||||||
| Зачтена сумма НДС по поступившим материалам | ||||||
| Акцептован счет транспортного предприятия за доставку материалы, в числе которых: | ||||||
| а)материала А | 2500,00 | |||||
| б)материала Б | 2000,00 | |||||
| Итого | ||||||
| Сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
| Всего по счету | ||||||
| С расчетного счета оплачен счет транспортного предприятия за доставку материалов | ||||||
| Принята к зачету сумма НДС по счету-фактуре транспортного предприятия | ||||||
| Учет процесса производства продукции | ||||||
| Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости на изготовление продукции: | ||||||
| Материал вида А 9000 кг | ||||||
| Материал вида Б 8000 кг. | ||||||
| Всего списано материалов | ||||||
| Списаны материалы на общепроизводственные нужды | ||||||
| а) материал вида А 2500 кг. | ||||||
| б) материал вида Б 500 кг. | ||||||
| Итого | ||||||
| Списаны материалы вида А на общехозяйственные нужды в объеме 1000 кг. | ||||||
| Начислена годовая сумма амортизации по основным средствам, в том числе: | ||||||
| а) общепроизводственного назначения; | ||||||
| б) общехозяйственного назначения | ||||||
| Начислена сумма арендной платы производственного цеха за год без НДС | 40000,00 | |||||
| Сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
| Итого начислено | ||||||
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 238000,00 | |||||
| Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу | 31000,00 | |||||
| Начислена заработная плата управленческому персоналу | 18000,00 | |||||
| Начислены отчисления в фонды на заработную плату рабочих: (26%) | ||||||
| Начислены отчисления в фонды на заработную плату общепроизводственного персонала | ||||||
| Начислены отчисления в фонды на заработную плату управленческого персонала | ||||||
| Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы | 26000,00 | |||||
| Акцептован счет Мосэнерго за потребленную электроэнергию | ||||||
| а) на общепроизводственные нужды | 9500,00 | |||||
| б) на нужды общехозяйственного назначения | 4000,00 | |||||
| Итого стоимость э/энергии | 13500,00 | |||||
| г)сумма НДС (18%) | ||||||
| Всего по счету Мосэнерго | ||||||
| По окончании отчетного периода списываются общепроизводственные расходы | ||||||
| По окончании отчетного периода списываются общехозяйственные расходы | ||||||
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ||||||
| Учет процесса реализации готовой продукции | ||||||
| Выписаны покупателю: товарная накладная; товарно-транспортная накладная; счет-фактура на отгруженную продукцию по договорным ценам, включая НДС на сумму | 1070000,00 | |||||
| Начислен НДС по отгруженной продукции (18%) | ||||||
| Акцептован счет транспортной организации по перевозке продукции до покупателя на сумму: | ||||||
| а)стоимость доставки | 10000,00 | |||||
| б) сумма НДС (18%) | ||||||
| Итого по счету | ||||||
| Оплачен счет транспортной организации | ||||||
| Принят к зачету НДС по счету транспортной организации | ||||||
| Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию | ||||||
| Поступили деньги на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию | ||||||
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||||
| Учет финансовых результатов | ||||||
| Исчислен финансовый результат от реализации продукции | ||||||
| Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности | ||||||
| По специальному налоговому расчету начислен налог на прибыль согласно НК РФ | 81834,25 | |||||
| Перечислен налог на прибыль | ||||||
| Списываются заключительной записью декабря сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года | ||||||
Таблица 2