Изменение доходов от выпускаемой товарной продукции связанных с объемами использовавшиеся оборотных средств

(4,2680 – 4,5825)*7,5267*0,0283*1,0647*0,365*39,4179*257,7 = - 25,97

2. Изменение доходов от выпускаемой товарной продукции связанных с изменениями использовавшихся оборотных средств и объемов полученной прибыли

4,5825*(7,5267-1,0759)* 0,0283*1,0647*0,365*39,4179*257,7 = + 326,06

3. Изменение доходов от товарной продукции связанных с изменением рентабельности основных фондов

4,5825*1,0759*(0,0283 – 0,2231)* 1,0647*0,365*39,4179*257,7 = - 379,35

4. Изменение доходов от товарной продукции связанных с изменением стоимости основных фондов используемых в производстве

4,5825*1,0759*0,2231*(1,0647- 0,8766)* 0,365*39,4179*257,7 = + 76,32

5. Изменение доходов от товарной продукции связанных с изменением численности персонала занятого в производстве

4,5825*1,0759*0,2231*0,8766*(0,0365 – 0,0407)* 39,4179*257,7 = - 34,4

6. Изменение доходов от товарной продукции связанных с изменением себестоимости выпускаемой товарной продукции и численностью персонала

4,5825*1,0759*0,2231*0,8766*0,0407*(39,4179 –52,8323) *257,7 = - 123,9

7, Изменение доходов от товарной продукции связанных с изменением численности персонала занятого в производстве

4,5825*1,0759*0,2231*0,8766*0,0407*52,8323*(257,7 – 184,3) = +137,94

 

Суммарное влияние всех факторов производства на объем поступлений (доходов) от выпускаемой товарной продукции:

- 25,97 + 326,06 - 379,35+ 76,32- 34,4 - 123,9 +137,94 = -23,3.

Результаты анализа прибыли и товарной продукции поместим в таблицу 19.3.

Таблица 19.3

Факторный индексный анализ основных показателей

производственно – хозяйственной деятельности порта

Анализируемый показатель (млн.грн.) Общие изменения Факторы (изменения под влиянием названных ниже факторов) Влияние (млн.грн.) Удельный вес (%)
Прибыль – 65,9 - рентабельности оборотных средств - коэффициента закрепления оборотных средств - отдачи основных фондов по реализованной продукции - стоимости основных фондов Итого - 66,5   + 5,3   - 14,9     + 10,2 +101   - 8   + 22     - 15  
Товарная продукция – 23,3 - доходов от выпускаемой товарной продукции связанных с объемами использовавшихся оборотных средств - доходов от выпускаемой товарной продукции связанных с изменениями использовавшихся оборотных средств и объемов полученной прибыли - доходов от товарной продукции связанных с изменением рентабельности основных фондов - доходов от товарной продукции связанных с изменением стоимости основных фондов используемых в производстве - доходов от товарной продукции связанных с изменением численности персонала занятого в производстве . - доходов от товарной продукции связанных с изменением себестоимости выпускаемой товарной продукции и численностью персонала - доходов от товарной продукции связанных с изменением численности персонала занятого в производстве   Итого - 25,97     + 326,06     - 379,35     + 76,32   - 34,4     - 123,9     +137,94 + 111     -1399     +1628     - 327   + 147     + 532     - 592  

 

Факторный индексный анализ с использованием мультипликативных моделей может быть проведен для оценки влияния других факторов на основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Результаты анализа прибыли и объема товарной продукции, проведенного на основе мультипликативных моделей и методами традиционного факторного анализа, полностью совпадают. Однако факторный анализ на основе мультипликативных моделей имеет ряд преимуществ перед традиционным.

Во-первых, мультипликативные модели позволяют оценить изменение результативного показателя под влиянием не только факторов первого порядка, но и субфакторов.

Например, представляется возможным, определить изменение прибыли под влиянием объема реализованной продукции, себестоимости продукции, а также, основных фондов, материальных затрат, численности персонала, фондоотдачи, материалоемкости, производи­тельности труда и т. д.

Во-вторых, методика анализа по мультипликативным моделям не предусматривает условия, согласно которому сначала анализируются количествен­ные факторы, а затем качественные, то есть последовательность включения факто­ров в мультипликативную модель не имеет значения, а изменяется только методика расчета влияния факторов, выполняемая в соответствии с (7 - 9) или (10 - 12).

Изменяя размерность определенной мультипликативной модели путем ее "расширения" либо "сжатия", мы получаем возможность, оценить влияние на результа­тивный признак новых факторов. При этом один и тот же фактор, включенный в мультипликативные модели разного состава и размерности, оказывает одинаковое влияние на результативный показатель и занимает одинаковый удельный вес, в общем, его изменении.

Таким образом, благодаря мультипликативным моделям можно проводить глубокий и всесторонний анализ любых показателей производственно-хозяйственной деятель­ности морского порта. Путем построения мультипликативных моделей различного состава и размерности аналитик может самостоятельно формировать наборы результативных признаков и факторов, их определяющих, в зависимости от целей анализа и отраслевой принадлежности предприятия. В этом заключается преимуще­ство анализа на основе мультипликативных моделей перед традиционным анализом, где состав факторов строго детерминирован.