ПЕРЕЛІК РЕКОМЕНДОВАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Азаренкова Г.М. Фінанси підприємств: Навч. посібник для самостійного вивчення дисципліни. – 2004. – 291 с.
2. Аранчій В.І. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – 2004. – 304с.
3. Буряковский В.В., Кармазин В.Я., Каламбет С.В. Финансы предприятий: Учебное пособие / Под ред. В.В. Буряковского. – Днепропетровск: Пороги, 1998. – 246 с.
4. Василенко Л.П. Фінанси підприємств у схемах і таблицях: Навч. посібник. – 2006. – 346с.
5. Гребельный В.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. – К.: 2003. - 232 с.
6. Господарський Кодекс України.
7. Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті
8. Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах
9. Мельник В.М. Управління податкоспроможністю. – К: 2001.
10. Методика складання бізнес-планів
11. НАЦІОНАЛЬНЕ ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ)
бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".
13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”.
14. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати".
15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”.
16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 “Звіт про власний капітал”.
17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”.
18. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 “Нематеріальні активи”.
19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 “Запаси”
20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 “Дебіторська заборгованість”.
21. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 “Зобов’язання”.
22. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 “Фінансові інвестиції”.
23. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 13 “Фінансові інструменти”.
24. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід".
25. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати".
26. Положення про ведення касових операції в національній валюті в Україні.
27. Слав’юк Р.А. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. – Київ: ЦУЛ, 2002. – 460 с.
28. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч. посіб. – К.: Ельга, Ніка-Центр, 2005. - 400 с.
29. Фінанси підприємств: Навчальний посібник / За ред. Г.Г. Кірейцева. – К.: ЦУЛ, 2002. – 268 с.
30. Фінанси підприємств: Підручник / За ред. А.М. Поддєрьогіна. – К.: КНЕУ, 2006. – 546 с.
31. Финансы предприятий. / Под ред. О.С. Галушко. – Днепропетровск: 1999.
32. Фінанси підприємств: тести, задачі, методичні рекомендації: Навч. посібник / Кол. авт.: В.З. Потій, Н.Д. Бабяк, Г.Ю. Жолнерчик та ін.; за ред. В.З. Потій. – К: КНЕУ, 2005. – 244 с.
Додаток А
Динаміка показників балансу підприємства
| Актив | Фактичні дані | Відхилення (до попереднього року) | ||
| Попередній період | Звітний період | грн. | % | |
| I. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи | ||||
| первісна вартість | ||||
| накопичена амортизація | ||||
| Незавершені капітальні інвестиції | ||||
| Основні засоби | ||||
| первісна вартість | ||||
| знос | ||||
| Інвестиційна нерухомість | ||||
| Довгострокові біологічні активи | ||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||
| інші фінансові інвестиції | ||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||
| Відстрочені податкові активи | ||||
| Інші необоротні активи | ||||
| Усього за розділом I | ||||
| II. Оборотні активи | ||||
| Запаси | ||||
| Поточні біологічні активи | ||||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | ||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | ||||
| з бюджетом | ||||
| у тому числі з податку на прибуток | ||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||
| Поточні фінансові інвестиції | ||||
| Гроші та їх еквіваленти | ||||
| Витрати майбутніх періодів | ||||
| Інші оборотні активи | ||||
| Усього за розділом II | ||||
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | ||||
| Баланс | ||||
| Пасив | ||||
| I. Власний капітал | ||||
| Зареєстрований (пайовий) капітал | ||||
| Капітал у дооцінках | ||||
| Додатковий капітал | ||||
| Резервний капітал | ||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||
| Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | ||
| Вилучений капітал | ( ) | ( ) | ||
| Усього за розділом I | ||||
| II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | ||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | ||||
| Інші довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові забезпечення | ||||
| Цільове фінансування | ||||
| Усього за розділом II | ||||
| IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення | ||||
| Короткострокові кредити банків | ||||
| Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | ||||
| товари, роботи, послуги | ||||
| розрахунками з бюджетом | ||||
| у тому числі з податку на прибуток | ||||
| розрахунками зі страхування | ||||
| розрахунками з оплати праці | ||||
| Поточні забезпечення | ||||
| Доходи майбутніх періодів | ||||
| Інші поточні зобов’язання | ||||
| Усього за розділом IІІ | ||||
| ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | ||||
| Баланс |
Додаток Б
Структура активів підприємства
| Актив | Питома вага, % | Відхилення (до попереднього року) | |
| Попередній період | Звітний період | ||
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Незавершені капітальні інвестиції | |||
| Основні засоби | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Інвестиційна нерухомість | |||
| Довгострокові біологічні активи | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | |||
| з бюджетом | |||
| у тому числі з податку на прибуток | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Гроші та їх еквіваленти | |||
| Витрати майбутніх періодів | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | |||
| Разом активів |
Додаток В
Структура пасивів підприємства
| Пасив | Питома вага, % | Відхилення (до попереднього року) | |
| Попередній період | Звітний період | ||
| I. Власний капітал | |||
| Зареєстрований (пайовий) капітал | |||
| Капітал у дооцінках | |||
| Додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | |||
| Вилучений капітал | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом II | |||
| IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | |||
| товари, роботи, послуги | |||
| розрахунками з бюджетом | |||
| у тому числі з податку на прибуток | |||
| розрахунками зі страхування | |||
| розрахунками з оплати праці | |||
| Поточні забезпечення | |||
| Доходи майбутніх періодів | |||
| Інші поточні зобов’язання | |||
| Усього за розділом IІІ | |||
| ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | |||
| Разом пасивів |
Додаток Д
Дані для лабораторної роботи №2 (за варіантами)
| Показник | Варіант | |||||||||||||
| В1 | В2 | В3 | В4 | В5 | В6 | В7 | В8 | В9 | В10 | В11 | В12 | В13 | В14 | |
| А | 1,7 | 1,7 | 1,4 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | ||
| Б | ||||||||||||||
| В | ||||||||||||||
| Г | ||||||||||||||
| Д | 1,4 | 1,4 | 1,2 | 0,9 | 0,9 | 1,5 | 1,6 | 1,4 | 1,4 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 |
| Е | ||||||||||||||
| Ж | 12700,2 | |||||||||||||
| К | ||||||||||||||
| Л | 2530,6 | 4629,3 | ||||||||||||
| М | ||||||||||||||
| Н | ||||||||||||||
| П | ||||||||||||||
| Р | ||||||||||||||
| С | ||||||||||||||
| Т | ||||||||||||||
| У | ||||||||||||||
| Ф | ||||||||||||||
| Х | ||||||||||||||
| S | 2,5 | 3,5 | 4,5 | 2,2 | 3,2 | 4,2 | 2,4 | 3,4 | 4,4 | 1,5 | 1,8 |
Додаток Ж
Показники, що використовуються під час проведення аналізу фінансово-господарського стану підприємства
| Скорочення | Найменування показника | Джерело інформації | |
| Б | баланс | форма № 1 | рядок 280 (або рядок 640) |
| Бпоч | баланс на початок періоду | форма № 1 | рядок 280 (640), графа 3 |
| Бкін | баланс на кінець періоду | форма № 1 | рядок 280 (640), графа 4 |
| ВК | власний капітал | форма № 1 | рядок 380 |
| ВОА | власні оборотні активи | форма № 1 | рядок 380 - рядок 080 або (рядок 260 + 270) - (рядок 430 + 480 + рядок 620 + рядок 630) |
| ВОЗ | вартість основних засобів (залишкова) | форма № 1 | рядок 030 |
| ГК | грошові кошти та їх еквіваленти в нац. та інозем. валюті, поточні фін.інвестиції | форма № 1 | рядок 230 + рядок 240 |
| ДЗ | довгострокові зобов'язання | форма № 1 | рядок 480 |
| З | запаси | форма № 1 | рядок 100 + 110 + 120 + 130 + 140 |
| ЗОЗ | знос осн. засобів (на початок, кінець) | форма № 1 | рядок 032, графа 3 або графа 4 |
| ЗНВП | забезпечення наступ. виплат і платежів | форма № 1 | рядок 430 |
| ДМП | доходи майбутніх періодів | форма № 1 | рядок 630 |
| ПФІ | поточні фінансові інвестиції | форма № 1 | рядок 220 |
| ПЗ | поточні зобов'язання | форма № 1 | рядок 620 |
| ДФІук | довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | форма № 1 | рядок 040 |
| ДФІін | довгострокові фін. інвестиції - інші | форма № 1 | рядок 045 |
| ВМП | витрати майбутніх періодів | форма № 1 | рядок 270 |
| НА | необоротні активи | форма № 1 | рядок 080 |
| НДП | "нормальні" джерела покриття | форма № 1 | рядок 380 + 430 - 360 - 370 + 480 - 080 + 620 |
| ОА | оборотні активи | форма № 1 | рядок 260 |
| ПВОЗ | первісна вартість осн. засобів (поч.кін) | форма № 1 | рядок 031, графа 3 або графа 4 |
| ПВОЗКП | первісна вартість осн. засобів на кінець періоду | форма № 1 | рядок 031, графа 4 |
| ПВОЗПП | первісна вартість осн. засобів на поч.періоду | форма № 1 | рядок 031, графа 3 |
| ПК | позиковий капітал (довгострокові та поточні зобов'язання) | форма № 1 | рядок 480 + рядок 620 |
| СВВК | середня вартість власного капіталу | форма № 1 | рядок 380 (графа 3 + графа 4) / 2 |
| СВОЗ | середня вартість основних засобів | форма № 1 | рядок 30 (графа 3 + графа 4) / 2 |
| СДЗ | середня дебіторська заборгованість | форма № 1 | рядки 050, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210 (графа 3 + графа 4) / 2 |
| СЗ | середні запаси | форма № 1 | рядки 100,110, 120, 130, 140 (графа 3 + 4) / 2 |
| СКЗ | середня кредиторська заборгованість | форма № 1 | рядок 480 + рядок 620 (графа 3 + графа 4) / 2 |
| ФК | функціонуючий капітал | форма № 1 | рядок 260 - рядок 620 |
| ВР | дохід (виручка) від реалізації продукції | форма № 2 | рядок 010 |
| ВВЗП | витрати на виробництво та збут | форма № 2 | рядок 040 + 070 + рядок 080 + рядок 090 |
| ВПЗ | валовий прибуток (збиток) | форма № 2 | рядок 050 або рядок 055 |
| СР | собівартість реалізованої продукції | форма № 2 | рядок 040, для суб'єктів мал.під-ва - рядок 140 |
| АВ | адміністративні витрати | форма № 2 | рядок 070 |
| ВЗ | витрати на збут | форма № 2 | рядок 080 |
| ПЗЗД зп | прибуток (збиток) від звичайної діяльності за звітний період | форма № 2 | рядок 190 або рядок 195, графа 3 |
| ЧП | чистий прибуток (збиток) | форма № 2 | рядок 220 або рядок 225 |
| ЧД | чистий дохід від реалізації продукції | форма № 2 | рядок 035 |
| А | Амортизація (операційні витрати) | форма № 2 | рядок 260 |
| ВАЧОЗ | вартість активної частини основних засобів на кінець року | форма № 5 | рядок 130, графа 14 + рядок 140, графа 14 |
| ЗАЧОЗ | знос активної частини основних засобів на кінець року | форма № 5 | рядок 130, графа 15 + рядок 140, графа 15 |
| ПВАЧОЗ | первісна вартість активної частини основних засобів на початок року | форма № 5 | рядок 130, графа 3 + рядок 140, графа 3 |
| ПВОЗВПП | первісна вартість основних засобів, які вибули протягом періоду | форма № 5 | рядок 260, графа 8 |
| ПВОЗНПП | первісна вартість основних засобів, які надійшли протягом періоду | форма № 5 | рядок 260, графа 5 |
| ОЗ | основні засоби (усього по підприємству) станом на кінець року | форма № 11-ОЗ | рядок 100, графа 7 |
| ОЗОД | основні засоби основного виду економічної діяльності | форма № 11-ОЗ | рядок 140, графа 7 |
| ОЗПА | основні засоби, на які повністю нарахована амортизація (знос) | форма № 11-ОЗ | рядок 100, графа 11 |
| СОЧШП | середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб | форма № 3-ПВ | рядок 3170, графа 2 |
| ПП | прийнято працівників, осіб | форма № 3-ПВ | рядок 5010, графа 1 |
| ВП | вибуло працівників, усього, осіб | форма № 3-ПВ | рядок 5020, графа 1 |
| ВПСШ | вибуло у зв'язку із скороченням штату, осіб | форма № 3-ПВ | рядок 5030, графа 1 |
| НП | не відпрацьовано, всього, людино-годин | форма № 3-ПВ | рядок 3040, графа 1 |
| НПіа | не відпрацьовано у зв'язку з відпустками за ініціативою адміністрації, людино-годин | форма № 3-ПВ | рядок 3100, графа 1 |
| НПіаЗ | не відпрацьовано у зв'язку з відпустками з ініціативи адміністрації тривалістю понад три місяці поспіль, людино-годин | форма № 3-ПВ | рядок 3110, графа 1 |
| НПСТ | неявки у зв'язку з переведенням на скорочений робочий день, тиждень, людино-годин | форма № 3-ПВ | рядок 3120, графа 1 |
| ПРС | простої, людино-годин | форма № 3-ПВ | рядок 3130, графа 1 |
| ПРГ | прогули, людино-годин | форма № 3-ПВ | рядок 3150, графа 1 |
| В | кількість вакансій на кінець звітного періоду, осіб | форма № 3-ПВ | рядок 5061, графа 1 |
| КПнчс | кількість працівників у найбільш чисельній зміні в останній робочий день звітного року, осіб | форма № 1-ПВ (умови праці) | рядок 10170, графа 1 |
| СОЧепз | середньооблікова чисельність усіх працівників в еквіваленті повної зайнятості, осіб | форма № 1-ПВ | рядок 1010, графа 1 |
| ФОП | фонд оплати праці всіх працівників, тис. гривень | форма № 1-ПВ | рядок 1020, графа 1 |
| ЗЗП | сума заборгованості з виплати заробітної плати, усього, тис. гривень | форма № 1-ПВ | рядок 2010, графа 1 |
| ОЧПкр | облікова кількість штатних працівників на 31 грудня звітного року, усього | форма № 1-ПВ | рядок 10010, графа 1 |
| Іок | Загальн. обсяг інвестицій в осн.капітал | форма № 1-інвест | рядок 061 |
| Ібр | інвестиції в будівлі і монтажні роботи | форма № 1-інвест | рядок 062 |
| Імо | інвестиції в машини, обладнання,інстр.інвест | форма № 1-інвес | рядок 063 |
| Іі | інвестиції в інші кап. роботи і витрати | форма № 1-інвест | рядок 064 |
| ВТІ | загальна сума витрат на технол. іннов | форма № 1-інновації | рядок 101 |
| ТІвк | фінансування технологічних інновацій за рахунок власних коштів | форма № 1-інновації | рядок 202 |
| ДВА | Дивіденди, виплачені акціонерам | форма № 4 | рядок 140, графа 8 |