Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.20ХХ г.
№ п/п | Активы и обязательства | Сумма (руб.) |
Авансы у подотчетных лиц | ||
Административное здание | 6 620 000 | |
Готовая продукция на складе | 1 291 730 | |
Денежные средства в кассе | 51 500 | |
Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |
Добавочный капитал | 500 000 | |
Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | |
Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |
Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | |
Задолженность по оплате труда | 306 100 | |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 | |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг | 1 005 000 | |
Здание и оборудование складов | 2 439 000 | |
Здание цехов | 1 650 500 | |
Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | |
Незавершенное производство | 25 100 | |
Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | |
Нераспределенная прибыль | 920 000 | |
Оборудование к установке | 740 000 | |
Основные материалы | 1 800 500 | |
Патенты | 1 375 000 | |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | |
Прибыль отчетного года | 2 373 500 | |
Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 | |
Прочие дебиторы | 15 000 | |
Прочие кредиторы | 3 800 | |
Прочие материалы | 102 500 | |
Топливо | 160 000 | |
Уставный капитал | 23 200 000 |
Таблица 2
Группировка активов ОАО по их составу и размещению
№ п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
I | Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | 12 719 500 | |
Административное здание | 6 620 000 | |||
Здание и оборудование складов | 2 439 000 | |||
Здание цехов | 1 650 500 | |||
Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 | |||
Нематериальные активы | 1 375 000 | |||
Патенты | 1 375 000 | |||
Незавершенное строительство и оборудование к установке | 2 390 000 | |||
Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | |||
Оборудование к установке | 740 000 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Итого по группе I | 16 484 500 | |||
II | Оборотные активы | Запасы в том числе: | 3 733 135 | |
Готовая продукция на складе | 1 291 730 | |||
Незавершенное производство | 25 100 | |||
Основные материалы | 1 800 500 | |||
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | |||
Прочие материалы | 102 500 | |||
Топливо | 160 000 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | |||
Дебиторская задолженность в том числе: | 2 187 865 | |||
Авансы у подотчетных лиц | ||||
Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | |||
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 | |||
Прочие дебиторы | 15 000 | |||
Денежные средства в том числе: | 6 650 500 | |||
Денежные средства в кассе | 51 500 | |||
Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | |||
Итого по группе II | 13 652 000 | |||
Всего: | 30 136 500 |
Таблица 3
Группировка активов ОАО по источникам их образования
№ п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
I | Собственные | Капитал в том числе: | 26 993 500 | |
Добавочный капитал | 500 000 | |||
Нераспределенная прибыль | 920 000 | |||
Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |||
Уставный капитал | 23 200 000 | |||
Итого по группе I | 26 993 500 | |||
II | Заемные | Долгосрочные в том числе: | 1 000 000 | |
Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | |||
Краткосрочные в том числе: | 2 143 000 | |||
Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |||
Задолженность по оплате труда | 306 100 | |||
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | |||
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг | 1 005 000 | |||
Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |||
Прочие кредиторы | 3 800 | |||
Итого по группе II | 3 143 000 | |||
Всего: | 30 136 500 |
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
№ п/п | Содержание операции | Вариант №2 | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменений | |||
Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
сумма (руб.) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | |||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 554 600 | + 554 600 + | + 554 600 + | III III | |||
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 38 400 | - 38 400 + 38 400 | I | ||||
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 11 600 | - 11 600 + 11 600 | I | ||||
![]() | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХг. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 250 000 11 600 261 600 | - 250 000 - 11 600 + 11 600 | - 250 000 | IV I | ||
Депонирована невыданная заработная плата | 56 100 | - 56 100 + 56 100 | II | ||||
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 35 400 | -35 400 +35 400 | II | ||||
Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 206 000 | - 1 206 000 | - 1 206 000 | IV | |||
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 300 000 | + 300 000 - 300 000 | I | ||||
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО | 1 900 000 10 000 1 910 000 | ![]() | I I | ||||
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 1 003 000 | +1 003 000 - 1 003 000 | I | ||||
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 140 000 | -140 000 | - 140 000 | IV | |||
Общее изменение итога баланса | - 1 041 400 | - 1 041 400 | - 1 041 400 |
Таблица 5