Расчет себестоимости продукции. Таблица №24 «Расчет себестоимости продукции»
Таблица №24 «Расчет себестоимости продукции»
| Статьи затрат | Краска «Орион-Люкс» в мелкой упаковке в количестве 28 т | Краска «Орион-Люкс» в бидонах в количестве 7 т | Краска «Орион» в мелкой упаковке в количестве 23 т | Краска «Орион» в бидонах в количестве 5 т | Шпатлевка «Орион-ША» в количестве 20 т | Итого | |||||
| Затраты всего, руб. | Затраты на 1 банку, руб. | Затраты всего, руб. | Затраты на 1 бидон, руб. | Затраты всего, руб. | Затраты на 1 банку, руб. | Затраты всего, руб. | Затраты на 1 бидон, руб. | Затраты всего, руб. | Затраты на 1 мешок, руб. | ||
| 1. Материалы 2. Тара 3. ТЗР (10 %) | 49530,28 4953,02 | 2,68 1,5 0,28 | 10283,7 1028,37 | 73,46 7,35 | 33383,22 3338,32 | 2,68 1,5 0,27 | 5874,57 587,46 | 58,75 5,88 | 10490,11 | 20,98 2,1 | 103510,13 |
| Итого прямые затраты: | 82233,3 | 4,73 | 15512,07 | 110,81 | 55471,54 | 4,45 | 9462,03 | 94,63 | 12539,11 | 25,08 | 160311,13 |
| 3. Косвенные расходы | 35666,77 | 1,93 | 13469,82 | 3,85 | 35382,84 | 2,83 | 7693,52 | 76,93 | 30440,72 | 55,35 | 122653,67 |
| Всего: | 136100,26 | 6,66 | 28981,89 | 114,66 | 90854,38 | 7,28 | 17155,55 | 171,56 | 44357,01 | 80,65 | 299248,9 |
Заполнение учетных регистров.
Мемориально-ордерная форма ведения учета
Данная форма учета предполагает заполнение следующих регистров: мемориальных ордеров, журнала регистрации мемориальных ордеров, главной книги.
Мемориальные ордера открываются по счетам и служат для хронологической записи. В них отражается дата операции, ее содержание, сумма и корреспондирующие счета. По каждому ордеру в конце отчетного периода подводится итог. Необходимо помнить, что операция отражается только в одном мемориальном ордере.
После заполнения мемориальных ордеров их суммы фиксируются в журнале регистрации мемориальных ордеров (табл.4). Сумма всех итогов мемориальных ордеров должна быть равна дебетовым и кредитовым оборотам контрольно-оборотной ведомости.
Мемориальный ордер №1 по учету расчетов с поставщиками (сч. 60)
| № п\п | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Пост. мат – лы от «Химреактив» | ||||
| Выделен НДС в счете | ||||
| Пост. мат-лы от АО «Полимер» | ||||
| Выделен НДС в счете | ||||
| Ксерокс от «Гарант» | ||||
| Выделен НДС в счете | ||||
| Патент от НПО «Пигмент» | ||||
| НДС в счете | ||||
| Приобретено ОС | ||||
| Оборудование от «Химпроммаш» | 8065,3 | |||
| Выделен НДС в счете | 1230,3 | |||
| Куплен радиотелефон | ||||
| Выделен НДС в счете | ||||
| Учтены затраты на АТП №3 | 178705,1 | |||
| Учтена ст – ть рекл. объявления | 2017,8 | |||
| Акцептованы счета ком. служб | ||||
| Итого по ордеру: | 371014,2 |
Мемориальный ордер №2 по учету расчетов с бюджетом (сч. 68)
| № п\п | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Перечислено с расч. счета | 1642,74 | |||
| Предъявл. НДС в пред. нормы | ||||
| Предъявлен НДС по ком. плат. | 1857,9 | |||
| НДС за тару | ||||
| НДС за телефон | ||||
| НДС за ксерокс | ||||
| НДС за патент | ||||
| НДС за оборудование | 1230,3 | |||
| НДС по рекламе | 307,8 | |||
| Оплачены прочие налоги | 418058,77 | |||
| Итого по ордеру: | 443513,61 |
Мемориальный ордер №3 по учету затрат на производство (сч. 20)
| № п\п | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Поступили в пр –во материалы | 310464,83 | |||
| Тара введена в эксплуатацию | ||||
| Инвентарь в эксплуатации | ||||
| Сдана ГП на склад | ||||
| Оплачена вода и э/э | ||||
| Списаны косв. расходы | 41736,15 | |||
| Задол-ть персоналу | 254116,27 | |||
| Списаны откл. от учетной цены | ||||
| Итого по ордеру: | 931012,25 |
Мемориальный ордер №4 по учету операции по реализации продукции (сч. 90)
| № п\п | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Продукция реал. со склада | ||||
| Списаныь комм. расходы | ||||
| Списана факт. с/с | 299248,9 | |||
| Списан НДС | 31599,94 | |||
| Выявлен фин. результат | ||||
| Итого по ордеру: | 6035558,84 |
Мемориальный ордер №5 по учету денежных средств на расчетном счете (сч. 51)
| № п\п | Содержание операции | Коресп. счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Продукция оплачена | ||||
| Оплачен НДС бюджету | 57054,68 | |||
| Оплачены счета поставщиков | 354249,2 | |||
| Выдана з/п | ||||
| Взят кредит в банке | 103384,74 | |||
| Выдано из кассы | ||||
| Выдано из кассы | ||||
| Итого по ордеру: | 3110575,62 |
Мемориальный ордер №6 по учету расчетов с разными дебиторами и
Кредиторами (сч. 76)
| № п\п | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Выданы из кассы алименты | ||||
| Авансовый отчет Жаркова | ||||
| Оплата рекламы | 2017,8 | |||
| Итого по ордеру: | 7778,80 |
Регистрационный журнал мемориальных ордеров
За декабрь 2009 г.
| № мемориального ордера. | Дата составления м / ордера | Сумма м / ордера |
| 20.12.2006 | 371014,2 | |
| 20.12.2006 | 443513,61 | |
| 20.12.2006 | 931012,25 | |
| 20.12.2006 | 6035558,84 | |
| 20.12.2006 | 3110575,62 | |
| 20.12.2006 | 7778,80 | |
| Итого: | 10899453,32 |
Оборотные ведомости по аналитическим счетам
За декабрь 2009
Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
| Наименование материала | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. Мел | 21507.21 | - | 12128,07 | 9379,14 |
| 2. Стекло жидкое | 5182.24 | - | 2284,38 | 2897,86 |
| 3. Тальк | 5627.78 | - | 2645,68 | 2982,10 |
| 4. Слюда | 126.9 | - | - | 126.9 |
| 5. Двуокись титана | 55876.29 | - | 35435,82 | 20440,47 |
| 6. Латекс | 44592.84 | - | 34869,36 | 9723,48 |
| 7. Унифлок | 4.00 | - | - | 4.00 |
| 8. Мыло жидкое | 923.55 | - | 106,52 | 817,03 |
| 9. Олифа | 48577.97 | - | 5843,78 | 42734,19 |
| 10. Каолин | 886.31 | - | 458,05 | 428,26 |
| 11. КМЦ | 5379.99 | - | 4334,61 | 1045,38 |
| 12. Сурик | 6.42 | - | - | 6.42 |
| 13. Пигмент красный | 18.05 | - | - | 18.05 |
| 14. Пигмент желтый | 3.92 | - | - | 3,92 |
| 15. Кремне гель | 4,48 | - | - | 4,48 |
| 16. Метацион | 6296.81 | - | 117,97 | 6178,84 |
| 17. Этиленгликоль | - | 2136,75 | 36363,25 | |
| 18. Пеногаситель | 3925.07 | - | 439,48 | 3485,59 |
| 19. Уайт-спирт | - | 291,06 | 3808,94 | |
| 20. Карбомид | - | 973,54 | 3576,46 | |
| 21. Глинозем | - | 8246,7 | 1803,30 | |
| 22. Триполифосфат натрия | - | 76,23 | 2023,77 | |
| 23. ТЗР | 21585,43 | 9385,26 | 14240,17 | |
| 24. П/э банки | - | |||
| 25. П/э бидоны | - | |||
| 26. П/э мешки | - | |||
| 27. Столы | - | |||
| 28. Стулья | - | |||
| 29. Шторы | - | |||
| 30. Инструменты | - | |||
| 31. Лабораторное оборудование | - | - | ||
| 32. Настольные лампы | - | |||
| 33. Тетради | - | - | ||
| 34. Скрепки | - | - | ||
| 35. Бланки | - | - | ||
| 36. Клей | - | - | ||
| 37. Бумага | - | - | ||
| Итого: | 332050,26 | 200063,26 |
Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»