Определение налогов судоходной компании

⇐ Назад

Налог на имущество (Н_им), рассчитывается, исходя из средней годовой стоимости имущества за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) и установленной ставки налога на имущество.

Средняя стоимость имущества рассчитывается следующим образом: на первое число отчётного квартала (01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 01.01 следующего года) определяется налогооблагаемая база, в качестве которой выступают основные средства (строительная стоимость судна). Так как база не меняется в течение года, то средняя стоимость имущества принимается равной уставному капиталу. Ставка налога на имущество принимается равной 2 %.

Налог на прибыль берётся в процентах от валовой прибыли за вычетом налога на имущество и определяется в следующем порядке.

1. Определяется балансовая прибыль транспортной компании из выражения

П_б = П_в – Н_им;

Н_им = А_утк ∙ 2 % (см. разд. 2.1).

2. Определяется налог на прибыль:

Н_пр = g ∙ П_б,

где g — ставка налога на прибыль, принимаемая в соответствии с действующим законодательством: g = 20 % = 0,20.

3. Прибыль после взятия налогов (чистая прибыль):

П_ч = П_б – Н_пр.

5. Анализ финансового состояния судоходной компании

Анализ финансового состояния судоходной компании производится после расчёта основных эксплуатационных и экономических показателей работы.

Для осуществления анализа финансового состояния составляется матрица бухгалтерского баланса судоходной компании (табл. 5.1).

По данному балансу определяются основные показатели, характеризующие платёжеспособность судоходной компании — возможность своевременно выполнять свои обязательства, а также расширять производственно-хозяйственную деятельность.

Таблица 5.1

Матрица бухгалтерского баланса судоходной компании

Матрица бухгалтерского баланса
Актив, долл.	Пассив, долл.
1. Собственные средства: CC = OK = УК		1. Собственный капитал: СК
1.1. Основной капитал: ОК		1.1. Уставный капитал: УК
2. Текущие активы: ТА = ТМЗ + ДС + КФВ + ДЗ		1.2. Нераспределённая прибыль: ЧП
2.1. Сырьё и материалы: ТМЗ		2. Текущие обязательства: ТО
2.2. Денежные средства: ДС		2.1. Заёмные средства: ЗС
2.3. Краткосрочные финансовые вложения: КФВ		2.2. Кредиторская задолженность: КЗ
2.4. Дебиторская задолженность: ДЗ		3. Долгосрочные обязательства: ДО
ИТОГО ПО АКТИВУ: А		ИТОГО ПО ПАССИВУ: П

СК = УК + ЧП; СС = ОК;

ТМЗ = Э_тоб_i · n_ci · n_o_б_i; Дтк = Д_пер_i + Д_ар_i;

ДС = 50 % · Д_тк – ТМЗ + 90 % · ЧП; КФВ = 10 % · ЧП;

ДЗ = 50 % · Д_тк; ТА = ТМЗ + ДС + КФВ + ДЗ;

А = СС + ТА; ТО = А – (СК + ДО);

ЗС = 0,3 · ТО; КЗ = 0,7 · ТО; ДО = ДЗ; П = СК + ТО + ДО.

Финансовые показатели делятся на следующие группы: показатели ликвидности, деловой активности и использования ресурсов.

К показателям, характеризующим платёжеспособность, относятся показатели (коэффициенты):

– абсолютной ликвидности;

– срочной ликвидности;

– текущей ликвидности;

– финансовой устойчивости.

⇐ Назад