Журнал регистрации хозяйственных операций за май 20ХХ г.

№ оп. Документ и краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Дебет Кредит Частная Общая
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту; Б) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»                  
Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт.          
Требования-накладные. Отпущены в цех для выполнения ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт.            
Приходные ордера склада. Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1000 шт. Б) поршни 500 шт.          
    Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ. Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение рабочих.          
  Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты. Требования-накладные. Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт.            
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»              
  Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабочим полностью.          
  Всего    

 

В) Откройте синтетические счета (рис. 1), запишите в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г., разнесите операции по счетам на основании журнала регистрации хозяйственных операций за май, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо по каждому счету.

 

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

 

Дебет Сч.01 Кредит   Дебет Сч.10-5 Кредит   Дебет Сч.58 Кредит   Дебет Сч.51 Кредит
                     
Оборот Оборот   Оборот Оборот   Оборот Оборот   Оборот Оборот
                     

 

 

Дебет Сч.20 Кредит   Дебет Сч.50 Кредит   Дебет Сч.60 Кредит   Дебет Сч.70 Кредит
                     
Оборот Оборот   Оборот Оборот   Оборот Оборот   Оборот Оборот
                     

 

Дебет Сч.66 Кредит   Дебет Сч.68 Кредит   Дебет Сч.69 Кредит   Дебет Сч.80 Кредит
                     
Оборот Оборот   Оборот Оборот   Оборот Оборот   Оборот Оборот
                     

 

 

Г) Откройте аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» (табл.5) и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл.6), произведите в них необходимые записи.

 

 

Таблица 5

Аналитические счета к счету 10 «Материалы», субсчет 5 «Запасные части» количественно-суммовой формы

Карточка 1

Поршни Шт. 10-5
Наименование Единица измерения Цена, руб. № синтетического счета
№ Содержание записи Приход Расход Остаток
    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма
      Сальдо на 1 мая   От ОАО «СТК» В цех От ОАО «Проммаш»            
  Обороты за май            
  Сальдо на 1 июня            

Карточка 2

Подшипники Шт. 10-5
Наименование Единица измерения Цена, руб. № синтетического счета
№ Содержание записи Приход Расход Остаток
    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма
      Сальдо на 1 мая   От ОАО «СТК» В цех От ОАО «Проммаш» Из цеха            
  Обороты за май            
  Сальдо на 1 июня            

 

Карточка 3

Рессоры Шт. 10-5
Наименование Единица измерения Цена, руб. № синтетического счета
№ Содержание записи Приход Расход Остаток
    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма
      Сальдо на 1 мая   В цех Из цеха            
  Обороты за май            
  Сальдо на 1 июня            

 

Таблица 6