НОВЫЕ ПРИКАЗЫ МИНФИНА ДЛЯ СТРАХОВЩИКОВ
Сразу два новых документа приняты Минфином для страховщиков:
- Приказ от 02.07.2012 N 100н "Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов";
- Приказ от 02.07.2012 N 101н "Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика" (далее - Требования).
Мы писали о проектах этих Приказов в предыдущем номере <1>. Отметим, что окончательные варианты документов не отличаются от проектов, поэтому мы приводим структурные соотношения активов и страховых резервов, а также структурные соотношения активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика.
--------------------------------
<1> Статья Е.П. Зобовой "Изменения для страховщиков: обзор проектов", N 4, 2012.
Оба Приказа вступили в силу 30 сентября 2012 г. Страховщики (страховые организации и общества взаимного страхования) должны привести состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, в соответствие с новым Порядком, а состав и структуру активов, принимаемых для покрытия собственных средств, - в соответствие с новыми Требованиями.
По мнению руководителей ФСФР, согласованные документы отражают определенный компромисс <2>. ФСФР настаивала на более жестких требованиях к структуре активов, в частности на том, чтобы средства вкладывались в облигации, имеющие более высокий рейтинг, ограничивалось применение векселей и нерейтингованных облигаций, действовали более жесткие требования к дебиторской задолженности. По мнению регулятора, надо и дальше двигаться по пути установления более жестких требований к качеству активов. Поскольку компаниям сложно сразу, одномоментно изменить структуру активов, предполагается длительный, поэтапный процесс ужесточения нормативов.
--------------------------------
<2> Материал представлен на официальном сайте ФСФР http://www.fcsm.ru.
Сегодня речь идет о реальных собственных средствах страховщика. По мнению представителей ФСФР, важна даже не абсолютная цифра размера собственных средств, а качество активов, которые учитываются в собственных средствах, а также соблюдение размера собственных средств на всем протяжении работы компании, а не только на отчетную дату.
Что касается контроля за активами страховых компаний, регулятор считает необходимым двигаться в сторону ежедневной отчетности страховщиков аналогичной банковской отчетности.
Структурные соотношения активов и страховых резервов
| Номер структурного соотношения | Виды активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, удовлетворяющих Порядку размещения страховщиками средств страховых резервов | Ограничение (в процентах от стоимости актива (группы активов), отраженной в балансе) | |||
| Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг | - не более 40% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 30% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| Стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта РФ | Не более 15% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления | Не более 10% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в банках, имеющих рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств | Не более 50% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в банках, не имеющих рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств | Не более 20% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Максимальная стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах | Не более 50% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Максимальная стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в одном банке | Не более 25% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость акций | Не более 20% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость облигаций (кроме федеральных государственных ценных бумаг и ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ, муниципальных ценных бумаг и ипотечных ценных бумаг) | Не более 45% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость простых векселей банков | Не более 10% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость жилищных сертификатов | Не более 5% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления | - не более 15% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 10% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| Стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего | Не более 15% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Суммарная стоимость ценных бумаг (акций, облигаций и др.), выпущенных (выданных, эмитированных) одним юридическим лицом | Не более 10% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и др.), выпущенных (выданных, эмитированных) одним банком, банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, и денежных средств, находящихся на счетах в этом же банке, который имеет рейтинг ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств либо не имеет рейтинга | Не более 40% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость недвижимого имущества | - не более 25% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 20% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| Стоимость одного объекта недвижимости | Не более 10% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет РФ из драгоценных металлов | Не более 10% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Стоимость ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями и включенных в Ломбардный список Банка России | Не более 20% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) | - не более 20% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 50% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков. В случае осуществления видов страхования, указанных в пп. 7 - 9, 15 - 18 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ N 4015-1 <*>, разрешенный процент не может быть более 60% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков | ||||
| Суммарная величина доли перестраховщиков, не являющихся резидентами РФ, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) | - не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 40% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков. В случае осуществления видов страхования, указанных в пп. 7 - 9, 15 - 18 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ N 4015-1, разрешенный процент не может быть более 50% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков | ||||
| Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) доли одного перестраховщика, являющегося резидентом РФ и имеющего рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств | - не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 35% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков | ||||
| Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) доли одного перестраховщика, являющегося резидентом РФ и не имеющего рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств | - не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 25% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков | ||||
| Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) доли одного перестраховщика, не являющегося резидентом РФ, созданного на территории государства, являющегося членом одной из следующих международных организаций: а) Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС); б) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР); в) Содружества Независимых Государств (СНГ); г) Шанхайской организации сотрудничества (ШОС); д) Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл); е) Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) | - не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 35% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков | ||||
| Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) доли одного перестраховщика, не являющегося резидентом РФ, который создан на территории государства, не являющегося членом одной из международных организаций, указанных в п. 24 таблицы | - не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 30% величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков | ||||
| Депо премий по рискам, принятым в перестрахование | Не более 10% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, страховых агентов по страховым премиям (взносам), за исключением дебиторской задолженности, указанной в п. 28 таблицы | - не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни; - не более 45% величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| Дебиторская задолженность страхователей по договорам обязательного государственного страхования, дебиторская задолженность страхователей, являющихся государственными или муниципальными заказчиками, по договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом N 94-ФЗ <**>, а также дебиторская задолженность страхователей, являющихся заказчиками, по договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом N 223-ФЗ <***> | Не более 100% величины резерва незаработанной премии по договорам обязательного государственного страхования, договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом N 94-ФЗ, а также по договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом N 223-ФЗ | ||||
| Суммарная дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, за исключением дебиторской задолженности, указанной в п. п. 27 и 28 таблицы | Не более 25% суммарной величины страховых резервов, за исключением резерва незаработанной премии | ||||
| Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов со страховщиками | Не более 100% величины страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) | ||||
| Стоимость ипотечных ценных бумаг | Не более 5% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Займы страхователям по договорам страхования жизни | Не более 10% величины страховых резервов по страхованию жизни | ||||
| Средства страховых резервов, переданные в доверительное управление | Не более 50% суммарной величины страховых резервов | ||||
| Суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, не относящихся к находящимся на территории РФ, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами РФ, в страховых резервах | Не более 30% суммарной величины страховых резервов | ||||
--------------------------------
<*> Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
<**> Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
<***> Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".
Структурные соотношения активов,
принимаемых для покрытия собственных средств страховщика
| N | Виды активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, удовлетворяющих Требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика | Предельный разрешенный процент (стоимости актива (группы активов), отраженной в балансе) | ||
| Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг | Не более 30% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований <*> | |||
| Стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта РФ | Не более 15% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления | Не более 10% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость банковских вкладов (депозитов) в банках, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также размещенных на обезличенных металлических счетах, в банках, имеющих рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств | Не более 50% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в банках, не имеющих рейтинга категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств | Не более 20% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Максимальная стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах | Не более 50% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Максимальная стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в одном банке | Не более 25% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость акций | Не более 20% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость облигаций (кроме федеральных государственных ценных бумаг и ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ, муниципальных ценных бумаг и ипотечных ценных бумаг) | Не более 45% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость простых векселей юридических лиц, включая простые векселя банков | Не более 15% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления | Не более 10% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего | Не более 10% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость недвижимого имущества | Не более 40% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость одного объекта недвижимости | Не более 25% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет РФ из драгоценных металлов | Не более 10% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость ипотечных ценных бумаг | Не более 5% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость активов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности (за исключением недвижимого имущества): компьютерное оборудование, оргтехника, транспортные средства, мебель, офисное и другое оборудование, непросроченная дебиторская задолженность юридических и физических лиц | Не более 40% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, не относящихся к находящимся на территории РФ | Не более 35% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Ценные бумаги, выпущенные международными финансовыми организациями и включенные в Ломбардный список Банка России | Не более 20% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Суммарная стоимость ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и др.), выпущенных (выданных, эмитированных) одним юридическим лицом | Не более 10% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
| Стоимость ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и др.), выпущенных (выданных, эмитированных) одним банком, банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, и денежных средств, находящихся на счетах в этом же банке, который имеет рейтинг ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств либо не имеет рейтинга | Не более 40% наибольшего из двух показателей, приведенных в п. 7 Требований | |||
--------------------------------
<*> Для покрытия собственных средств страховщика принимаются активы в размере наибольшего из двух показателей:
- минимального размера уставного капитала, предусмотренного Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
- нормативного размера маржи платежеспособности, рассчитанного в соответствии с п. п. 6 - 8 Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного Приказом Минфина России от 02.11.2001 N 90н, умноженного на коэффициент, зависящий от осуществляемых страховщиком видов страхования, определяемый согласно п. 15 Требований.
Страховые медицинские организации, осуществляющие исключительно обязательное медицинское страхование, применяют показатель минимального размера уставного капитала.