Анализ использования трудовых ресурсов
Задачи:
1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. Определение и изучение показателей текучести кадров;
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
.
I этап. Общий анализ, общая оценка
Проверяется:
а) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям плановой потребностью;
б)анализ качественного состава трудовых ресурсов по квалификациям. Для этого сравниваются тарифные разряды работы и рабочих (рассчитываются как средневзвешенные величины):
где Тр – тарифный разряд работ или рабочих;
Li – объем работ i-того вида в часах;
КРi – количество рабочих для i-го вида работ.
Далее сопоставляют Тр работ и Тр рабочих.
Если Тр работ > Тр рабочих - идет выпуск менее качественной продукции;
Тр работ < Тр рабочих - рабочим производится доплата за их использование на менее квалифицированных работах.
в)административно-управленческий персонал проверяют на соответствие фактического уровня образования каждого работника с занимаемой должностью.
Квалификационный уровень работников зависит от:
- от образования;
- от возраста и т.д.
г)характеристика движения рабочей силы. Рассчитываются следующие показатели:
- Коэффициент оборота по приему рабочих:
- Коэффициент оборота по выбытию:
- Коэффициент текучести кадров:
- Коэффициент постоянства персонала предприятия:
Напряжение в обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами может быть снято за счет:
· роста производительности труда;
· автоматизации и механизации, усовершенствования организации производства;
· мотивации,
т.е. должны быть выявлены резервы снижения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения этих мероприятий.
д)если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.
II этап.Анализ использования фонда рабочего времени.
Факторы:
1) количество отработанных дней и часов одним рабочим;
2) использование фонда рабочего времени.
Анализ проводится по каждой категории работников; по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
| ПРИМЕР: | Таблица 13. | |||||||
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | От прошлого года | От плана | ||||
| План | Факт | абс. откл. | относ. откл., % | абс. откл. | относ. откл., % | |||
| 1. КР, чел. 2.Отработано за год одним рабочим: 2.1.дней, Д 2.2.часов, Ч 3.Ср. продолжительн. рабочего дня, ч 4.Фонд рабочего времени, тыс. ч Ф 5.В т.ч. сверхурочно отраб. время, тыс. ч | 7,85 3026,16 19,3 | - | 7,8 2965,48 15,2 | + 33 – 8 – 74 – 0,05 – 60,68 – 4,1 | + 2,04 – 3,36 – 3,96 – 0,64 – 2,01 – 21,24 | + 53 – 10 – 126 – 0,2 – 106,52 + 15,2 | + 3,31 – 4,17 – 6,56 – 2,5 – 3,47 - | |
Факторная модель: Ф = КР × Д × Псм
Факторы влияния:
1. Изменение численности работников;
2. Изменение количества рабочих дней;
3. Изменение продолжительности смены.
Проведем факторный анализ фонда рабочего времени по отношению к плану.
1) Определим влияние на изменение фонда рабочего времени изменения численности работников:
= + 53 × 240 × 8 = +101,76 тыс. час.
2) Определим влияние на изменение фонда рабочего времени изменения количества рабочих дней:
= – 10 × 1653 × 8 = – 132,24 тыс. час.
3)Определим влияние на изменение фонда рабочего времени изменения продолжительности смены:
= – 0,2 × 230 × 1653 = – 76,038 тыс. час.
Проверка: 
+ 101,76 – 132,24 – 76,038 = – 106,518 тыс. час.
С учетом сверхурочно отработанных часов, которые включены в фонд рабочего времени, потери будут еще выше.
часов
Тогда внутрисменные потери составят:
DФ П см = (7,76 – 8) × 230 × 1653 = – 91,246 тыс. час.
Общие потери рабочего времени соответственно составят:
тыс. час.
Далее определяются причины потерь рабочего времени:
- дополнительный отпуск с разрешения администрации;
- простои из-за отсутствия сырья, работы, электроэнергии, топлива и т.д.;
- простои из-за неисправности оборудования, машин;
- заболевание с потерей трудоспособности;
- прогулы.
Каждый вид потерь анализируется более подробно, а особенно те, которые зависят от предприятия.
ПРИМЕР: за счет субъективных факторов потеряно 153,6 тыс. часов рабочего времени. Устранив их можно высвободить:
человек
Далее необходимо изучить непроизводительные затраты труда:
- из-за затрат рабочего времени на производство и исправление брака;
- из-за отклонений от технологического процесса.
ПРИМЕР: Данные берут в Журнале-ордере № 10 «Потери от брака» Таблица 14.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1.Себестоимостьпроизводственная 2. Зарплата рабочих 3. Зарплата производственных рабочих 4. Материальные затраты 5. Себестоимость бракованной продукции 6. Затраты на исправление брака |
а) Удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:
б)Фонд зарплаты в себестоимости окончательного брака:
тыс. руб.
в)Удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости за вычетом материальных расходов:
г)Зарплата рабочих по исправлению брака:
ЗПисп бр.. = 80 × 26,44% = 21,15 тыс. руб.
д)Зарплата в окончательном браке и по его исправлению:
ФЗПобщ. = 62,5 + 21,15 = 83,65 тыс. руб.
е)Среднечасовая зарплата рабочих:
руб.
ж)Рабочее время, затраченное на исправление брака и его изготовление:
час
з)Недопроизводство продукции в результате потерь времени:
Потери рабочего времени не всегда приводят к сокращению объема производства, т.к. могут быть компенсированы ростом интенсивности труда рабочих (интенсивность труда рабочих – производительность).
III этап.Анализ производительности труда.
Показатели:
а)Обобщающие показатели:
|
- выработка годовая
- выработка часовая
- выработка дневная
б)Частные показатели:
- трудоемкость продукции;
- выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении, за 1 чел-день или чел-час.
в)Вспомогательные показатели:
- затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ;
- объем выполненных работ за единицу времени.
| ПРИМЕР: | Таблица 15. | |||||
| Показатели | План | Факт | абсол. отклон., % | |||
| 1. Объем произведенной продукции, тыс. руб. 2.КР, чел. 3.Средняя числен. пром.-произв. персонала, чел. 4.УД пром.-произв. рабочих, % 5.Количество отработанных дней, Д 6.Продолжительность смены, Псм 7.Общее кол-во отраб. времени на 1-го раб. Ф, час. 8.Ф всеми рабочими, тыс. час. 9.Выработка годовая, тыс. руб. 10.Выработка годовая на 1-го рабочего, тыс. руб. 11.Выработка дневная, тыс. руб. 12.Выработка часовая, руб. 13.Непроизводит. затраты времени Тн, тыс. час. 14.Сверхплановая экономия врем. за счет НТП Тэ 15. Изменение стоимости ТП, тыс. руб. | 0,25 31,25 - - - | 7,8 2965,48 60,98 0,265 33,99 15,0 | + 4800 + 53 + 16 + 2 – 10 – 0,2 – 126 – 106,52 + 2 + 0,98 + 0,015 + 2,74 + 15,0 + 85,0 + 2300 | |||
Факторная модель: Вгод = УД × Д × Псм × Вчас
Факторы влияния:
1. Изменение удельной доли промышленно-производственных рабочих;
2. Изменение количества рабочих дней;
3. Изменение продолжительности смены.
4. Изменение часовой выработки.
1) Определим влияние на прирост годовой выработки изменения удельной доли промышленно-производственных рабочих:
=+0,02 × 8 × 31,25 = + 1200 руб.
2)Определим влияние на прирост годовой выработки изменения количества рабочих дней:
=– 10 × 0,82 × 8 × 31,25 = – 2050 руб.
3)Определим влияние на прирост годовой выработки изменения продолжительности смены:
=– 0,2 × 0,82 × 31,25 × 230 =
– 1178,75руб.
4)Определим влияние на прирост годовой выработки изменения часовой выработки:
=+ 2,74 × 0,82 × 230 × 7,8 =
+ 4030,75 руб.
Проверка: 
+1200 – 2050 – 1178,75 + 4030,75 = + 2002 руб.
IV этап.Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки:
руб.
а)Влияние изменения интенсивности труда в связи с улучшением его организации. Часовая выработка рассчитывается за производительно-отработанное время при плановой структуре продукции и при плановом техническом уровне производства:
руб.
где 
- скорректированный фактический объем продукции на величину
прироста в результате структурных сдвигов;
Тн – непроизводственное время;
Тэ – сверхплановая экономия времени за счет НТП.
= 32,45 – 31,25 = + 1,20 руб.
В результате роста интенсивности труда часовая выработка увеличилась на 1,20 руб.
б)Влияние сверхплановой экономии времени за счет внедрения мероприятий НТП:
руб.
= 33,38 – 32,45 = + 0,93 руб.
В результате экономии времени часовая выработка увеличилась на 93 копейки.
в)Влияние непроизводительных потерь рабочего времени:
руб.
= 33,22 – 33,38 = – 0,16 руб.
В результате роста непроизводительного времени часовая выработка уменьшилась на 16 копеек.
г)За счет изменения структурных сдвигов товарной продукции:
= 33,99 – 33,22 = + 0,77 руб.
Проверка: 
+ 1,20 + 0,93 – 0,16 + 0,77 = + 2,74 руб.
V этап.Анализ трудоемкости продукции
Снижение трудоемкости – важнейший фактор роста производительности труда. Анализ предполагает изучение:
- динамики трудоемкости;
- выполнения плана по ее уровню;
- причины ее изменения;
- влияние на уровень производительности труда.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.
Между трудоемкостью и часовой выработкой существует обратная пропорциональная связь при этом:
То есть трудоемкость зависит от тех же факторов, что и часовая выработка. Анализ проводится аналогично часовой выработке.
Последующий анализ предполагает изучение показателей трудоемкости по отдельным видам продукции:
Факторная модель: 
Факторы влияния:
1. Изменение структуры продукции;
2. Изменение трудоемкости продукции i-того вида.
1) Определим влияние на прирост трудоемкости изменение структуры продукции:
2) Определим влияние на прирост трудоемкости изменение трудоемкости продукции i-того вида:
Проверка: 
VI этап.Анализ выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (индивидуально и в целом по предприятию).
Таблица 16.
| Уровень выполнения нормы выработки, % | Число рабочих-сдельщиков |
| 80 – 90 91 – 100 101 – 110 111 – 120 121 – 130 131 – 140 141 – 150 ИТОГО: |
Планом предусмотрено выполнение норм выработки в целом по предприятию 110%. Таким образом, перевыполнение плана составит (115,3 – 110) : 110 = 4,8 %
Удельный вес работников-сдельщиков составляет:
Часовая выработка при этом выросла на:
руб.
Снижение трудоемкости:
Однако 170 человек не выполнили норму, а 350 не достигли среднего планируемого уровня. Отсюда необходимо обратить внимание на:
- качество технического нормирования;
- создание условий для выполнения и перевыполнения технически обоснованных норм выработки всеми рабочими.
VII этап.Анализ фонда заработной платы.
| 7.1. ПРИМЕР: | Таблица 17. | |||
| Виды оплаты | План | Факт | Отклонение | |
| абсол. | относит., % | |||
| 1. Переменная часть оплаты труда, тыс. руб. 1.1. по сдельным расценкам 1.2. премии по произв. результатам, тыс. руб. 2. Постоянная часть оплаты труда, тыс. руб. 2.1. повременная опл. по тарифн. ставкам, т.р. 2.2. доплаты, тыс. руб. 2.2.1. за сверхурочные работы 2.2.2. за стаж работы 2.2.3. за простои по вине предприятия 3. ВСЕГО (без отпускных), тыс. руб. 4. Оплата отпусков рабочим, тыс. руб. 4.1.относится к переменной части 4.2. относится к постоянной части 5.Оплата труда служащим, тыс. руб. 6. ОБЩИЙ ФОНД зарплаты, в т.ч. 6.1.переменная часть 6.2.постоянная часть 7.Удельный вес в общем фонде, %: 7.1.переменная часть 7.2. постоянная часть | - - | 64,66 35,44 | + 695 + 550 + 145 + 437 + 37 + 400 + 80 + 20 + 300 + 1132 + 101 + 65 + 36 – 268 + 965 + 780 + 205 + 0,66 – 0,66 | + 5,78 + 5,17 + 10,35 + 13,35 + 1,35 + 80 - + 4 - + 7,39 + 7,27 + 5,96 + 12 – 7,04 + 4,7 + 5,8 + 2,78 + 1,03 – 1,83 |
Для наращивания темпов производства необходимо чтобы: темпы роста производительности труда превышали темпы роста зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при росте или сокращении объемов производства.
Абсолютное отклонение фонда зарплаты:
тыс. руб.
= 13120 × 1,026 + 7380 = 20841 тыс. руб.
На данном предприятии имеется перерасход в использовании ФЗП в размере 624 тыс. руб.
7.2.Анализ переменной части зарплаты
Факторная модель: 
Факторы изменения:
1. Изменение натурального объема производства;
2. Изменение структуры продукции;
3. Изменение трудоемкости;
4. Изменение часовой зарплаты.
Факторный анализ проводим методом цепных подстановок.
1)Определим влияние на прирост переменной части фонда зарплаты изменения натурального объема производства:
2)Определим влияние на прирост переменной части фонда зарплаты изменения структуры продукции:
3)Определим влияние на прирост переменной части фонда зарплаты изменения трудоемкости:
4)Определим влияние на прирост переменной части фонда зарплаты изменения часовой зарплаты:
Проверка: 