Расчет суммы удержаний по исполнительному листу за декабрь 200_ г
Исходные данные.
1. Справочные данные к разделу 6.
2. Расчетная ведомость № 48.
Задание 47. Рассчитать налог на доходы физических лиц административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала ООО «Импульс» за декабрь 20_ г. Расчет налога на доходы физических лиц предварительно произвести в специальных таблицах.
Исходные данные:
1. Справочные данные к разделу 6.
2. Задания 35, 37, 40, 43-46.
3. Выписка из налоговых карточек по учету дохода и налога на доходы физических лиц за январь-ноябрь 20_ г.
| № налоговой карточки | Фамилия, инициалы | Налоговая 6аза (с начала года) | Налог исчисленный | Налог удержанный | Количество детей |
| Новгородцев Д.В. | 154 000 | 19 929 | 19 929 | ||
| Орлов К.С. | 123 200 | 15 925 | 15 925 | ||
| Кулешов С.М. | 107 800 | 13 832 | 13 832 | ||
| Сироткина О.Н. | 107 800 | 13 832 | 13 832 | ||
| Полежаева К.В. | 46 200 | ||||
| Павлова В.Л. | 107 800 | 13 832 | 13 832 | ||
| Пономаренко И.Д. | 107 800 | ||||
| Дымова Э.Н. | 46 200 | ||||
| Миронов А.Я. | 46 200 | ||||
| Соколов О.В. | 61 600 | ||||
| Савельева Н.Д. | 30 800 | ||||
| Петров С.И. | 30 800 | ||||
| Красина Т.Д. | 15 400 | ||||
| Толин А.Л. | 15 400 | ||||
| Итого | 1 001 000 | 116 818 | 116 818 |
Таблицы расчета налога на доходы физических лиц:
а)
| Фамилия, инициалы | Начислено за отчетный период | Стандартные вычеты | Налогооблагаемая база |
б)
| Таб. номер | Фамилия, инициалы | Cмма к налогообложению | Ставка налогообложения | Сумма налога на доходы физических лиц | ||||
| С начала года | В декабре | В целом за год | С начала года | В декабре | В целом за год | |||
Задание 48. Отразить в расчетной ведомости № 48 суммы налога на доходы физических лиц, а также суммы выданного ранее аванса за декабрь 200_ г. Рассчитать сумму к выдаче за вторую половину декабря 200_ г.
Исходные данные:
Задания 40, 45, 47.
Задание 49. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности слесаря-сборщика 6 разряда цеха № 2 Ермаковой Т.В. (табельный № 23). Расчет произвести в специальной таблице.
Исходные данные:
1. Справочные данные к разделу 6.
2. Листок временной нетрудоспособности выдан 23 декабря 200_ г. Освобождение от работы с 23 декабря по 31 декабря 200_ г. включительно (7 рабочих дней).
3. Общий трудовой стаж — 8 лет 1 месяц.
4. Заработная плата в октябре 200_ г. составила 5564 руб., в ноябре — 4838 руб.
5. Число рабочих дней в октябре — 23, в ноябре — 21. Все дни в расчетном периоде отработаны полностью.
6. Предельный размер пособия по временной нетрудоспособности составляет 11 700 руб. за один календарный месяц.
Выписка из листка нетрудоспособности Ермаковой Т.В.
| СПРАВКА О ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ Месячный оклад______руб. Дневная тарифная ставка___ руб | ||||
| Месяцы | Число рабочих дней | Сумма фактического заработка | Средний дневной фактический заработок | |
| Всего | ||||
| ПРИЧИТАЕТСЯ ПОСОБИЕ | ||||
| С какого и по какое время | За число дней | Размер пособия в % к зарплате | Размер дневного пособия в руб. и коп. | Сумма к выдаче |
| (Сумма к выдаче - прописью) Включено в платежную ведомость за месяц 200 г. Подпись главного (старшего) бухгалтера............................................................................. |
Задание 50. Рассчитать удержания по исполнительному документу с наладчика цеха № 2 Александрова О.В. (табельный № 108) за декабрь 200_ г. Расчет произвести в специальной таблице.
Исходные данные:
1. Исполнительный лист № АЕ-40/92 Ленинского районного суда г. Иваново о взыскании алиментов с Александрова О.В. в пользу Александровой И.С. на содержание сына Михаила — 12.03.199_ года рождения в размере '/4 части всех видов заработка ежемесячно, начиная с 28.01.200_ г. и до совершеннолетия.
2. Заработная плата за декабрь 200_ г. составила 5600 руб., в том числе заработок по тарифу — 4000 руб., премия — 1600 руб.
Расчет суммы удержаний по исполнительному листу за декабрь 200_ г.
| Фамилия, инициалы | Таб. номер | Заработная плата за декабрь | Налог на доходы физических лиц | Сумма, с которой производятся удержания | % удержаний | Сумма удержаний |
Задание 51. Рассчитать сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному начальнику цеха № 2 Иванову И.Д., а также налог на доходы физических лиц с материальной выгоды. Расчет произвести в таблице.
Исходные данные:
1. Сумма беспроцентного займа — 15 000 руб.
2. Заем был выдан 2 декабря 200_ г. сроком на три месяца. Сумма займа погашается ежемесячно (в конце каждого месяца) в размере '/3, путем удержания из заработной платы Иванова И.Д.
3. Учетная ставка Центрального банка России на дату выдачи займа — 21%.
| Фамилия И.О. | Сумма займа | Учетная ставка ЦБ | Сумма материальной выгоды | Ставка налога на доходы физических лиц с материальной выгоды | Сумма налога на доходы физических лиц с материальной выгоды |
Задание 52. Рассчитать суммы доплат за работу в ночное время токаря цеха № 2 Фоменко О.В. (табельный № 46) в декабре 200_ г.
Исходные данные:
В декабре токарь 6 разряда Фоменко О.В. отработал в режиме I ночной работы 70 часов. В ООО «Импульс» каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере: 40% тарифной ставки. Часовая тарифная ставка токаря 6 разряда составляет 21,61 руб.
Задание 53. Открыть расчетную ведомость № 46 за декабрь 200_ г. по цеху № 2. Записать в нее суммы начисленной сдельной и повременной оплаты, доплат за работу в ночное время, пособий по нетрудоспособности и другие начисления. Рассчитать суммы премий работников цеха № 2 за декабрь 200_ г. и отразить их в расчетной ведомости № 46. 4
Исходные данные:
1. Справочные данные к разделу 6.
2. В декабре 200_ г. рабочих дней — 21 (166 часов).
3. Премия не начислялась слесарю-сборщику Тюриной Н.Е., так как она произвела в декабре бракованную продукцию.
4. Сумма премий по строке 6—25 составила в декабре 26 605 руб., по строке 31-60 — 40 167 руб.
5. Доплаты за ночное время по строке 6-25 составили 4036 руб., по строке 31-60 — 6732 руб.
6. Задания 38, 39, 42, 49, 51, 52.
7. Выписка из нарядов на сдельную работу рабочих-сдельщиков, штатного расписания, табеля учета использования рабочего времени работников цеха № 2 за декабрь 200_ г.:
| № п/п | Табельный № | Фаиилия И.О. | Профессия | Разряд | Оклад, руб. | Отработано дней (часов) | Начислено, руб. | ||
| сдельно |повременно | |||||||||
| Изделие БК-5 | |||||||||
| Ермакова Т В. | слесарь-сбор- щик | ||||||||
| Сидоров Е.Г. | шлифовщик | ||||||||
| Коваленко С.И. | шлифовщик | ||||||||
| Сосков A.M. | фрезеровщик | ||||||||
| Рыжов И.К. | фрезеровщик | ||||||||
| 6-25 | 50-69' | Говорков Л.Е. и другие* | слесарь-сбор- щик | 62 477 | |||||
| Итого | 76 858 | ||||||||
| Изделие БО-17 | |||||||||
| Тарасова А.Б | слесарь-сборщик | ||||||||
| Тюрина Н.Е. | слесарь-сборщик | ||||||||
| Фоменко О.В. | токарь | ||||||||
| Костров Е.Н. | токарь | ||||||||
| Широков Г.А. | токарь | ||||||||
| 31-60' | 70-9 | Мягков М.К. и другие | фрезеровщик | 93 685 | |||||
| Итого | 106 480 | ||||||||
| Иванов И.Д. | начальник цеха | 21 (166) | - | ||||||
| Александров О.В. | наладчик | 21 (166) | - | ||||||
| Зимина И.В. | контролер ОТК | 21 (166) | - | ||||||
| Итого | 14 000 | 14 000 | |||||||
| Всего | 183 338 | 14 000 | |||||||
* Здесь и далее строки 50-69 (Говорков Л.Е. и другие) и 70-99 (Мвгков М.К. и другие) введены для упрощения задания.
Задание 54. Рассчитать налог на доходы физических лиц работников цеха № 2 за декабрь 200_ г. Расчет налога на доходы физических лиц предварительно произвести в таблице. Суммы налога отразить в расчетной ведомости № 46.
Исходные данные:
1. Справочные данные к разделу 6.
2. В декабре 200_ г. ни один из работников цеха № 2 не имел права на стандартные и другие вычеты из совокупного дохода при расчете налога на доходы.
3. Задание 53.
Таблица расчета налога на доходы физических лиц
| Табельный номер | Фамилия, инициалы | Cуммa к налогообложению | Ставка налогообложения | Cуммa налога на доходы физических лиц |
Задание 55. Отразить рассчитанные выше суммы удержаний из заработной платы работников цеха № 2 в расчетной ведомости № 46.
Исходные данные:
1. Задания 50, 51, 53, 54.
2. В декабре 200_ г. из заработной платы Тюриной Н.Е. были произведены удержания за брак в размере 75 руб.
3. Суммы выданного аванса за первую половину декабря (выписка из платежной ведомости № 102 от 20 декабря 200_ г. за декабрь):
Унифицированная форма № Т-53
| № л/л | Табельный номер | Фамилия, инициалы | Сумма, руб. | Подпись в получении |
| Ермакова Т.В. | ||||
| г | Сидоров Е.Г. | |||
| Коваленко С.И. | ||||
| Соснов A.M. | ||||
| Рыжов И.К. | ||||
| 6-25 | 50-69' | Говорков Л.Е. и другие" | 20 000 | |
| Тарасова А.Б | ||||
| Тюрина Н.Е. | ||||
| Фоменко О.В. | ||||
| Костров Е.Н. | ||||
| Широков Г.А. | ||||
| 31-60 | 70-99' | Мягков М.К. и другие* | 30 000 | |
| Иванов И.Д. | ||||
| Александров О.В. | ||||
| Зимина И В. | ||||
| Итого | 61 000 |
Задание 56. Подсчитать в расчетной ведомости № 46 сумму заработной платы, причитающуюся к получению.
Исходные данные:
Ведомость № 46.
Задание 57. Используя данные расчетных ведомостей № 45—48, составить сводку по расчетам с работниками ООО «Импульс».
Исходные данные:
1. Вся сумма задолженности организации по заработной плате на 1 декабря 200_г. (213 475 руб.) была полностью погашена 5 декабря (см. задание 110).