АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Платежеспособность – это способность предприятия покрывать текущие обязательства в полном объеме и в срок.
Предприятие считается платежеспособным, если структура его баланса является удовлетворительной. Для признания структуры баланса удовлетворительной рассчитывают два основных показателя:
-коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение >2);
-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение >0,1).
Если оба показателя удовлетворяют нормативным значениям, то структура баланса считается удовлетворительной. При этом рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца.
Кутр. = (КТЛкг + 3/Т*(КТЛкг – КТЛнг))/2
Если этот коэффициент меньше 1, то есть вероятность утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца.
Если один из коэффициентов не отвечает нормальным ограничениям, то определяют возможность восстановления платежеспособности предприятия не период до 6 месяцев.
Квосстан. = (КТЛкг + 6/Т*(КТЛкг – КТЛнг))/2
Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшие 6 месяцев не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.
2.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Таблица4- Расчет наличия собственных оборотных средств
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения (+;-) |
| 1способ | |||
| 1. Источники собственных средств | |||
| 2. Долгосрочные кредиты банков | |||
| 3. Долгосрочные займы и прочие долгосрочные пассивы | |||
| 4. Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр.1+стр.2+стр.3) | |||
| 5. Внеоборотные активы | |||
| 6. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (стр.4-стр.5) | |||
| 2 способ | |||
| 7. Величина запасов и затрат | |||
| 8. Денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, НДС и прочие оборотные активы | |||
| 9. Итого оборотных средств (стр7+стр.8) | |||
| 10. Краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы | |||
| 11. Наличие собственных оборотных средств (стр.9-стр.10) |
Таблица 5- Анализ использования оборотных средств
| Показатели | Условное обозначение | Предыдущий период (0) | Отчетный период (1) | Отклонения (+;-) |
| 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг, (т.р.) | В | |||
| 2. Средняя величина всех оборотных средств, (т.р.) | СО | |||
| 3. Коэффициент оборачиваемости, (число оборотов) | Коб | |||
| 4. Продолжительность одного оборота (дней) | П |
На основании данных таблицы дать заключение :
Способствуют ли полученные показатели сокращению потребности в оборотных средствах или требуется привлечение дополнительных средств для продолжения финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
Величину абсолютной экономии или привлечения оборотного капитала можно определить по формуле:
+-Э = Вф/Д * ( Потч.– Ппр.)
Сделать вывод.
2. 5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Анализ прибыли (убытка) отчетного года проводится по данным формы «Отчет о прибылях и убытках». Основные финансовые результаты – прибыль от реализации и балансовая прибыль. Факторный анализ этих показателей провести при помощи метода цепных подстановок.
Для оценки влияния факторов на величину прибыли от реализации (ПР) используют следующую модель:
ПР = В-С-КР-УР, оценку влияния факторов на результативный показатель представить в таблице.
Таблица6- Влияние факторов на величину прибыли от реализации
| Факторы | Алгоритм расчета | Размер влияния |
| Изменение прибыли от реализации, в том числе за счет: | DПР = ПРф- ПРпл | |
| - выручки от реализации | DПРв | |
| -себестоимости реализации | DПРс | |
| - коммерческих расходов | DПРкр | |
| - управленческих расходов | DПРур |
Сделать вывод.
Оценить величину балансовой прибыли и провести ее факторный анализ, используя модель:
ВП= ПРП+ППР+ВФР, где
ПРП- прибыль от реализации продукции;
ППР- прибыль от прочей реализации;
ВФР- внереализационные финансовые результаты
Результаты расчетов представить в таблице.
Таблица7- Влияние факторов на величину балансовой прибыли
| Факторы | Алгоритм расчета | Размер влияния |
| Изменение валовой прибыли , в том числе за счет: | DВП= ВПф- ВПпл | |
| - прибыли от реализации | DВПпрп | |
| -прибыли от прочей реализации | DВПппр | |
| - внереализационных финансовых результатов | DВПвфр |
Сделать вывод.