Инструменты банковского контроллинга
Инструменты банковского контроллинга: GAP- анализ, портфельный анализ, расчёт маржинальной прибыли, сравнительный анализ.
В силу того, что контроллинг представляет собой систему управления, ориентированную на доходность, основой и одним из главных инструментов банковского контроллинга является интегрированная система калькуляции издержек и оценки результатов деятельности банка. Причем калькуляция издержек и оценка результатов должны производиться в трех плоскостях деятельности банка:
· по видам продуктов и услуг;
· по клиентам и их группам;
· по сферам ответственности в самом банке.
Интегрированные модели калькуляции издержек базируются на том, что банковский продукт, или услуга, — это наименьшая единица калькуляции. Если свести все финансовые результаты по банковским продуктам, которые получил клиент, то получится прибыль (убыток) банка от обслуживания клиента. Такой расчет позволяет определить группу клиентов банка, являющуюся для него особенно доходной, которой следует интенсивно оказывать дополнительные консультационные услуги, и группу клиентов, от которой при случае можно отказаться. Финансовые результаты по всем клиентским группам составляют общий банковский результат по операциям с клиентами. Отдельные калькуляции банковских продуктов и услуг дают возможность скалькулировать деятельность структурного подразделения банка. Все калькуляции образуют общую калькуляцию банка.
Методы калькуляции издержек в банках строятся на таких базовых понятиях, как виды издержек (издержки на персонал, уплаченные проценты и т.п.), места возникновения издержек (управленческие издержки, производственные издержки, издержки на сбыт) и носители издержек. В результате расчета издержек по их носителям происходит отнесение издержек к отдельным производственным процессам, издержки рассчитываются на единицу продукции.
Существует два основных подхода к калькуляции издержек: метод частичной и метод полной калькуляции издержек. При методе частичной калькуляции издержек только часть издержек приписывается их носителю, а остальные переносятся в производственный результат другим способом, при методе полной калькуляции по носителям распределяются все издержки. Выбор метода калькуляции зависит от поставленной задачи и потребностей управленческого звена. Информация о величине издержек, связанных с производством и продажей того или иного вида продукта и услуги, позволяет к тому же определять нижнюю границу цены на банковский продукт. [4]